Paratoi'r Datganiad o Newidiadau mewn Ecwiti
Mae'r datganiad o newidiadau mewn ecwiti yn adroddiad ariannol pwysig sy'n dangos symudiad (mwtaniad) ecwiti endid dros gyfnod penodol. Mae ecwiti yn cynrychioli buddiant gweddilliol y perchennog mewn asedau cwmni ar ôl didynnu'r holl rwymedigaethau. Mewn ymarfer cyfrifyddu, mae'r adroddiad hwn yn helpu defnyddwyr datganiadau ariannol—megis perchnogion, buddsoddwyr, credydwyr a rheolwyr—i ddeall sut mae cyfalaf ac enillion a gedwir yn newid o ddechrau i ddiwedd y cyfnod oherwydd gweithgareddau gweithredol a thrafodion gyda pherchnogion.
Diffiniad a Swyddogaeth y Datganiad o Newidiadau mewn Ecwiti
Yn gyffredinol, mae'r datganiad o newidiadau mewn ecwiti yn cyflwyno cysoniad o'r balansau ecwiti cychwynnol a diwedd. Mae hyn yn golygu bod yr adroddiad hwn yn egluro pam mae ecwiti yn cynyddu neu'n lleihau. Mae cynnydd mewn ecwiti fel arfer yn cael ei achosi gan incwm net a chyfalaf ychwanegol a delir i mewn, tra bod gostyngiadau mewn ecwiti fel arfer yn cael eu hachosi gan golledion net, difidendau/dosbarthiadau ecwiti preifat, neu dynnu cyfalaf yn ôl.
Prif swyddogaethau'r datganiad o newidiadau mewn ecwiti yw:
1. Yn dangos perfformiad y cwmni'n anuniongyrchol, oherwydd bod elw net neu golled net yn effeithio ar yr enillion cadwedig.
2. Darparu tryloywder o drafodion perchnogion, er enghraifft blaendaliadau cyfalaf newydd neu ddosbarthiadau difidend.
3. Yn helpu i ddadansoddi iechyd ariannol y cwmni, oherwydd bod newidiadau mewn ecwiti yn gysylltiedig yn agos â gallu'r cwmni i gynnal cyfalaf a chynhyrchu elw.
4. Bod yn gyswllt rhwng yr adroddiad elw a cholled (sy'n cynhyrchu elw/colled) a'r adroddiad sefyllfa ariannol (sy'n arddangos ecwiti terfynol).
Cydrannau Cyffredin yn y Datganiad o Newidiadau mewn Ecwiti
Gall cynnwys y datganiad o newidiadau mewn ecwiti amrywio yn dibynnu ar y math o endid busnes a'r safonau cyfrifyddu a ddefnyddir. Fodd bynnag, yn gyffredinol, mae'r cydrannau sy'n ymddangos yn aml yn cynnwys:
1. Cyfalaf wedi'i dalu i mewn
Cyfalaf a fuddsoddwyd gan berchnogion neu gyfranddalwyr. Mewn corfforaeth, gall hyn fod ar ffurf cyfalaf cyfranddaliadau a phremiwm cyfranddaliadau (cyfalaf ychwanegol a dalwyd i mewn).
2. Enillion a gedwir (enillion a gedwir)
Yr incwm net cronedig a gedwir gan y cwmni ar ôl didynnu difidendau. Mae enillion a gedwir yn cynyddu pan fydd y cwmni'n ymwneud â gweithgareddau sy'n cynhyrchu incwm net, ac yn lleihau pan fydd y cwmni'n gwneud colledion neu'n dosbarthu difidendau.
3. Incwm cynhwysfawr arall (os o gwbl)
Mewn rhai endidau, mae eitemau fel enillion/colledion ailbrisio, gwahaniaethau cyfnewid, neu enillion/colledion actiwaraidd sy'n cael eu cofnodi fel incwm cynhwysfawr arall ac yn effeithio ar ecwiti.
4. Difidendau neu breifat
Mae difidendau'n digwydd mewn cwmnïau ar ffurf PT, tra bod preifat yn fwy cyffredin mewn busnesau neu gwmnïau unigol (tynnu'n ôl gan y perchennog).
5. Balans cychwynnol a balans terfynol
Mae'r datganiad o newidiadau mewn ecwiti bob amser yn dechrau o'r balans ecwiti agoriadol, yna'n adio/tynnu amrywiol newidiadau i gynhyrchu balans cau y mae'n rhaid iddo fod yr un fath â'r ecwiti yn y datganiad o'r sefyllfa ariannol.
Sail ar gyfer Paratoi: Data a Dogfennau Gofynnol
Cyn paratoi datganiad o newidiadau mewn ecwiti, mae angen i gyfrifwyr baratoi'r data canlynol:
– Balans prawf agoriadol neu ddatganiad ariannol y cyfnod blaenorol (ar gyfer balans ecwiti agoriadol).
– Datganiad incwm y cyfnod cyfredol (ar gyfer elw net neu golled net).
– Tystiolaeth o drafodion sy'n gysylltiedig â chyfalaf, er enghraifft tystysgrifau blaendal cyfalaf, cyhoeddi cyfranddaliadau, neu fuddsoddiad ychwanegol gan berchnogion.
– Penderfyniadau dosbarthu difidend (GMS) neu nodiadau preifat ar gyfer busnesau nad ydynt yn fusnesau PT.
– Dyddlyfrau addasu a dyddlyfrau cau fel bod elw/colled y cyfnod cyfredol yn derfynol cyn cael ei drosglwyddo i enillion cadwedig.
Bydd cyflawnrwydd dogfennau yn hwyluso'r broses gymodi ac yn lleihau'r risg o wahaniaethau mewn ffigurau rhwng y datganiad o newidiadau mewn ecwiti a'r datganiad o'r sefyllfa ariannol.
Camau ar gyfer Paratoi Datganiad o Newidiadau mewn Ecwiti
Dyma'r camau wrth baratoi datganiad o newidiadau mewn ecwiti a ddefnyddir yn gyffredin:
1. Penderfynu ar falans ecwiti cychwynnol y cyfnod
Cymerir y balans hwn o'r ecwiti yn natganiad diwedd y cyfnod blaenorol o sefyllfa ariannol. Os oes gan gwmni gyfrifon ecwiti lluosog (er enghraifft, cyfalaf cyfranddaliadau ac enillion cadwedig), rhaid rhestru'r balans agoriadol ar gyfer pob un.
2. Nodwch drafodion y perchennog (blaendaliadau cyfalaf neu dynnu arian yn ôl)
Cofnodwch bob trafodyn sy'n newid cyfalaf a dalwyd i mewn yn ystod y cyfnod. Mae enghreifftiau'n cynnwys cyfalaf a dalwyd i mewn ychwanegol, cyhoeddi cyfranddaliadau newydd, neu dynnu cyfalaf yn ôl gan berchnogion.
3. Nodwch yr elw net neu'r golled net ar gyfer y cyfnod cyfredol.
Bydd incwm net yn cynyddu ecwiti, yn benodol enillion cadwedig. I'r gwrthwyneb, bydd colled net yn lleihau enillion cadwedig. Rhaid i'r ffigur hwn fod yn hafal i elw a cholled ar y datganiad incwm ar ôl treth.
4. Lleihau trwy ddifidendau neu breifat
Os yw cwmni'n dosbarthu difidendau, mae'r swm yn lleihau enillion cadwedig. Mewn perchnogaeth unigol, mae ecwiti'r perchennog hefyd yn cael ei leihau oherwydd ei fod yn ddosbarthiad i'r perchennog.
5. Rhoi cyfrif am eitemau cynhwysfawr eraill (os yn berthnasol)
Os yw'r endid yn cofnodi incwm cynhwysfawr arall, cynnwys y newid fel cydran o ecwiti yn unol â'r safon a ddefnyddir.
6. Cyfrifwch y balans ecwiti terfynol
Ceir y balans terfynol drwy adio'r holl gynnydd at y balans cychwynnol a thynnu'r holl ostyngiadau. Rhaid i gyfanswm yr ecwiti terfynol gyd-fynd yn union â chyfanswm yr ecwiti yn y datganiad o'r sefyllfa ariannol ar gyfer yr un cyfnod.
Enghraifft Fformat Syml
Ar gyfer busnesau bach neu gwmnïau sydd â strwythur ecwiti syml, gallai fformat yr adroddiad fod fel a ganlyn:
– Ecwiti cychwynnol, 1 Ionawr, 20XX
– Blaendal cyfalaf ychwanegol
– Elw net ar gyfer y flwyddyn gyfredol
– (Minws) Preifat/Difidendau
– Ecwiti terfynol, 31 Rhagfyr, 20XX
Ar gyfer cwmnïau sydd â llawer o gyfrifon ecwiti, mae'r datganiad o newidiadau mewn ecwiti yn aml yn cael ei baratoi ar ffurf tabl sy'n dangos symudiadau pob cyfrif ecwiti.
Camgymeriadau Cyffredin a Sut i'w Osgoi
Yn ymarferol, mae rhai gwallau cyffredin wrth baratoi datganiad o newidiadau mewn ecwiti yn cynnwys:
1. Nid yw'r elw net a ddefnyddir yn derfynol
Os yw'r cofnodion addasu yn anghyflawn, bydd yr incwm net yn newid a bydd y datganiad ecwiti yn anghywir. Yr ateb yw sicrhau bod y broses gloi wedi'i chwblhau.
2. Nid yw difidendau/preifat wedi'u cofnodi neu maent yn y cyfnod anghywir
Gall difidendau a ddatganwyd a'u talu fod â dyddiadau gwahanol. Gwnewch yn siŵr bod y cofnodi yn unol â'r polisi cyfrifyddu: cydnabyddir pan ddatganwyd y difidend, nid pan delir ef, os mai dyna'r safon berthnasol.
3. Nid yw'r balans terfynol yr un peth â'r datganiad o'r sefyllfa ariannol
Mae'r anghysondeb hwn fel arfer yn digwydd oherwydd trafodion ecwiti heb eu cydnabod neu gamgyfrifiadau. Cymodwch a gwiriwch y cyfrifon ecwiti yn y llyfr cyffredinol ddwywaith.
4. Cymysgu trafodion gweithredol â thrafodion perchnogion
Er enghraifft, mae treuliau personol y perchennog yn cael eu cofnodi fel treuliau busnes. Mae hyn yn anghywir, gan y dylid eu cynnwys mewn treuliau personol. Rhaid cynnal gwahanu endidau (cysyniad endid economaidd).
Manteision y Datganiad o Newidiadau mewn Ecwiti ar gyfer Gwneud Penderfyniadau
Mae'r datganiad o newidiadau mewn ecwiti yn rhoi trosolwg o a yw'r cwmni:
– yn gallu cynhyrchu elw a'i gadw fel enillion cadwedig,
– yn rhy ymosodol wrth ddosbarthu difidendau fel ei fod yn gwanhau cyfalaf,
– angen cyfalaf ychwanegol ar gyfer ehangu,
– neu brofi dirywiad mewn ecwiti a all fod yn arwydd o risg ariannol.
I fuddsoddwyr a chredydwyr, gall tuedd ecwiti sy'n codi ddangos twf iach, ond mae angen ei ddadansoddi o hyd ynghyd â llif arian , strwythur dyled a phroffidioldeb.
Cau
Yn ei hanfod, paratoi datganiad o newidiadau mewn ecwiti yw'r broses o grynhoi'r holl symudiadau mewn cyfrifon ecwiti yn ystod cyfnod a sicrhau cysondeb â'r datganiad incwm a'r datganiad o'r sefyllfa ariannol. Drwy ddeall y cydrannau a'r camau dan sylw, gall cwmnïau gyflwyno gwybodaeth fwy tryloyw ynghylch newidiadau mewn buddiannau perchnogaeth. Nid ffurfioldeb yn unig yw'r adroddiad hwn, ond yn offeryn hanfodol ar gyfer asesu perfformiad, polisi difidend, anghenion ariannu a sefydlogrwydd ariannol cyffredinol cwmni.
