Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus
Mae'r lwfans ar gyfer cyfrifon amheus yn gysyniad cyfrifyddu hanfodol sy'n sicrhau bod datganiadau ariannol yn adlewyrchu cyflwr ariannol y cwmni yn realistig. Bydd gan bron pob busnes sy'n gwerthu nwyddau neu wasanaethau ar gredyd ddyledion. Fodd bynnag, ni ellir casglu'r holl ddyledion hyn. Efallai y bydd rhai cwsmeriaid yn hwyr yn talu, yn profi anawsterau ariannol, neu hyd yn oed yn mynd yn fethdalwr. Dyma lle mae'r lwfans ar gyfer cyfrifon amheus yn dod i rym: fel cydnabyddiaeth gynnar y gallai rhai dyledion fod yn anghasgladwy.
Diffiniad o Lwfans ar gyfer Derbyniadau Amheus
Yn syml, mae'r lwfans ar gyfer cyfrifon amheus yn amcangyfrif o swm y derbyniadau y disgwylir iddynt fod yn anghasgladwy yn y dyfodol. Mae'r lwfans hwn yn cael ei gofnodi fel cyfrif gwrth i gyfrifon derbyniadau, felly'r derbyniadau a adroddir ar y fantolen yw eu gwerth net gwireddadwy. Mae hyn yn golygu nad yw'r cwmni'n cofnodi derbyniadau yn seiliedig ar swm yr anfoneb yn unig ond hefyd yn ystyried y risg o fethu â thalu.
Yn ymarferol, nid yw darpariaeth ar gyfer cyfrifon amheus o reidrwydd yn golygu bod cwmni'n wynebu colled; yn hytrach, mae'n glustog i atal datganiadau ariannol rhy optimistaidd. Mae'r ddarpariaeth hon yn caniatáu i elw a adroddir adlewyrchu mwy o ddoethineb a chydymffurfio â'r egwyddor cronni.
Pam Mae'r Copïau Wrth Gefn hyn yn Bwysig?
Mae sawl rheswm pam mae lwfans ar gyfer cyfrifon amheus mor bwysig:
1. Gweithredu egwyddor doethineb
Mae cyfrifyddu da nid yn unig yn cofnodi incwm posibl, ond hefyd yn rhagweld colledion posibl.
2. Cyfatebu incwm a threuliau (egwyddor cyfatebu)
Mae gwerthiannau credyd yn digwydd heddiw, felly dylid cydnabod treuliau dyled ddrwg posibl yn yr un cyfnod, yn hytrach nag aros nes bod y dderbyniadwy yn wirioneddol ddrwg.
3. Gwella ansawdd adroddiadau ariannol
Mae angen adrodd teg ar fuddsoddwyr, credydwyr a rheolwyr. Os yw derbyniadau wedi'u gor-ddatgan heb lwfans, gall y fantolen fod yn gamarweiniol.
4. Helpu rheolwyr i reoli risg credyd
Mae dadansoddiad o gronfeydd wrth gefn yn aml yn datgelu patrymau: cwsmeriaid sy'n aml yn ddyledus, sectorau diwydiant peryglus, neu bolisïau credyd rhy llac.
Perthynas rhwng Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus a Chyfrifon Derbyniadwy
Yn y fantolen, cyflwynir dyledion fel arfer fel hyn:
– Derbyniadau (Gros)
– Llai: Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus
= Derbyniadwy (Net)
Er enghraifft, os yw derbyniadau cwmni yn Rp500.000.000 a'r lwfans ar gyfer derbyniadau amheus yn Rp20.000.000, yna'r derbyniadau net a adroddwyd yw Rp480.000.000. Mae'r cyflwyniad hwn yn rhoi darlun mwy rhesymol o'r arian parod sy'n debygol o gael ei dderbyn mewn gwirionedd.
Dull Cyfrifo Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus
Nid dim ond dyfalu yw pennu maint y gronfa, ond yn hytrach dull systematig. Yn gyffredinol, mae dau ddull a ddefnyddir amlaf:
1. Canran y Dull Gwerthu
Yn y dull hwn, mae cwmnïau'n cyfrifo dyledion drwg amcangyfrifedig yn seiliedig ar ganran benodol o werthiannau credyd. Fel arfer, pennir y ganran hon o brofiad hanesyddol neu gyfartaleddau diwydiant.
Er enghraifft, mae gwerthiannau credyd eleni yn Rp1.000.000.000, ac yn seiliedig ar ddata hanesyddol, amcangyfrifir bod 2% yn anghasgladwy. Felly, y gost ddyled ddrwg gydnabyddedig yw:
2% × IDR 1.000.000.000 = IDR 20.000.000
Mae'r dull hwn yn pwysleisio paru treuliau â refeniw yn y cyfnod cyfredol.
2. Dull Heneiddio'r Derbyniadau
Mae'r dull heneiddio dyledion yn grwpio dyledion yn seiliedig ar hyd yr amser y maent wedi bod yn ddyledus, er enghraifft:
– 0–30 diwrnod
– 31–60 diwrnod
– 61–90 diwrnod
– >90 diwrnod
Yna, rhoddir canran wahanol o'r risg o fethu â thalu i bob grŵp. Po hiraf y mae'r derbyniadau'n weddill, yr uchaf yw canran y cyfrifon na ellir eu casglu. Ystyrir bod y dull hwn yn fwy cywir oherwydd ei fod yn asesu ansawdd y derbyniadau yn seiliedig ar yr amodau cyfredol.
Fel enghraifft:
– 0–30 diwrnod: 1% yn an-gasgladwy
– 31–60 diwrnod: 3%
– 61–90 diwrnod: 10%
– >90 diwrnod: 30%
Cyfrifir y gronfa gyfan o'r amcangyfrifon cronedig ar gyfer pob grŵp. Mae'r dull hwn yn rhoi mwy o bwyslais ar werth derbyniadwy net realistig ar y fantolen.
Cofnodi Cyfrifyddu Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus
Pan fydd cwmni'n ffurfio cronfa wrth gefn, y dyddiadur a wneir fel arfer yw:
– Debyd: Treuliau Dyled Drwg
– Credyd: Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus
Mae'r cyfnodolyn hwn yn cynyddu'r gost ar y datganiad incwm ac yn creu cyfrif wrth gefn fel gostyngiad i ddyledion ar y fantolen.
Yna, pan fydd y cwmni'n penderfynu bod derbyniadwy yn wirioneddol anghasgladwy (er enghraifft, mae'r cwsmer yn mynd yn fethdalwr ac nid oes unrhyw bosibilrwydd o dalu), cynhelir dileu gyda'r cyfnodolyn canlynol:
– Debyd: Lwfans ar gyfer Derbyniadau Amheus
– Credyd: Cyfrifon Derbyniadwy
Noder, pan fydd dileu yn digwydd, nad oes unrhyw gost newydd yn cael ei chreu, gan fod y gost wedi'i chydnabod yn flaenorol drwy'r ddarpariaeth. Dyma fantais y dull darpariaeth dros y dull dileu uniongyrchol.
Dull Copïo Wrth Gefn vs Dull Dileu Uniongyrchol
Weithiau mae rhai busnesau bach yn defnyddio'r dull dileu uniongyrchol, sydd ond yn cofnodi treuliau pan fo'r dderbyniadwy yn wirioneddol anghasgladwy. Fodd bynnag, mae'r dull hwn yn llai addas ar gyfer adrodd yn seiliedig ar safonau cyfrifyddu modern oherwydd gall achosi i elw amrywio'n annaturiol rhwng cyfnodau.
Ystyrir bod y lwfans ar gyfer cyfrifon amheus yn fwy cynrychioliadol o sail croniad cyfrifyddu, gan ei fod yn cydnabod y risg amcangyfrifedig yn y cyfnod y mae'r gwerthiant yn digwydd. Felly, mae'n ofynnol neu'n cael ei annog i gwmnïau canolig a mawr ddefnyddio'r dull lwfans yn gyffredinol.
Ffactorau sy'n Effeithio ar Faint y Cronfeydd Wrth Gefn
Gall swm y cronfeydd wrth gefn amrywio rhwng cwmnïau, yn dibynnu ar sawl ffactor:
– Polisi ansawdd a chredyd cwsmeriaid: Po fwyaf llac yw'r telerau credyd, yr uchaf yw'r risg.
– Amodau economaidd: Pan fydd yr economi'n gwanhau, mae'r potensial am fethu â thalu yn cynyddu.
– Crynodiad cwsmeriaid: Os yw derbyniadau wedi'u crynhoi mewn ychydig o gwsmeriaid mawr, gall y risg fod yn uwch.
– Hanes bilio: Data taliadau hanesyddol yw'r sail fwyaf pwerus ar gyfer amcangyfrifon.
Mae angen i'r rheolwyr gynnal gwerthusiadau cyfnodol i sicrhau bod cronfeydd wrth gefn yn parhau i fod yn berthnasol, yn enwedig pan fydd newidiadau sylweddol yn digwydd ym mhortffolio'r derbyniadau.
Effaith Lwfans ar gyfer Dyledion Drwg ar Ddatganiadau Ariannol
Mae lwfans ar gyfer cyfrifon amheus yn effeithio ar ddatganiadau ariannol mewn sawl agwedd:
– Datganiad incwm: Mae treuliau dyled ddrwg yn lleihau elw.
– Mantolen: Cyflwynir derbyniadau yn is (ar ôl didynnu cronfeydd wrth gefn).
– Cymharebau ariannol: Gall y gymhareb gyfredol, trosiant dyledion, ac ansawdd asedau newid.
– Penderfyniadau busnes: Gall cynyddu cronfeydd wrth gefn fod yn arwydd bod angen i gwmni dynhau gwerthiannau credyd neu wella gweithdrefnau casglu.
Oherwydd ei effaith sylweddol, rhaid cynnal y gwaith o baratoi cronfeydd wrth gefn yn onest ac yn gyson, a pheidio â'i drin i "reoli" elw. Yn aml, mae archwilwyr yn rhoi sylw arbennig i'r cyfrif hwn oherwydd ei fod yn gysylltiedig ag amcangyfrifon rheoli.
Casgliad
Mae'r lwfans ar gyfer cyfrifon amheus yn fecanwaith cyfrifyddu a gynlluniwyd i ragweld derbyniadau a allai fod yn anghasgladwy. Drwy sefydlu lwfans, gall cwmnïau gyflwyno derbyniadau ar werth mwy realistig a chydnabod cost cyfrifon amheus yn y cyfnod priodol. Gall y dull a ddefnyddir fod yn ganran o werthiannau neu'n ddadansoddiad heneiddio o dderbyniadau, gyda'r dull heneiddio fel arfer yn fwy manwl ac yn adlewyrchu cyflwr gwirioneddol derbyniadau.
Yn y pen draw, nid rhwymedigaeth gyfrifyddu yn unig yw'r lwfans ar gyfer cyfrifon amheus, ond hefyd yn offeryn rheoli risg sy'n helpu cwmnïau i gynnal llif arian, ansawdd asedau, a hygrededd eu datganiadau ariannol yng ngolwg rhanddeiliaid. Os caiff ei reoli'n iawn, mae'r lwfans hwn yn gweithredu fel mesur ataliol i gynnal iechyd busnes hyd yn oed yn wyneb ansicrwydd ynghylch taliadau cwsmeriaid.
