פּראָצעדורן פֿאַר צוגרייטן פינאַנציעלע באַריכטן
פינאַנציעלע סטעיטמענטס זענען סטרוקטורירטע צוזאמענפאסונגען פון אן ענטיטי'ס פינאַנציעלע פאזיציע און פאָרשטעלונג איבער א ספעציפישן פעריאד. פאר פירמעס, דינען פינאַנציעלע סטעיטמענטס אלס א הויפט געצייג פארן אפשאצן ביזנעס געזונט, טרעפן שטייער פארפליכטונגען, צוציען אינוועסטארן, זיכערן פינאנצן, און זיכער מאכן דאטן-געטריבענע באשלוס-מאכן. אבער, הויך-קוואליטעט פינאַנציעלע סטעיטמענטס פאסירן נישט אזוי פון זיך. זיי פארלאנגען א גוט-ארגאניזירטע, קאנסיסטענטע צוגרייטונג פראצעדור וואס האלט זיך צו די אנwendבארע אקאונטינג סטאנדארטן. דער ארטיקל דיסקוטירט די סיסטעמאטישע פראצעדור פארן צוגרייטן פינאַנציעלע סטעיטמענטס, פון דער רעקארדירונג שטאפל ביז דער פרעזענטאציע און לעצטער אפשאצונג.
1. באַשטימען אַקאַונטינג סטאַנדאַרדס און פּאָליטיק
דער ערשטער שריט איז צו באַשטימען די אַקאַונטינג סטאַנדאַרדן וואָס ווערן גענוצט. אין אינדאָנעזיע קענען ענטיטעטן נוצן PSAK ( פינאַנציעלע אַקאַונטינג סטאַנדאַרדן ), SAK ETAP פֿאַר ענטיטעטן אָן עפנטלעכע אַקאַונטאַביליטי, אָדער SAK EMKM פֿאַר מיקראָ, קליינע און מיטלגרויסע אונטערנעמונגען. די ברירה פון סטאַנדאַרט וועט ווירקן אויף רעוועך דערקענונג, אַסעט רעקאָרדינג, דעפּרעסיאַציע באַהאַנדלונג און באַריכט פּרעזענטאַציע.
אזוי שנעל ווי סטאנדארטן זענען איינגעשטעלט, דארפן פירמעס אנטוויקלען אינערליכע אקאונטינג פאליסיס, ווי למשל אינווענטאר אפשאצונג מעטאדן (FIFO אדער דורכשניט), דעפרעסיאציע מעטאדן (גלייך-ליניע אדער דעקליינינג באלאנס), און צוגאב פאליסיס פאר חובות. די פאליסיס מוזן זיין קאנסיסטענט צו זיכער מאכן אז פינאנציעלע סטעיטמענטס זענען פארגלייכבאר און פארלעסלעך איבער פעריאדן.
2. זאַמלען און באַשטעטיקן טראַנסאַקציע באַווייַזן
יעדע ציפער אין א פינאנציעלן באריכט מוז זיין געשטיצט דורך גילטיגע טראנזאקציע באווייזן. דעריבער, דער נעקסטער שריט איז צו זאמלען דאקומענטן ווי פארקויף רעכענונגען, קוויטונגען, קויפן ארדערס, באנק טראנספער קוויטונגען, דעפאזיט קוויטונגען, קאנטראקטן, און אנדערע שטיצנדיקע דאקומענטן.
אין צוגאב צו זאמלען, איז וועריפיקאציע קריטיש וויכטיג. וועריפיקאציע נעמט אריין קאנטראלירן די פולשטענדיגקייט פון אינפארמאציע (דאטום, סומע, פארבינדענע פארטייען), אויטאריזאציע, און קאנפארמיטעט מיט די פירמע פאליסיס. אן גענוג באווייזן, פארגרעסערן טראנזאקציעס דעם ריזיקע פון עררארן און אוידיט געפינסן. אין דעם שטאפל, זאלן פירמעס אויך גרופירן דאקומענטן לויט טראנזאקציע טיפ צו פארלייכטערן רעקארדירונג.
3. רעקאָרדירן טראַנזאַקציעס אין דעם זשורנאַל
נאכדעם וואס די באווייזן פון טראנזאקציעס זענען וועריפיצירט געווארן, איז דער נעקסטער שריט עס צו רעקארדירן אין א זשורנאל. א זשורנאל איז א כראנאלאגישע רעקארד פון פינאנציעלע טראנזאקציעס באזירט אויף דעם פרינציפ פון דעביט און קרעדיט. רעקארדירונג קען געטאן ווערן אין אן אלגעמיינעם זשורנאל אדער א ספעציעלן זשורנאל (למשל, פארקויף זשורנאל, קויפן זשורנאל, געלט איינקונפט זשורנאל, און געלט אויסגאבן זשורנאל), לויט די באדערפענישן פון דער פירמע.
גענויקייט אין דעם שטאפל איז קריטיש וויכטיג פאר דער קוואַליטעט פון דעם לעצטן באַריכט. טעותים אין באַשטימען חשבונות אדער סומעס וועלן זיך איבערטראָגן צו ווייטערדיקע פּראָצעסן. דעריבער, דאַרפֿן אַקאַונטאַנטן פֿאַרשטיין די פירמע'ס טשאַרט פון חשבונות און זיכער מאַכן אַז יעדע טראַנזאַקציע איז רעקאָרדירט אין דעם ריכטיקן חשבון.
4. פּאָסטירן צום אַלגעמיינעם בוך-בוך
נאכדעם וואס זשורנאל איינטראגעס ווערן געמאכט, ווערן טראנזאקציעס אריבערגעפירט (געשיקט) צום הויפט בוכהאלטער. דער הויפט בוכהאלטער אנטהאלט א זאמלונג פון קאנטעס וואס ווייזן די באלאנסן און באוועגונגען פון יעדן קאנטע, ווי למשל געלט, חובות, אינווענטאר, קאנטעס פייעבל, אייגענטום, איינקונפט, און הוצאות.
דער ציל פון פּאָסטינג איז צו סאַמערייזן טראַנזאַקציעס וואָס זענען פריער געווען צעוואָרפן איבערן זשורנאַל אין חשבון-פֿאַר-חשבון אינפֿאָרמאַציע, אַזוי אַז די באַלאַנסן פון יעדן חשבון קענען באַשטימט ווערן. אין דעם בינע, זענען פּינקטלעכע רעפערענצן און קאָנסיסטענטע חשבון נומערן קריטיש וויכטיק צו ויסמיידן פאַלשע קלאַסיפֿיקאַציע.
5. צוגרייטן א פראבע באלאנס
א פּראָבע־באַלאַנס איז אַ ליסטע פֿון קאָנטאָ־באַלאַנסן איבער אַ באַשטימטער צייט־פּעריאָד, גענוצט צו קאָנטראָלירן דעם באַלאַנס צווישן די גאַנצע דעביטן און די גאַנצע קרעדיטן. אויב די גאַנצע דעביטן זענען נישט גלייך צו די גאַנצע קרעדיטן, איז דאָ אַ רעקאָרדירונג־ אָדער פּאָסטינג־פֿעלער וואָס מוז אויסגעפֿאָרשט ווערן.
אבער, ס'איז וויכטיג צו פארשטיין אז א באלאנסירטע פראבע-באלאנס איז נישט אוודאי אינגאנצן גענוי. טעותים קענען נאך אלץ פאסירן, ווי אריינגעבן אומרעכטע סומעס בשעת'ן נאך באלאנסירן, אדער אומרעכטע קלאסיפיקאציע פון קאנטעס. דאך, בלייבט דער פראבע-באלאנס א וויכטיגע ערשטע קאנטראל-געצייג פאר'ן מאכן קארעקציעס.
6. מאַכן אַדזשאַסטמאַנץ (אַדזשאַסטינג איינטראַגעס)
ביים סוף פונעם פעריאד, דארפן פירמעס מאכן קארעקציע איינטראגעס צו זיכער מאכן אז זייערע פינאנציעלע סטעיטמענטס שפיגלען אפ די ווירקליכע באדינגונגען. קארעקציעס ווערן בכלל געמאכט צוליב צייט-אונטערשיידן צווישן געלט טראנזאקציעס און אקרואל דערקענונג, ווי אויך די אנוועזנהייט פון קאנטעס וואס דארפן סוף-פון-פעריאד קאלקולאציעס.
עטלעכע געוויינטלעכע ביישפילן פון אַדזשאַסטמאַנץ אַרייַננעמען:
– פאָראויסבאַצאָלטע הוצאות (למשל רענט אָדער פאַרזיכערונג) וואָס דאַרפֿן צוטיילט ווערן לויט די נוץ־פּעריאָד.
– איינקונפט באקומען אין פאראויס וואס איז מעגליך נאך נישט אינגאנצן אנערקענט אלס איינקונפט.
– דעפּרעסיאַציע פון פאַרפעסטיקטע אַסעץ ווי וועהיקלעס און ויסריכט.
– הוצאות וואָס דאַרפֿן נאָך באַצאָלט ווערן, ווי למשל געצאָלטן אָדער עלעקטריע, וואָס זענען נישט באַצאָלט געוואָרן ביזן סוף פֿון דער פּעריאָדע.
– נישט-קאלעקטיווע חובות און די פאָרמירונג פון א צוגאב פאר צווייפלהאפטע חשבונות.
– אינווענטאַר אַדזשאַסטמאַנץ באַזירט אויף סטאַק אָפּשאַצונג רעזולטאַטן.
קארעקטורן זיכערן אז איינקונפטן און הוצאות ווערן רעקארדירט אין דער ריכטיגער פעריאד כדי די איינקונפט סטעיטמענט זאל זיין מער גענוי.
7. צוגרייטן א פראבע באלאנס נאך קארעקטורן
נאכדעם וואס די קארעקטירנדע איינטראגעס ווערן אריינגעגעבן אין דעם אלגעמיינעם לעדזשער, צוגרייט די פירמע אן קארעקטירטן פראבע-באלאנס. דער פראבע-באלאנס דינט אלס די דירעקטע באזע פארן צוגרייטן די הויפט פינאנציעלע באריכטן. אין דעם שטאפל, שפיגלען די קאנטע-באלאנסן אפ די ענדע-פון-פעריאד באדינגונגען נאכדעם וואס מען נעמט אין באטראכט אלע קארעקטירונגען.
אויב עס איז נאך אלץ אן אומבאלאנס, מוז די פירמע נאכאמאל קאנטראלירן דעם קארעקציע זשורנאל, די פאוסטינג, אדער מעגליך אומרעכטע איינגאבע פון ציפערן.
8. צוגרייטן דעם הויפּט פינאַנציעלן באַריכט
בכלל, פינאַנציעלע באריכטן באשטייען פון די פאלגענדע הויפּט באריכטן:
1. איינקונפט סטעיטמענט
פּרעזענטירט הכנסות און הוצאות איבער אַ ספּעציפֿישן פּעריאָד צו שאַפֿן פּראָפֿיט אָדער פֿאַרלוסט. דער באַריכט העלפֿט אָפּשאַצן די אָפּעראַציאָנעלע פאָרשטעלונג פֿון אַ פֿירמע.
2. פינאַנציעלע פּאָזיציע באַריכט (באַלאַנס בויגן)
ווייזנדיק אַסעץ, כויווים און עקוויטי פון אַ ספּעציפֿישן דאַטע, אילוסטרירט די באַלאַנס בויגן די פינאַנציעלע שטאַרקייט, ליקווידיטי און פאַנדינג סטרוקטור פון אַ פירמע.
3. דערקלערונג פון ענדערונגען אין עקוויטי
באַשרײַבט ענדערונגען אין דעם אייגנטימער'ס קאַפּיטאַל, אַרײַנגערעכנט ריטיינד פאַרדינסטן, נאָך ינוועסטמענץ, און דיווידענד אָדער פּערזענלעכע דיסטריביושאַנז.
4. לאַפּאָראַן אַרוס קאַס
באַשרײַבט געלט־אַרײַנפֿלוסן און אַרויספֿלוסן גרופּירט אין אָפּערירן, אינוועסטירן און פֿינאַנצירן אַקטיוויטעטן. דער באַריכט איז וויכטיק פֿאַר אָפּשאַצן אַ פֿירמעס פֿעיִקייט צו שאַפֿן געלט און פֿאַרוואַלטן ליקווידיטי באַדערפֿנישן.
5. הערות צו די פינאַנציעלע סטייטמענטס (קאַלק)
אנטהאלט דעטאלירטע דערקלערונגען פון חשבונאות פאליסיס, ספעציפישע חשבונאות דעטאלן, און אנדערע וויכטיגע אינפארמאציע וואס איז נישט גלייך קענטיק אין די ציפערן. CALK העלפט לייענער פארשטיין דעם קאנטעקסט פון דעם באריכט.
9. דורכפירן איבערבליק און פארזöhnung
איידער א באריכט ווערט ארויסגעגעבן, איז אן אינערליכע איבערבליק פארלאנגט. די איבערבליק נעמט אריין אנאליזירן די גלייכרעכטיקייט פון די ציפערן, זיי פארגלייכן מיט פריערדיגע פעריאדן, און אויספארשן געוויסע פראפארציעס. ווייטער, איז פארגלייכונג קריטיש, אריינגערעכנט:
– פארגלייכונג פון געלט באלאנס מיט באנק סטעיטמענט (באַנק פארגלייכונג).
– אויסגלייכן חובות מיט קונה באשטעטיגונג (אויב נויטיג).
– אויסגלייכן חשבונות וואָס מען דאַרף באַצאָלן מיט די רעקאָרדס פון די סאַפּלייערס.
– פארגלייכונג פון פיזישן אינווענטאר מיט חשבונאות רעקארדס.
די שטאַפּל העלפֿט רעדוצירן דעם ריזיקאָ פֿון אַ פֿאַלשער דערקלערונג און זיכערט אַז דער באַריכט איז גרייט פֿאַר באַנוץ.
10. שאַפֿן קלאָוזינג זשורנאַל און דאָקומענטאַציע
נאכדעם וואס דער באריכט איז פארענדיגט, קען די פירמע מאכן קלאָוזינג איינטראגעס צו פארמאכן די איינקונפט און הוצאות קאנטעס צו ריטיינד איינקונפטן אדער קאפיטאל. די ציל איז צוריקצוברענגען די נאמינאלע קאנטעס צו נול ביים אנפאנג פון דער נעקסטער פעריאד.
צום סוף, דאקומענטירט דעם גאנצן פראצעס: טראנזאקציע קוויטונגען, זשורנאל איינטראגעס, לעדזשערס, פראבע באלאנסן, קארעקטורן, און ענדגילטיגע באריכטן. גוטע דאקומענטאציע ערלייכטערט צוקונפטיגע אוידיטס, שטייער אוידיטס, און מענעדזשמענט אפשאצונגען.
קעסימפּולאַן
דער פינאַנציעלער באַריכט פּראָצעס איז אַ סעריע פון פֿאַרבונדענע טריט, פֿון אויפֿשטעלן סטאַנדאַרדן און זאַמלען טראַנסאַקציע באַווײַזן, רעקאָרדירן און פּאָסטן, און סוף-פון-פּעריאָד אַדזשאַסטמאַנץ, ביז באַריכט פּרעזענטאַציע און עוואַלואַציע. אַקיעראַסי, פּאָליטיק קאָנסיסטענסי, און אינערלעכע קאָנטראָלן זענען שליסל צו פּראָדוצירן באַטייַטיק, פאַרלאָזלעך, און אַקאַונטאַבאַל פינאַנציעלע באַריכטן. דורך נאָכפאָלגן די ריכטיקע פּראָצעדורן, קאָמפּאַניעס ניט בלויז מקיים זייער פאָרמאַל פליכטן, אָבער אויך באַקומען סטראַטעגישע מכשירים פֿאַר פּלאַנירונג וווּקס און פאַרוואַלטן ריזיקירן מער עפעקטיוולי.
