אַקאַונטינג פֿאַר געלט און געלט עקוויוואַלענטן
געלט און געלט עקוויוואַלענטן זענען די לעבנסבלוט פון אַ פירמע'ס פינאַנצן. כּמעט אַלע געשעפט אַקטיוויטעטן - פון באַקומען קונה צאָלונגען און צאָלן סאַפּלייערז צו צאָלן עמפּלוייז און צוריקצאָלן לאָונז - רעדוצירן געלט פאַרוואַלטונג. ווייַל עס איז די מערסט ליקוויד און לייכט מיסברויכט, געלט איז אויך איינער פון די מערסט אָפט אָדיטעד און שטרענג קאַנטראָולד אַקאַונץ. דער אַרטיקל דיסקוטירט די דעפֿיניציע פון געלט און געלט עקוויוואַלענטן, זייַן קאַמפּאָונאַנץ, אַקאַונטינג באַהאַנדלונג, און ינערלעך קאָנטראָל פּראַקטיקעס יקערדיק פֿאַר פּינטלעך און פאַרלאָזלעך פינאַנציעל ריפּאָרטינג.
פֿאַרשטיין געלט און געלט עקוויוואַלענטן
בכלל, געלט איז געלט און באַלאַנסן וואָס זענען פאַראַן פֿאַר באַלדיקן באַנוץ. געלט נעמט אַרײַן ביידע געלט אין האַנט און געלט אין באַנק. אין דער באַלאַנס־בויגן ווערט געלט פּרעזענטירט ווי אַ קראַנטער אַסעט ווײַל עס קען גענוצט ווערן אין יעדער צײַט צו פֿינאַנצירן די פֿירמעס אָפּעראַציעס.
דערווייל, געלט עקוויוואַלענטן זענען קורץ-טערמין ינוועסטמענץ וואָס זענען זייער ליקוויד, לייכט קאָנווערטירט אין געלט אין אַ געוויסער סומע, און האָבן אַ מינימאַל ריזיקירן פון ווערט פלוקטואַציע. אין עסענץ, געלט עקוויוואַלענטן זענען "כּמעט די זעלבע" ווי געלט ווייַל זיי קענען ליקווידירט ווערן שנעל און זיכער.
אונטער פילע אַקאַונטינג סטאַנדאַרדס, האָבן געלט עקוויוואַלענטן טיפּיש זייער קורצע מאַטוריטיז, טיפּיש דריי חדשים אָדער ווייניקער פֿון דעם דאַטע פֿון אַקוויזיציע. די מאַטוריטי איז וויכטיק כּדי דער אינסטרומענט זאָל באמת שפּיגלען הויך ליקווידיטי און נידעריק ריזיקע.
געלט קאָמפּאָנענטן
געלט אין פּראַקטיק קען נעמען עטלעכע פֿאָרמען:
1. געלט: באַנקנאָטן און מטבעות וואָס ווערן געהאַלטן אין אַ קליינעם געלט־קעסטל אָדער זיכער.
2. באַנק אקאַונט באַלאַנס: טשעק אָדער שפּאָרן וואָס קען אַרויסגענומען ווערן אין יעדער צייט.
3. טשעקס און דזשיראָ רעכענונגען וואָס זענען באַקומען געוואָרן און קענען באַלד איינגעקעשט ווערן (אויב עס זענען נישטאָ קיין פּראָבלעמען).
4. קליינע געלט: געלטער וואָס מען לייגט באַזונדער פֿאַר קליינע רוטינע הוצאות, למשל לאָקאַלע טראַנספּאָרט קאָסטן, זיצונג הוצאות, אָדער קויפן פּאַפּירן.
אבער, ס'איז וויכטיג צו באמערקן אז נישט אלע געלטער אין א באנק ווערן אויטאמאטיש קלאסיפיצירט אלס געלט. באגרענעצטע געלט באלאנסן—ווי עסקראו געלטער, גאראנטיע געלטער, אדער געלטער וואס מעגן נאר גענוצט ווערן פאר ספעציפישע צוועקן—דארף אפט ווערן פרעזענטירט באזונדער אדער גענוג אויפגעדעקט אין די נאטיצן צו די פינאנציעלע סטעיטמענטס, לויט די נאטור פון די באגרענעצונגען.
געלט עקוויוואַלענט קאָמפּאָנענטן
געלט עקוויוואַלענטן אַרייַננעמען בכלל העכסט ליקוויד, נידעריק-ריזיקירן ינסטראַמאַנץ, אַזאַ ווי:
– זייער קורצע צייט דעפאזיטן (למשל 1 חודש אדער 3 חדשים) וואס קענען אויסגעקעשט ווערן אן קיין גרויסע שטראף.
– געלט מאַרק סעקיוראַטיז וואָס רייפּן זיך אין אַ קורצער צייט און האָבן אַ נידעריקן קרעדיט ריזיקע.
– אַנדערע געלט מאַרק אינסטרומענטן וואָס קענען שנעל קאָנווערטירט ווערן אין געלט ביי אַ כּמעט געוויסן ווערט.
אינסטרומענטן ווי למשל געוויינטלעכע אקציעס ווערן נישט באטראכט אלס געלט עקוויוואלענטן ווייל זייער ווערט וואקלדיגט זיך. לאנג-טערמין באנדס זענען אויך נישט געלט עקוויוואלענטן ווייל זיי האבן אנדערע ריזיקעס פון ווערט וואקלדיגקייטן און ליקווידיטעט.
דערקענונג און מעסטונג
אין חשבונאות, ווערן געלט און געלט-עקוויוואַלענטן אנערקענט ווען א פירמע באקומט קאנטראל איבער די געלט אדער געלט-עקוויוואַלענטע אינסטרומענטן. מעסטונגען ניצן בכלל נאמינאלע ווערט פאר געלט און א טראגע-סומע וואס איז אפּראָקסימאַטיוו צום גערעכטן ווערט פאר געלט-עקוויוואַלענטן. ווייל געלט-עקוויוואַלענטן זענען קורץ-לעבעדיק און טראָגן נידעריק ריזיקע, איז דער אונטערשייד אין ווערט געוויינטלעך נישט וויכטיק.
קריטיש צו באריכטן איז זיכער מאכן די ריכטיגע קלאסיפיקאציע פון אקטיוון: צי אן אינסטרומענט איז קלאסיפיצירט אלס געלט, געלט עקוויוואלענטן, קורץ-טערמין אינוועסטמענטס, אדער אנדערע אקטיוון. אומרעכטע קלאסיפיקאציע קען אפעקטירן א פירמע'ס ליקווידיטי און פינאנציעלע געזונט אנאליז.
געלט טראַנסאַקציע רעקאָרדינג
טעגלעכע געלט טראנזאקציעס ווערן רעקארדירט דורך א דעביט און קרעדיט מעכאניזם. א פשוט ביישפיל:
– געלט איינקונפטן פון געלט פארקויפונגען
דעביט: געלט
קרעדיט: פארקויפונג
– געלט איינקונפטן פון באזעצן קונה חובות
דעביט: געלט
קרעדיט: חשבונות באַקומען
– צאָלונג צו סאַפּלייערז
דעביט: חשבונות פּייאַבל
קרעדיט: געלט
– צאָלונג פון אָפּעראַציאָנעלע הוצאות (למשל עלעקטריע, רענט)
דעביט: הוצאות (עלעקטריע/רענט)
קרעדיט: געלט
אין פּראַקטיק, נוצן פירמעס געוויינטלעך קאַס ביכער אָדער קאַש/באַנק מאָדולן אין אַקאַונטינג סיסטעמען צו רעקאָרדירן טראַנזאַקציעס כראָנאָלאָגיש, באַגלייט מיט גענוגנדיקע טראַנזאַקציע באַווייַז (רעכענונגען, קוויטונגען, באַווייַז פון אַריבערפירן).
קליינע געלט סיסטעם: אימפרעסט און פלוקטואירנדיק
קליינע געלט ווערט געוויינטלעך געראטן מיט צוויי מעטאדן:
1. אימפרעסט סיסטעם
אין דעם סיסטעם ווערט דער קליינקעכער באַלאַנס געהאַלטן ביי אַ פעסטגעשטעלטער סומע. קליינקעכער הוצאות ווערן רעקאָרדירט מיט אויסצאָלונג קוויטלעך, און ווען די געלטער ווערן נידעריק, ווערט דער קליינקעכער באַלאַנס אָנגעפילט מיט דער סומע פון אויסצאָלונג קוויטל.
חשבונות איינטראגעס ווערן בכלל געמאכט ווען מען לייגט אויף:
דעביט: פֿאַרבונדענע הוצאות (טראַנספּאָרט, פּאַפּיר־אַרבעט, אאַז"וו)
קרעדיט: געלט/באַנק
2. פלוקטואירנדיק סיסטעם
קליינע געלט אויסגאבן ווערן רעקארדירט גלייך ווען זיי פאסירן, דערמעגלעכנדיג דעם קליינע געלט אקאונט באלאנס צו וואקלען באזירט אויף טראנזאקציעס. די סיסטעם ווערט ווייניקער גענוצט ווייל עס איז שווערער צו קאנטראלירן.
די אימפרעסט סיסטעם ווערט אָפט באַטראַכט ווי בעסער פֿאַר קאָנטראָל ווײַל עס פֿאַרלייכטערט די פֿאַראייניקונג צווישן פֿיזישע געלט און באַווײַז פֿון הוצאות.
באַנק רעקאָנסילאַציע
איינע פון די וויכטיגסטע פּראָצעדורן אין קאַש אַקאַונטינג איז באַנק רעקאָנסילייישאַן, וואָס באַשטייט פון צופּאַסן דעם קאַש באַלאַנס לויט די פירמע'ס רעקאָרדס מיטן באַלאַנס לויטן באַנק סטעיטמענט. רעקאָנסילייישאַן איז נייטיק צוליב צייט אונטערשיידן און טראַנזאַקציעס וואָס זענען נישט רעקאָרדירט געוואָרן דורך קיין פּאַרטיי, אַזאַ ווי:
– דעפּאָזיטן אין טראַנזיט: זענען רעקאָרדירט געוואָרן דורך דער פירמע, זענען נאָך נישט אַרייַן אין באַנק.
– אויסגעשטאנענע טשעקס: זענען רעקארדירט געווארן דורך דער פירמע אלס צאָלונגען, נאך נישט איינגעקעשט.
– באַנק אַדמיניסטראַציע קאָסטן: רעקאָרדירט אין באַנק, נאָך נישט רעקאָרדירט דורך די פירמע.
– באַנק אינטערעסן: אינטערעס איינקונפט רעקאָרדירט אין באַנק, נאָך נישט רעקאָרדירט דורך דער פירמע.
– צוריקגעקערטער טשעק אדער אפגעווארפענער טשעק: די באנק אפווארפט די אויסצאלונג, די פירמע מוז פאררעכטן די חובות.
– רעקאָרדינג טעותים דורך דער פירמע אדער באַנק.
די רעזולטאַטן פון דער רעקאָנסיליזאַציע פּראָדוצירן געוויינטלעך אַדזשאַסטמענט זשורנאַלן, למשל פֿאַר באַנק אַדמין פיז אָדער אינטערעס הכנסה וואָס איז נאָר וואָס אַנטדעקט געוואָרן פון די באַנק סטעיטמענט.
פּרעזענטאַציע אין פינאַנציעלע סטייטמאַנץ
אין דער סטעיטמענט פון פינאַנציעלער פּאָזיציע, ווערן געלט און געלט עקוויוואַלענטן פּרעזענטירט ווי איין נומער, "געלט און געלט עקוויוואַלענטן." אין די הערות צו די פינאַנציעלע סטעיטמענטס, אַנטפּלעקן קאָמפּאַניעס אָפט:
– אַקאַונטינג פּאָליטיק וועגן דער דעפֿיניציע פֿון געלט עקוויוואַלענטן.
– פרטים וועגן געלט און געלט עקוויוואַלענט קאָמפּאָנענטן.
– באגרענעצטע געלט, אויב עס איז דא.
– באַטייַטיק ליקווידיטי ריסקס און געלט פאַרוואַלטונג.
געלט און געלט עקוויוואַלענטן זענען אויך ענג פֿאַרבונדן מיטן געלט־פֿלוס־סטעיטמענט. אין פֿאַקט, די דעפֿיניציע פֿון געלט און געלט־עקוויוואַלענטן וואָס ווערט גענוצט אויפֿן באַלאַנס־בויגן מוז זיין קאָנסיסטענט מיט דער דעפֿיניציע וואָס ווערט גענוצט ביים צוגרייטן דעם געלט־פֿלוס־סטעיטמענט. ענדערונגען אין געלט און געלט־עקוויוואַלענטן בעתן פּעריאָד מוזן ווערן דערקלערט דורך אָפּערירן, אינוועסטירן און פֿינאַנצירן געלט־פֿלוסן.
אינערלעכע קאנטראל איבער געלט
ווייל געלט איז מערסט אויסגעשטעלט צו שווינדל, דארפן פירמעס אימפלעמענטירן שטארקע אינערליכע קאנטראלן, אריינגערעכנט:
1. צעטיילונג פון פליכטן: די פּערזאָן וואָס באַקומט געלט זאָל זיין אַנדערש פון די פּערזאָן וואָס רעקאָרדירט טראַנזאַקציעס און אַנדערש פון די פּערזאָן וואָס טוט באַנק רעקאָנסילייישאַן.
2. שיכטיקע אויטאָריזאַציע: צאָלונגען פון אַ געוויסע סומע מוזן זיין באַשטעטיקט דורך אַן אויטאָריזירטן באַאַמטער.
3. פולשטענדיקע דאקומענטאציע: יעדע קוויטונג/אויסגאבע מוז זיין געשטיצט מיט גילטיגע באווייזן.
4. טעגלעכע דעפּאָזיטן: באַקומען געלט זאָל גלייך דעפּאָנירט ווערן אין באַנק צו רעדוצירן ריזיקע.
5. פיזישע צוטריט באגרענעצונגען: זיכערע קאסטן, קליינע געלטער, באנק טאקענס, און טראנספער אויטאריזאציעס ווערן שטרענג באוואכט.
6. רוטינע פארגלייכונג: באַנק פארגלייכונג ווערט געטאן פּעריאָדיש (אידעאלערהייט מאָנטלעך אָדער אָפטער).
7. אינערלעכע אויספארשונגען און איבעראשנדיקע טשעקס: צופעליקע קליינע געלט דורכקוקן זענען עפעקטיוו אין פארמיידן מיסברויך.
קלאָוזינג
חשבונאות געבן פאר געלט און געלט עקוויוואַלענטן איז מער ווי פשוט אויפשרייבן געלט איינפלוסן און ארויספלוסן. עס נעמט ארום געהעריגע קלאסיפיקאציע, דיסציפלינירטע רעקארד-האלטונג, גענויע באנק רעקאנסיליישנס, טראנספארענטע פרעזענטאציע, און גענוג אינערליכע קאנטראלן. מיט געהעריגע געלט פארוואלטונג, קענען פירמעס אויפהאלטן ליקווידיטעט, רעדוצירן דעם ריזיקע פון שווינדל, און פארבעסערן די צוטרוי פון פינאנציעלע סטעיטמענטס. לעצטנס, די קוואַליטעט פון געלט און געלט עקוויוואַלענט אינפארמאציע פארמירט א קריטישע יסוד פאר פארוואלטונג, אינוועסטאר, און קרעדיטאר באשלוס-מאכן.
