צוגרייטונג פון געלט פלוס סטעיטמענטס
די געלט-פלוס סטעיטמענט איז איינע פון די הויפט פינאַנציעלע סטעיטמענטס, וואָס ווייזט די באַוועגונג פון געלט און געלט-עקוויוואַלענטן איבער אַ ספּעציפֿישער פּעריאָד. כאָטש די איינקונפט סטעיטמענט ווייזט די פאָרשטעלונג פון אַ פירמע באַזירט אויף איינקונפט און הוצאות (אַקרואַל באַזיס), די געלט-פלוס סטעיטמענט אונטערשטרייכט די מערסט קריטישע פאַקטן פֿאַר געשעפט קאָנטינויִטעט: פון וואַנען געלט קומט און וואו עס ווערט גענוצט. דורך דעם באַריכט קענען געשעפט אייגנטימער, פאַרוואַלטונג, ינוועסטאָרן און קרעדיטאָרן אָפּשאַצן די פירמע'ס פיייקייט צו דזשענערירן געלט, באַצאָלן חובות, פינאַנצירן אָפּעראַציעס, און דורכפירן ינוועסטמענץ און יקספּאַנשאַן.
דעפֿיניציע און ציל פֿון געלט־פֿלוס־סטעיטמענטס
בכלל, א געלט-פלוס סטעיטמענט גיט אינפארמאציע וועגן געלט איינקומפטן און אויסגאבן בעת א ספעציפישן פעריאד, קלאסיפיצירט אין אפערירנדיקע, אינוועסטירנדיקע און פינאנצירנדיקע אקטיוויטעטן. איר הויפט ציל איז צו געבן אן איבערבליק פון א פירמע'ס ליקווידיטעט און סאלווענסי. ליקווידיטעט באציט זיך צו דער מעגלעכקייט צו טרעפן קורץ-טערמין פארפליכטונגען, בשעת סאלווענסי באציט זיך צו דער מעגלעכקייט צו טרעפן לאנג-טערמין פארפליכטונגען און אויפהאלטן ביזנעס קאנטינעויטעט.
דערצו, העלפט די געלט-פלוס סטעיטמענט אפשאצן די קוואַליטעט פון די פאַרדינסטן. א פירמע קען מעלדן הויכע נעץ איינקונפטן, אבער אויב די געלט-פלוס פון אפערירנדע אקטיוויטעטן איז קאנסיסטאנט נעגאטיוו, קען דאס ווייזן אויף פראבלעמען מיט די קאלעקציע פון חובות, אינווענטאר פארוואלטונג, אדער אן אומגעזונטע קאסטן סטרוקטור. דעריבער, ווערט די געלט-פלוס סטעיטמענט אפט גענוצט אלס א "רעאליטעט טשעק" אויף די איינקונפט סטעיטמענט.
הויפּט קאָמפּאָנענטן פון געלט פלאָו סטעיטמענט
די צוגרייטונג פון א געלט-פלוס סטעיטמענט גייט בכלל נאך די נויטיגע אקאונטינג סטאנדארטן (למשל, PSAK אין אינדאנעזיע). סטרוקטורעל באשטייט דער באריכט פון דריי הויפט סעקציעס:
1. געלט־פלוס פון אפערירנדיקע טעטיקייטן
אפערירנדיקע אקטיוויטעטן שפיגלען אפ א פירמע'ס הויפט איינקונפט-גענערירנדיקע אקטיוויטעטן. אפערירנדיקע געלט-פלוס קומט טיפיש פון געלט-איינקונפטן פון קאסטומערס און ווערט גענוצט צו באצאלן סופלייערס, ארבייטער-געהאלטער, אפערירנדיקע אויסגאבן, שטייערן און אנדערע אויסגאבן. א פאזיטיווער און סטאביליגער אפערירנדיקער געלט-פלוס ווייזט אויף א געשעפט'ס מעגלעכקייט צו פינאנצירן זיך אן זיך פארלאזן אויף חובות אדער פארמעגן-פארקויף.
2. געלט־פלוס פון אינוועסטמענט־אַקטיוויטעטן
אינוועסטמענט אקטיוויטעטן שליסן איין טראנזאקציעס פארבונדן מיטן קויפן און פארקויפן לאנג-טערמין פארמעגן, ווי צום ביישפיל דער קויפן פון מאשינערי, וועהיקלעך, געביידעס, אדער אינוועסטמענטס אין לאנג-טערמין פינאנציעלע אינסטרומענטן. אינוועסטמענט געלט-פלוס איז אפט נעגאטיוו אין וואקסנדיקע פירמעס ווייל זיי קויפן אפט פארמעגן צו פארגרעסערן פראדוקציע קאפאציטעט. אבער, נעגאטיוו געלט-פלוס איז נישט שטענדיג א שלעכטע זאך - וואס איז וויכטיג איז די מקור פון פינאנצן און די פאטענציעלע צוריקקער אויף יענע אינוועסטמענטס.
3. געלט־פלוס פון פינאַנציערונג־אַקטיוויטעטן
פינאַנצירן אַקטיוויטעטן באַשרײַבן ענדערונגען אין אַ פירמע'ס קאַפּיטאַל סטרוקטור, אַזאַ ווי באַקומען באַנק לאָונז, אַרויסגעבן אַקציעס, צוריקצאָלן הויפּט, צאָלן דיווידענדן, אָדער צוריקקויפן אַקציעס. פינאַנצירן געלט שטראָם העלפֿט לייענער פֿאַרשטיין ווי אַ פירמע פינאַנצירט אירע אָפּעראַציעס און ינוועסטמענץ, ווי אויך איר אָפּהענגיקייט אויף עקסטערנע קוואלן פון פאַנדינג.
מעטאָדן פֿאַר צוגרייטונג פֿון אָפּערירן געלט־פֿלוס: דירעקט און אינדירעקט
אין פּראַקטיק, קען מען צוגרייטן געלט־פלוסן פֿון אָפּערירן־אַקטיוויטעטן מיט צוויי מעטאָדן:
1. דירעקטע מעטאָדע
די דירעקטע מעטאָדע פּרעזענטירט אַ דעטאַלירטע רשימה פון געלט איינקונפטן און געלט אויסגאַבן. למשל: געלט באַקומען פון קאַסטאַמערז, געלט באַצאָלט צו סאַפּלייערז, געלט באַצאָלט פֿאַר געצאָלטן, און אַזוי ווייטער. די מעטאָדע איז גרינגער צו פֿאַרשטיין ווייַל עס ווייזט די פאַקטיש געלט לויפן, אָבער עס ריקווייערז מער דעטאַלירטע דאַטן און אַ גוט אָרגאַניזירט רעקאָרד-האַלטונג סיסטעם.
2. אינדירעקט מעטאָד
די אינדירעקטע מעטאָדע הייבט זיך אָן פֿון נעץ איינקונפט, און דאַן אַדזשאַסטירט עס דורך:
– נישט-געלט זאכן (למשל דעפּרעסיאַציע און אַמאָרטיזאַציע),
– געווינס אדער פארלוסט אויף פארקויף פון פארמעגן,
– ענדערונגען אין ארבעטס קאַפּיטאַל (דרייוואַבאַלז, אינווענטאַר, אַקאַונטס פּייאַבאַל, און אַנדערע קראַנט אַקאַונטס).
די מעטאָדע ווערט רובֿ מאָל גענוצט ווײַל ס'איז גרינגער צו צוגרייטן פֿון דער הכנסה־אויסזאָג און באַלאַנס־בויגן, ספּעציעל אויב די פֿירמע ניצט אַקרואַל־באַזירטע אַקאַונטינג.
טריט פֿאַר צוגרייטן אַ געלט פלאָו סטעיטמענט
די פאלגענדע זענען די אלגעמיינע שטאפלען אין צוגרייטן א סיסטעמאטישן געלט-פלוס באריכט:
1. באַשטימען די באַריכט־פּעריאָד און אָנהייב־קאַש־באַלאַנס.
זייט זיכער אז די פעריאדע (מאנאטליך, קווארטאל, אדער יערליך) איז קלאר. דער אנפאנגס קעש באלאנס ווערט גענומען פון די פריערדיגע פעריאדע'ס באלאנס בויגן.
2. זאַמלען דאַטן פֿון פֿינאַנציעלע באַריכטן און לעדזשערס
די דאטן וואס מען דארף האלטן געווענליך איין איינקונפט סטעיטמענטס, פארגלייכבארע באלאנס שיץ, און פרטים פון טראנזאקציעס וואס ווירקן אויף דעם קעש אקאונט.
3. רעכענען אויס געלט־פלוס פון אפערירנדיקע טעטיקייטן
אויב איר ניצט די אינדירעקטע מעטאָדע, הייבט אָן פֿון נעץ איינקונפט און מאַכט דערנאָך אַדזשאַסטמאַנץ:
– צולייגן נישט-געלט הוצאות ווי למשל דעפּרעסיאַציע.
– רעדוצירן נישט-געלט איינקונפט אדער געווינסן וואס זענען נישט פארבונדן מיט געלט אפעראציעס.
– צופּאַסן ענדערונגען אין אַרבעטס קאַפּיטאַל:
– א פארגרעסערונג אין חובות פארמינערט געווענליך געלט (נישט-קאלעקטירבארע פארקויפונגען).
– א פארקלענערונג אין אינווענטאר קען פארגרעסערן געלט (פארקלענערטע לאגער מיינט קלענערע קויפן אדער שנעלערע פארקויפונגען).
– אַ פאַרגרעסערונג אין חשבונות פּייאַבאַלז פאַרגרעסערט געלט (צאָלונגען צו סאַפּלייערז ווערן אָפּגעשטעלט).
4. אידענטיפיצירן געלט שטראָמען פון אינוועסטמענט אַקטיוויטעטן
רעקאָרדירט דעם קויפן אָדער פאַרקויף פון פאַרפעסטיקטע אַסעץ און ינוועסטמענץ. טראַנזאַקציעס ווי דער קויפן פון אַ פאָרמיטל פֿאַר געלט זענען ינוועסטמענט געלט אַרויספלוסן; דער פאַרקויף פון מאַשינערי איז אַן ינוועסטמענט געלט אַרייַנפלוס. באַמערקט אַז דעפּרעסיאַציע איז נישט רעקאָרדירט דאָ ווייַל עס ינוואַלווז נישט געלט.
5. אידענטיפיצירן געלט שטראָמען פון פינאַנצן אַקטיוויטעטן
אויספאָרשן טראַנזאַקציעס וואָס האָבן אַן השפּעה אויף לאַנג-טערמין חובות און אייגנטום: נייע הלוואות, הויפּט צוריקצאָלונגען, קאַפּיטאַל בייַשטייַערונגען, דיווידענדן און אַנדערע פינאַנצן טראַנזאַקציעס.
6. פארגלייכונג און קאנסיסטענץ קאנטראל
דער נעץ געלט־פלוס (אָפּערירן + אינוועסטירן + פינאַנצירן) מוז זיין גלייך צו דער ענדערונג אין געלט בעת דעם פּעריאָד. לייגט צו דעם ענדערונג צום אָנהייב־געלט־באַלאַנס צו באַקומען דעם סוף־געלט־באַלאַנס, וואָס זאָל שטימען מיטן באַלאַנס־בויגן.
געוויינטלעכע טעותים אין צוגרייטן געלט פלוס סטעיטמענטס
עס זענען דא עטלעכע געוויינטלעכע טעותים, ספּעציעל אין קליינע ביז מיטלגרויסע געשעפטן:
– מישן געלט־פלוס און פראפיט: אננעמען אז נעץ פראפיט איז די זעלבע ווי נעץ געלט. אין פאקט, קרעדיט פארקויפונגען פארגרעסערן פראפיט אבער פארגרעסערן נישט געלט.
– פאַלש קלאַסיפיצירן טראַנזאַקציעס: למשל, אינטערעס און שטייערן ווערן מאל פאַלש אַרייַנגערעכנט אין ינוועסטמענץ/פינאַנסינג. קלאַסיפיצירן זאָל נאָכפאָלגן די פירמע סטאַנדאַרדן.
– איגנארירן נישט-געלט טראַנזאַקציעס: ווי צום ביישפּיל קויפן אַסעץ דורך ליסינג אָדער קאָנווערטירן חובות אין אַקציעס. די טראַנזאַקציעס האָבן נישט קיין השפּעה אויף געלט, אָבער זיי זענען וויכטיק צו אַנטפּלעקן אין די רעקאָרדס.
– נישט דורכפירן פארגלייכונג: א גוטע געלט-פלוס סטעיטמענט זאל זיין נאכפאלגלעך און קארעספאנדירן צו ענדערונגען אין געלט באלאנסן אויפן באלאנס בויגן.
בענעפיטן פון געלט פלוס סטעיטמענטס פאר באשלוס מאכן
א געלט-פלוס סטעיטמענט איז נישט נאר א באריכטן-פארלאנג, נאר א גאר פראקטישער מענעדזשמענט געצייג. דורך מאניטארירן אפערירנדיקע געלט-פלוס, קען א פירמע פלאנירן ארבעטס-קאפיטאל באדערפענישן, מענעדזשירן חובות-צוריקצאלונג פלענער, און באשטימען קאסטומער קרעדיט פאליסיס. געלט-פלוס אנאליז העלפט אויך אפשאצן צי א פירמע קען זיך ערלויבן צו צאלן דיווידענדן, אונטערנעמען אויסברייטערונג, אדער דארפט זוכן נאָך געלט.
פֿאַר קרעדיטאָרן, איז אָפּערירן געלט־פֿלוס אַ שליסל־אינדיקאַטאָר פֿון צוריקצאָל־קאַפּאַציטעט. פֿאַר אינוועסטאָרן ווײַזט געלט־פֿלוס צי אַ פֿירמעס וואוקס ווערט געשטיצט דורך אַ שטאַרקן געלט־פֿלוס צי פשוט "פּאַפּיר־וואוקס". פֿאַר מענעדזשמענט, העלפֿט דער באַריכט צו ידענטיפֿיצירן פּראָבלעמען פֿרי, ווי למשל אָנצוזאַמלען ריסיוואַבאַלז אָדער אינווענטאַר וואָס פֿאַרבינדט געלט.
קלאָוזינג
צוגרייטן א געלט-פלוס סטעיטמענט איז א קריטישער פראצעס פאר באמת פארשטיין א פירמע'ס פינאנציעלע געזונט. דורך קלאסיפיצירן געלט-פלוס אין אפערירנדיקע, אינוועסטירנדיקע און פינאנצירנדיקע אקטיוויטעטן, גיט די סטעיטמענט אן אויספירלעכן איבערבליק פון די קוועלער און באנוץ פון געלט. די דירעקטע מעטאד פארלייגט גרעסערע טראנספארענץ, בשעת די אינדירעקטע מעטאד איז מער פראקטיש צו אימפלעמענטירן. נישט קוקנדיק אויף דער מעטאד, זענען די גענויקייט אין קלאסיפיקאציע, די פולשטענדיקייט פון דאטן, און די פארגלייכונג מיטן באלאנס בויגן שליסל צו פראדוצירן א גענויע און נוצלעכע געלט-פלוס סטעיטמענט. מיט א גוטער געלט-פלוס סטעיטמענט קענען פירמעס פירן ליקווידיטעט, פלאנירן פאר וואוקס, און אויפהאלטן ביזנעס נאכהאלטיקייט דורך מער אינפארמירטע פינאנציעלע באשלוסן.
