Қаржылық есепті қалай жасауға болады
Қаржылық есеп – компанияның белгілі бір кезеңдегі қаржылық жағдайын көрсететін құжат. Бұл есеп өте маңызды, себебі ол бизнес басшылығына қаржылық жағдайды бақылауға, стратегиялық шешімдер қабылдауға және сыртқы есеп беру талаптарын орындауға мүмкіндік береді. Бұл мақалада біз қаржылық есепті жасаудың маңызды қадамдарын егжей-тегжейлі талқылаймыз.
### 1. Тіркелгілер тізімін дайындаңыз
Қаржылық есептілікті жасаудың алғашқы қадамы - көбінесе шоттар кестесі деп аталатын шоттар тізімін дайындау. Шоттар кестесіне компания қаржылық операцияларды тіркеу үшін пайдаланатын барлық шоттар кіреді . Бұл шоттар әдетте активтер, міндеттемелер, меншікті капитал, кірістер және шығыстар сияқты бірнеше негізгі санаттарға топтастырылады.
### 2. Транзакция деректерін жинау
Келесі қадам - есепті кезеңде болған барлық қаржылық операциялар туралы деректерді жинау. Бұған барлық шот-фактуралар, түбіртектер және басқа да растайтын құжаттар кіреді. Әрбір қаржылық операция жалпы журналда тіркелуі тиіс.
### 3. Журналдағы операцияларды тіркеу
Барлық транзакция деректері жиналғаннан кейін, келесі қадам - әрбір транзакцияны жалпы журналға жазу. Әрбір журнал жазбасында транзакция күні, шоттан дебеттелген сома, шотқа кредиттелген сома, сома және транзакцияның қысқаша сипаттамасы болуы керек.
### 4. Бас кітапқа жіберу
Транзакциялар журналда тіркелгеннен кейін, келесі қадам журнал жазбаларын бас кітапқа аудару (жіберу). Бас кітап - компания пайдаланатын шоттар жиынтығы. Бұл процесс журналдағы әрбір шоттан қалдықтарды бас кітаптағы тиісті шоттарға аударуды қамтиды.
### 5. Сынақ балансын дайындау
Барлық операциялар бас кітапта тіркелгеннен кейін, келесі қадам - сынақ балансын дайындау. Сынақ балансы - бас кітаптағы барлық шоттардың тізімі және есепті кезеңнің соңындағы олардың қалдықтары. Сынақ балансы жалпы дебеттердің жалпы кредиттерге тең болуын қамтамасыз ету үшін қолданылады, бұл қаржылық жазбалардың теңгерімді екенін көрсетеді.
### 6. Жазбаларды реттеу
Көбінесе, соңғы қаржылық есептілікті дайындамас бұрын бірнеше түзету жазбаларын енгізу қажет болады . Бұл түзету жазбаларына тіркелмеген шығындар, есептелген кіріс немесе активтердің амортизациясы кіруі мүмкін. Бұл түзетулердің мақсаты - есепті кезеңге қатысты барлық кірістер мен шығыстардың дәл тіркелгенін қамтамасыз ету.
### 7. Қаржылық есептерді дайындау
Барлық түзетулер енгізілгеннен кейін, келесілерді қамтитын негізгі қаржылық есепті дайындау уақыты келді:
#### а. Баланс
Баланс компанияның белгілі бір уақыт кезеңіндегі қаржылық жағдайының қысқаша көрінісін береді. Оған активтер, міндеттемелер және меншікті капитал кіреді. Активтерге компанияның экономикалық құндылығы бар барлық заттары, мысалы, қолма-қол ақша, дебиторлық берешек және тауарлық-материалдық қорлар кіреді. Міндеттемелер - компанияның барлық қарыздары, ал меншікті капитал - міндеттемелер орындалғаннан кейін акционерлердің компания активтеріндегі қалған меншігі.
#### b. Табыс туралы есеп
Табыс туралы есеп компанияның есепті кезеңдегі қаржылық көрсеткіштерін көрсетеді. Оған кезең ішінде алынған барлық кірістер мен шығыстар кіреді, бұл компанияның таза пайдасын немесе шығынын көрсетеді. Табысқа барлық сату және басқа да табыстар кіреді, ал шығындарға жалақы, жалдау ақысы және маркетинг шығындары сияқты пайдалану шығындары кіреді.
#### c. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп
Ақша ағыны туралы есеп есепті кезеңде компанияға ақша ағынының қалай кіретінін және шығатынын көрсетеді. Ол үш негізгі бөлімге бөлінеді: операциялық қызметтен түсетін ақша ағыны, инвестициялық қызметтен түсетін ақша ағыны және қаржыландыру қызметінен түсетін ақша ағыны. Бұл есеп басшылыққа бизнес операцияларының, инвестициялық және қаржыландыру қызметінің компанияның ақша ағынына қалай әсер ететінін түсінуге көмектеседі.
#### d. Меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп
Меншікті капиталдағы өзгерістер туралы есеп есепті кезеңдегі акционерлердің меншікті капиталындағы өзгерістерді көрсетеді. Бұған акционерлік капиталдағы, сақталған пайдадағы және басқа да резервтердегі өзгерістер кіреді. Бұл есеп пайда немесе шығынның, дивидендтердің және басқа да меншікті капиталмен жасалатын операциялардың акционерлердің меншікті капиталына қалай әсер ететініне шолу жасайды.
### 8. Қарап шығу және тексеру
Қаржылық есептілік дайындалғаннан кейін, олардың дәлдігі мен жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп қағидаттарына (GAAP) немесе халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына (IFRS) сәйкестігін қамтамасыз ету үшін оларды қарап шығу және тексеру маңызды. Бұл барлық жазбаларды қарауды, барлық түзетулердің дұрыс енгізілгеніне көз жеткізуді және есептіліктің компанияның қаржылық жағдайы мен қызметінің нәтижелерін дәл көрсететінін тексеруді қамтиды.
### 9. Қаржылық есептілікке ескертпелерді дайындау
Қаржылық есептілікке ескертпелер – қолданылатын есеп саясатын түсіндіретін, қаржылық есептіліктегі нақты баптар туралы қосымша мәліметтер беретін және компанияның қаржылық жағдайына әсер ететін оқиғаларды немесе жағдайларды түсіндіретін қаржылық есептіліктің маңызды бөлігі. Бұл ескертпелер оқырмандарға қаржылық есептіліктегі көрсеткіштердің мәнмәтіні мен түсіндірмесін түсінуге көмектеседі.
### 10. Презентация және жарияланым
Қаржылық есеп беру процесінің соңғы қадамы - есепті ұсынуға және жариялауға дайындау. Бұған директорлар кеңесіне, акционерлерге немесе басқа реттеуші органдарға есептерді дайындау кіруі мүмкін. Есеп жақсы ұйымдастырылған және кәсіби түрде ұсынылуы керек, қажет болған жағдайда түсінуге көмектесу үшін қосымша графика немесе визуализациялар болуы керек.
### Жабылу
Қаржылық есептілікті дайындау процесі егжей-тегжейлі назар аударуды және бухгалтерлік есеп принциптерін терең түсінуді талап етеді. Қаржылық есептілік тек компанияның ішкі мақсаттары үшін ғана емес, сонымен қатар сыртқы мүдделі тараптармен байланыс орнату үшін де өте маңызды. Жоғарыда көрсетілген қадамдарды орындау арқылы компаниялар өздерінің қаржылық есептіліктерінің дәл, толық және талап етілетін есеп беру стандарттарына сәйкес келетініне кепілдік бере алады. Дұрыс қаржылық есептілік арқылы компаниялар жақсырақ шешімдер қабылдай алады, ашықтықты арттыра алады және акционерлер мен басқа да мүдделі тараптардың сенімін нығайта алады.
