Улсын орлогын эх үүсвэрүүд
Улсын орлого бол улс орны санхүүгийн удирдлагын чухал хэсэг юм. Энэ нь дэд бүтцийн хөгжил, боловсрол, эрүүл мэндийн үйлчилгээ, батлан хамгаалах зэрэг засгийн газрын зардлыг санхүүжүүлэх үүрэгтэй. Тиймээс улсын санхүүг хэрхэн удирддаг талаар цогц ойлголттой болохын тулд улсын орлогын эх үүсвэрийг ойлгох нь чухал юм. Энэ нийтлэлд улсын орлогын хэд хэдэн гол эх үүсвэрийг гүнзгийрүүлэн авч үзэх болно.
1. Татвар
Татвар нь Индонез зэрэг олон орны орлогын гол эх үүсвэр болдог. Татварыг хувь хүн болон бизнес эрхлэгчид улсад төлсөн заавал төлөх шимтгэл хэлбэрээр ногдуулдаг. Татварыг тэдгээрийн сэдэв болон объектоос хамааран хэд хэдэн ангилалд хуваадаг:
– Орлогын албан татвар (ООА): Энэ татварыг хувь хүн эсвэл аж ахуйн нэгжийн хүлээн авсан эсвэл олсон орлогоос ногдуулдаг. Индонезид ООА-г ажилчдын ООА-ны 21-р зүйл, худалдааны ООА-ны 22-р зүйл, роялти болон ногдол ашгийн ООА-ны 23-р зүйл гэх мэт хэд хэдэн төрөлд хуваадаг.
– Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (НӨАТ): НӨАТ-ыг борлуулсан бараа, үйлчилгээнд ногдуулдаг. Энэ нь шууд бус татвар бөгөөд эцсийн хэрэглэгчдэд дамждаг. НӨАТ нь татварын хамгийн том эх үүсвэрүүдийн нэг юм, учир нь бараг бүх бараа, үйлчилгээ энэ татварт хамрагддаг.
– Газар болон барилгын татвар (PBB): Энэ татварыг газар болон барилгын өмчлөлд ногдуулдаг. Төлөх дүнг ихэвчлэн татвар ногдох борлуулалтын үнэ (NJOP) дээр үндэслэн тооцдог.
– Экспорт-импортын татвар: Экспорт эсвэл импортын бараанд ногдуулдаг энэхүү татвар нь барааны урсгалыг хянах, дотоодын үйлдвэрлэлийг шударга бус өрсөлдөөнөөс хамгаалах зорилготой.
2. Татварын бус улсын орлого (PNBP)
Татвараас гадна засгийн газар Татварын бус улсын орлогоос (PNBP) санхүүжилт авдаг. Энэ нь дараах бусад эх үүсвэрээс олсон орлого юм.
– Төрийн өмчит аж ахуйн нэгжийн ногдол ашиг: Төрийн өмчит компаниуд ашгаасаа ногдол ашиг төлөх шаардлагатай. PT Pertamina, PT PLN, PT Telkom Indonesia зэрэг төрийн өмчит компаниуд улсын орлогод ихээхэн хэмжээний ногдол ашиг оруулдаг.
– Байгалийн нөөцийн орлого: Ойн концесс, уул уурхайн төлбөр, загас агнуурын роялтиас олсон орлого багтана. Индонез зэрэг байгалийн баялаг ихтэй орнууд энэ салбараас их хэмжээний орлого олдог.
– Торгууль ба хориг арга хэмжээ: Засгийн газар замын хөдөлгөөний зөрчил, байгаль орчны торгууль зэрэг тодорхой хууль эрх зүйн зөрчилд ногдуулсан торгууль, шийтгэлээс орлого олдог.
– Төрийн хөрөнгийн менежмент: Төрийн өмчит барилга байгууламж эсвэл газрыг түрээслэх, мөн бонд эсвэл сукукт хөрөнгө оруулах зэрэг засгийн газрын хөрөнгө оруулалтаас олсон үйл ажиллагааны үр дүнг багтаана.
3. Өр
Татварын орлого болон татварын бус улсын орлого нь улсын зардлыг нөхөхөд хангалтгүй үед засгийн газар заримдаа хөрөнгө зээлэх шаардлагатай болдог. Энэ өр нь улс дотроос эсвэл гадаадаас гарч болно:
– Дотоод өр: Засгийн газар дотоодын санхүүгийн зах зээл дээр бонд эсвэл засгийн газрын үнэт цаас гаргаж болно. Төрийн болон дотоодын байгууллагуудыг энэхүү санхүүжилтэд оролцохыг уриалж байна.
– Гадаад өр: Энэхүү зээлийг Дэлхийн банк, ОУВС зэрэг бусад улс орон эсвэл олон улсын байгууллагуудаас авч болно. Энэ нь орлогыг нэмэгдүүлэх боломжтой боловч ирээдүйн төлбөрийн дарамтыг нэмэгдүүлэхээс зайлсхийхийн тулд энэхүү өрийг сайтар удирдах ёстой.
4. Тэтгэлэг
Буцалтгүй тусламж гэдэг нь өөр улс эсвэл олон улсын байгууллагаас үзүүлдэг санхүүгийн тусламжийн нэг хэлбэр бөгөөд ихэвчлэн буцаан олгох шаардлагагүй байдаг. Буцалтгүй тусламжийг ихэвчлэн тухайн улсын хөгжилд чухал ач холбогдолтой гэж үзсэн тодорхой төслүүдэд олгодог. Бусад орлогын эх үүсвэр шиг их биш боловч буцалтгүй тусламж нь тодорхой төслүүдийг санхүүжүүлэхэд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.
5. Бусад
– Зохицуулалттай сугалаа болон мөрийтэй тоглоомын орлого: Зарим улс орнууд бүгд биш ч гэсэн сугалаа болон мөрийтэй тоглоомыг хуульчилж, татвар ногдуулдаг. Энэ салбараас олсон орлогыг ихэвчлэн нийгмийн хөтөлбөрүүдэд дахин хөрөнгө оруулдаг.
– Нөөц болон хөрөнгө оруулалтын ашиг: Шууд хөрөнгө оруулалтаас гадна засгийн газар алт эсвэл гадаад валют зэрэг нөөц хөрөнгийн үнийн өөрчлөлтөөс ашиг олж болно.
Улсын орлогын бэрхшээлүүд
Улсын орлогыг оновчтой болгох нь амар ажил биш. Засгийн газар орлогыг удирдах, нэмэгдүүлэхэд хэд хэдэн бэрхшээлтэй тулгарч байна:
– Татвараас зайлсхийх: Хамгийн том бэрхшээлүүдийн нэг бол татварын төлөвлөлт гэх мэт хууль ёсны үйл ажиллагаа эсвэл татвараас зайлсхийх гэх мэт хууль бус үйл ажиллагаанаас үүдэлтэй татвараас зайлсхийх явдал юм. Үүнийг зогсоохын тулд хяналтыг нэмэгдүүлэх, мэдээллийн технологийг нэвтрүүлэх нь чухал юм.
– Түүхий эдийн үнийн хэлбэлзэл: Байгалийн баялгаас олох орлогоос хамааралтай орнууд орлогод нөлөөлж болох түүхий эдийн үнийн хэлбэлзэлтэй тулгарахад бэлэн байх ёстой.
– Дэлхийн эдийн засгийн динамик: Дэлхийн эдийн засгийн хямрал эсвэл валютын ханшийн хэлбэлзэл нь улсын орлогод, ялангуяа олон улсын худалдаанаас хамааралтай орнуудын хувьд нөлөөлж болно.
– Төрийн өмчит аж ахуйн нэгжүүдийн үр ашиг, үр нөлөө: Хэрэв эдгээр компанийн үр ашиг, ашигт ажиллагаа оновчтой байвал төрийн өмчит аж ахуйн нэгжүүдийн ногдол ашиг нэмэгдэх боломжтой.
Дүгнэлт
Улсын орлогын олон янзын эх үүсвэр нь улсын санхүүгийн зохистой менежментийн бат бөх суурийг бүрдүүлдэг. Татвар бол хамгийн том бүрэлдэхүүн хэсэг боловч татварын бус улсын орлого (PNBP), өр, буцалтгүй тусламж болон бусад эх үүсвэрүүд нь чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Орлогыг хамгийн их байлгахын тулд засгийн газар төрийн өмчит аж ахуйн нэгжүүдийн (ТӨА) үр ашгийг дээшлүүлэх, татвараас зайлсхийхээс урьдчилан сэргийлэх, дэлхийн эдийн засгийн өөрчлөлтөд дасан зохицох зэрэг одоо байгаа бэрхшээлүүдийг шийдвэрлэхэд идэвхтэй байх ёстой. Үр дүнтэй менежментийн тусламжтайгаар улсын орлогыг хөгжил, олон нийтийн сайн сайхан байдлыг дэмжихэд илүү оновчтой ашиглах боломжтой.
