Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл гэдэг нь бэлэн мөнгө бодитоор хүлээн авсан эсвэл олгосон үед орлого, зардлыг хүлээн зөвшөөрдөг нягтлан бодох бүртгэлийн арга юм. Энэ нь гүйлгээг эрх, үүрэг үүссэн үед биш, харин бэлэн мөнгөний орлого, гарц үүссэн үед бүртгэдэг гэсэн үг юм. Энэ аргыг бичил, жижиг, дунд үйлдвэрүүд (БЖДҮ), зарим ашгийн бус байгууллагууд, энгийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг, нарийн төвөгтэй зээлийн гүйлгээ хийдэггүй аж ахуйн нэгжүүд өргөн ашигладаг. Практикт бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийг тухайн цаг үеийн "бодит" бэлэн мөнгөний нөхцөл байдлыг харуулдаг тул ойлгоход хялбар гэж үздэг.
Тодорхойлолт ба үндсэн зарчмууд
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлд компани үйлчлүүлэгчээс төлбөр хүлээн авах үед орлогыг хүлээн зөвшөөрдөг. Жишээлбэл, хэрэв дэлгүүр нэгдүгээр сард бараа зарсан боловч үйлчлүүлэгч хоёрдугаар сар хүртэл төлбөрөө төлөөгүй бол орлогыг хоёрдугаар сард бүртгэдэг. Үүнтэй адил зардлыг мөнгө төлсөн үед бүртгэдэг. Хэрэв компани гуравдугаар сарын цахилгааны төлбөрийг хүлээн авсан боловч дөрөвдүгээр сар хүртэл төлбөрөө төлөөгүй бол цахилгааны зардлыг дөрөвдүгээр сард бүртгэдэг.
Үндсэн зарчим нь энгийн: бэлэн мөнгө байхгүй бол бүртгэл байхгүй. Тиймээс санхүүгийн тайланд бэлэн мөнгөний орлого, зарцуулалтын хугацаа ихээхэн нөлөөлнө. Нэг талаас, энэ арга нь бизнес эрхлэгчдэд богино хугацааны өр төлбөрийг нөхөхөд бэлэн мөнгө хангалттай эсэхийг үнэлэхэд хялбар болгодог. Нөгөөтэйгүүр, хэрэв олон гүйлгээ зээлээр хийгдсэн бол энэ арга нь бодит эдийн засгийн гүйцэтгэлийг үнэн зөв тусгадаггүй.
Өдөр тутмын бичлэг хэрхэн ажилладаг вэ
Бэлэн мөнгөнд суурилсан нягтлан бодох бүртгэл нь ихэвчлэн бэлэн мөнгөний дэвтэр эсвэл банкны данснаас эхэлдэг. Гүйлгээний төрлөөс хамааран орлого бүрийг орлого гэж бүртгэдэг бөгөөд зардал бүрийг зардал эсвэл хөрөнгийн худалдан авалт гэж бүртгэдэг. Жишээлбэл:
1. Бэлэн мөнгөний борлуулалтаас олсон бэлэн мөнгөний орлогыг хүлээн авсан өдөр орлого гэж бүртгэнэ.
2. Авлагын төлбөр тооцооноос олсон бэлэн мөнгөний орлогыг өмнөх хугацаанд борлуулалт хийгдсэн байсан ч хүлээн авсан өдрийн орлого гэж бүртгэнэ.
3. Түрээс, цалин, цахилгаан, түүхий эдийн төлбөрийг төлсөн тохиолдолд зардал гэж бүртгэнэ.
4. Компьютер эсвэл машин механизм зэрэг хөрөнгийн худалдан авалтыг бэлэн мөнгө олгох үед бүртгэдэг. Энгийн практикт зарим бизнесүүд нягтлан бодох бүртгэлд хөрөнгө гэж үзэж болох ч тэдгээрийг шууд зардал болгон бүртгэдэг.
Энэ аргыг ихэвчлэн энгийн бүртгэл хөтлөлттэй хамт ашигладаг - жишээлбэл, хүснэгт ашиглах. Гол анхаарал нь баримт, худалдан авалтын захиалга, дансны хуулга, хадгаламжийн баримт зэрэг гүйлгээний нотлох баримтад чиглэгддэг.
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн давуу талууд
Энэ аргыг, ялангуяа жижиг бизнесүүдэд түгээмэл болгодог хэд хэдэн давуу тал бий:
1. Хэрэглэхэд хялбар бөгөөд энгийн
Бизнес эрхлэгчид авлага, өглөг, элэгдэл хорогдол зэрэг хуримтлалын ойлголтуудыг гүнзгий ойлгох шаардлагагүй. Бүртгэл нь зүгээр л бэлэн мөнгө хэзээ орж, хэзээ гарахаас хамаардаг.
2. Удирдлагад тохиромжтой бэлэн мөнгөний урсгал
Нягтлан бодох бүртгэлийн бүх үйл ажиллагаа бэлэн мөнгөнд төвлөрдөг тул үр дүнгийн тайлангууд нь бизнес эрхлэгчдэд бэлэн мөнгөний үлдэгдлээ хурдан тодорхойлоход тусалдаг. Энэ нь материал худалдан авах, цалин хөлс төлөх, үйл ажиллагааг төлөвлөх зэрэг өдөр тутмын шийдвэр гаргахад чухал ач холбогдолтой.
3. Захиргааны зардал бага
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл нь нарийн төвөгтэй нягтлан бодох бүртгэлийн систем шаарддаггүй тул нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтнуудын зардал эсвэл үнэтэй програм хангамжийг бууруулдаг. Энэхүү үр ашиг нь жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдийн хувьд чухал давуу тал юм.
4. Тооцооллыг хамгийн бага хэмжээнд байлгах
Хуримтлалын нягтлан бодох бүртгэлд дансууд нь ихэвчлэн эргэлзээтэй дансны нөөц эсвэл хуримтлагдсан зардлын хэмжээ гэх мэт тооцооллыг агуулдаг. Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл нь эдгээр тооцооллын ихэнхээс зайлсхийдэг, учир нь бүртгэл нь зөвхөн мөнгө бодитоор хөдөлж байх үед л явагддаг.
Хязгаарлалт ба эрсдэлүүд
Практик хэдий ч бэлэн мөнгөнд суурилсан нягтлан бодох бүртгэл нь анхаарах ёстой хэд хэдэн сул талуудтай:
1. Тухайн үеийн гүйцэтгэлийг үнэн зөв дүрслээгүй
Орлого болон зардал нь төлбөрийн хугацаанаас хамаардаг тул ашиг болон алдагдлыг "гажуудуулж" болно. Борлуулалт өмнөх саруудад хийгдсэн байсан ч олон үйлчлүүлэгчид бүгдийг нь нэг дор төлсөн тул бизнес нэг сард их хэмжээний ашигтай ажиллаж байгаа мэт санагдаж магадгүй юм.
2. Төлөөгүй үүрэг, эрхийг тусгаагүй болно
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл нь төлөгдөөгүй эсвэл аваагүй авлагыг автоматаар харуулдаггүй. Үүний үр дүнд, лапоран кеуанган Хэрэв олон төлбөр овоолсон эсвэл олон зээлийн борлуулалт хийгдээгүй бол энэ нь бодит байдлаасаа илүү "эрүүл" харагдаж болно.
3. Өсөн нэмэгдэж буй бизнест ашиглахад хэцүү
Бизнес нь олон тооны зээлийн гүйлгээ хийж эхлэх, бараа материал худалдан авах эсвэл санхүүжилт ашиглах үед бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл хангалтгүй болдог. Хөрөнгө оруулагчид, банкууд эсвэл гуравдагч этгээдүүд ихэвчлэн илүү бүрэн санхүүгийн байдлыг харуулсан тайлан шаарддаг.
4. Тайлангийн тодорхой стандартуудтай нийцэхгүй байна
Нягтлан бодох бүртгэлийн олон стандартад, ялангуяа шаардлагатай компаниудын хувьд санхүүгийн тайлан бэлтгэх Албан ёсны нөхцөлд хуримтлалын суурийг илүүд үздэг эсвэл шаарддаг. Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийг ихэвчлэн дотооддоо эсвэл нарийн төвөгтэй байдал багатай аж ахуйн нэгжүүдэд ашигладаг.
Бэлэн мөнгө болон хуримтлалын харьцуулалтын энгийн жишээ
Жишээлбэл, 12-р сарын 28-нд үйлчилгээний компани 10.000.000 рупийн ажил гүйцэтгэсэн боловч үйлчлүүлэгч зөвхөн 1-р сарын 5-нд төлбөрөө төлсөн.
– Бэлэн мөнгөний суурь: 10.000.000 рупийн орлогыг 1-р сарын 5-нд (дараагийн жилийн үе) бүртгэсэн.
– Хуримтлалын суурь: Мөнгийг хараахан хүлээн аваагүй байсан ч (авлага гэж бүртгэсэн) үйлчилгээ үзүүлсэн тул 12-р сарын 28-нд 10.000.000 рупийн орлогыг хүлээн зөвшөөрнө.
Энэ жишээ нь бэлэн мөнгөний суурь нь мөнгөн гүйлгээнд илүү төвлөрдөг бол хуримтлалын суурь нь эдийн засгийн үйл ажиллагаа явагдаж буй үе шатанд төвлөрдөг болохыг харуулж байна.
Бэлэн мөнгөний суурьтай нягтлан бодох бүртгэлийг хэзээ ашиглах нь тохиромжтой вэ?
Бэлэн мөнгөнд суурилсан нягтлан бодох бүртгэл нь голчлон бэлэн мөнгөнд суурилсан, энгийн бизнесүүдэд тохиромжтой. Жишээ нь жижиг хүнсний мухлагууд, жижиг хэмжээний жижиглэн худалдаачид, гэрийн үйлчилгээ үзүүлэгчид эсвэл хэрэглэгчийн төлбөрийг үргэлж шууд хийдэг (бэлэн мөнгө эсвэл банкны шилжүүлэг) бизнесүүд орно. Эдгээр тохиолдолд бэлэн мөнгөнд суурилсан тайлан нь үйл ажиллагааны зардлыг үнэлэх, санхүүжилтийн хэрэгцээг төлөвлөхөд хангалттай байдаг.
Гэсэн хэдий ч хэрэв бизнес зээлээр борлуулалт хийж эхэлбэл, их хэмжээний бараа материалын нөөцтэй бол, эсвэл банкны зээлийн өргөдөлд тайлагнах шаардлагатай бол хуримтлалын арга эсвэл бэлэн мөнгө болон хуримтлалын хослол (өөрчлөгдсөн бэлэн мөнгөний суурь) нь илүү тохиромжтой байж болох юм. Олон бизнес хялбар болгохын тулд бэлэн мөнгөний сууриас эхэлж, дараа нь цар хүрээ, тайлагналын хэрэгцээ нэмэгдэхийн хэрээр хуримтлалын суурь руу шилждэг.
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн сайн туршлагууд
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл нь ашигтай мэдээлэл өгөхийг баталгаажуулахын тулд дараах аргуудыг хэрэглэж болно.
1. Хувийн болон бизнесийн мөнгийг тусад нь хадгалах. Энэ нь үл ойлголцолоос зайлсхийх, бизнесийн илүү бодитой шийдвэр гаргах боломжийг олгоход чухал юм.
2. Гүйлгээг бүртгэх өдөр бүр эсвэл гүйлгээ хийх бүрт. Тогтвортой байдал нь хуримтлагдахыг хүлээхээс илүү чухал юм.
3. Гүйлгээний бүртгэлийг цэвэрхэн хадгал. Банкны тэмдэглэл болон хуулга нь бүртгэлийн үндэс суурь болдог.
4. Банкны тооцооны тохиролцоог хий. Алдаа гарахаас зайлсхийхийн тулд бэлэн мөнгөний бүртгэлийг дансны гүйлгээтэй тохируул.
5. Сар бүрийн хураангуйг гарга. Чиг хандлагыг хянахын тулд орлого, зардал болон эцсийн үлдэгдлийн талаар дор хаяж тайлагна.
Дүгнэлт
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл гэдэг нь бодит мөнгөн гүйлгээг эрэмбэлдэг бүртгэлийн арга юм - орлого нь бэлэн мөнгө хүлээн авахад, зардлыг бэлэн мөнгө төлөх үед хүлээн зөвшөөрдөг. Энэ арга нь энгийн, хэрэгжүүлэхэд хялбар бөгөөд жижиг бизнесүүдэд хөрвөх чадварыг удирдахад ихээхэн тусалдаг. Гэсэн хэдий ч бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл нь хязгаарлалттай байдаг, ялангуяа тухайн үеийн эдийн засгийн гүйцэтгэлийг дүрслэх, хэрэгжиж буй эрх, үүргийг харуулахад. Тиймээс аргыг сонгохдоо бизнесийн хэрэгцээ, гүйлгээний нарийн төвөгтэй байдал, тайлагнах зорилгод нийцүүлэн хийх хэрэгтэй . Олон жижиг дунд бизнесийн хувьд бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл нь бизнес өсөхийн хэрээр хуримтлалын аргад шилжихээс өмнөх практик эхний алхам юм.
