Cyfrifeg Derbyniadwy
Mae cyfrifeg derbyniadwyon yn bwnc hollbwysig mewn cyfrifeg ariannol oherwydd ei bod yn ymwneud yn uniongyrchol â gwerthiannau credyd, llif arian parod, a'r risg o golled oherwydd diffygdaliad cwsmeriaid. Yn ymarferol, mae llawer o gwmnïau'n gwerthu nwyddau neu wasanaethau ar gredyd i gynyddu gwerthiannau ac ehangu cyfran o'r farchnad. Fodd bynnag, mae gan y strategaeth hon ganlyniadau: rhaid i gwmnïau reoli eu derbyniadwyon yn effeithlon er mwyn sicrhau adrodd ariannol cywir a chynnal llif arian parod iach. Mae'r erthygl hon yn trafod diffiniad, cydnabyddiaeth, mesur, cofnodi a rheolaeth fewnol derbyniadwyon.
Diffiniad o Gyfrifon Derbyniadwy
Dyledion derbyniadwy yw dyledion cwmni i gwsmeriaid sy'n deillio o werthu nwyddau neu wasanaethau ar gredyd yng nghwrs arferol busnes. Ystyrir dyledion derbyniadwy yn asedau cyfredol oherwydd eu bod fel arfer yn gasgladwy o fewn cyfnod byr, er enghraifft, 30 i 90 diwrnod. Mae dyledion derbyniadwy yn wahanol i ddyledion eraill, megis dyledion gweithwyr, dyledion llog, neu ddyledion gan bartïon cysylltiedig, nad ydynt o reidrwydd yn deillio o weithgareddau gweithredol craidd.
Mewn geiriau eraill, dyledion yw "hawl y cwmni i dderbyn arian parod" gan gwsmeriaid o ganlyniad i drafodion gwerthu credyd sydd wedi digwydd ac sydd wedi'u cydnabod fel refeniw.
Rhesymau dros Ddyfodiad Cyfrifon Derbyniadwy
Mae dyledion yn codi pan fydd cwmni'n estyn credyd i gwsmeriaid. Gall hyn ddigwydd am sawl rheswm, megis:
1. Cynyddu gwerthiant drwy ddarparu taliadau hawdd.
2. Cryfhau perthnasoedd busnes a theyrngarwch cwsmeriaid.
3. Addasu i arferion y diwydiant, gan fod gwerthiannau credyd yn gyffredin mewn llawer o sectorau.
4. Cynyddu cystadleurwydd, yn enwedig os yw cystadleuwyr yn cynnig telerau credyd mwy deniadol.
Fodd bynnag, mae risgiau hefyd yn gysylltiedig â chyfrifon derbyniadwy fel taliadau hwyr a dyledion drwg, felly mae angen cofnodi a gwerthuso digonol.
Cydnabod Cyfrifon Derbyniadwy
Cydnabyddir dyledion pan fydd cwmni wedi danfon nwyddau neu wasanaethau i gwsmer ac mae ganddo hawliad dilys i gasglu taliad. Yn gyffredinol, pan fydd gwerthiant credyd yn digwydd, mae'r cwmni'n cydnabod:
– Refeniw yn ôl gwerth y trafodiad.
– Cyfrifon derbyniadwy yw'r swm y gellir ei gasglu gan gwsmeriaid.
Er enghraifft, mae cwmni'n gwerthu nwyddau gwerth Rp10.000.000 ar gredyd. Ar yr adeg y mae'r trafodiad yn digwydd, y cofnod dyddlyfr yw:
– Debyd: Derbyniadwy Rp. 10.000.000
– Credyd: Gwerthiannau o Rp. 10.000.000
Os oes treth ar werth (TAW) neu drethi cysylltiedig eraill, yna mae'r cydrannau hyn hefyd yn cael eu cydnabod yn unol â rheoliadau treth.
Mesuriad Derbyniadwy
Mewn cyfrifeg, mae derbyniadau fel arfer yn cael eu mesur yn ôl eu gwerth net gwireddadwy disgwyliedig. Mae hyn yn golygu bod derbyniadau'n cael eu cyflwyno ar ôl didynnu cyfrifon na ellir eu casglu amcangyfrifedig. Mae hyn yn bwysig i atal datganiadau ariannol rhy optimistaidd rhag adlewyrchu risg credyd wirioneddol.
Mae dau brif gysyniad wrth fesur derbyniadau:
1. Gwerth enwol (swm derbyniadwy gros): swm y bil yn ôl yr anfoneb.
2. Gwerth gwireddadwy net (derbyniadwy net): y swm a amcangyfrifir y gellir ei gasglu ar ôl ystyried y lwfans ar gyfer cyfrifon amheus.
Er enghraifft, os yw'r derbyniadwyon yn Rp100.000.000 ac amcangyfrifir bod 3% yn anghasgladwy, yna'r cyflwyniad net fydd Rp97.000.000 gyda lwfans ar gyfer cyfrifon amheus o Rp3.000.000.
Dull Cofnodi Cyfrifon Derbyniadwy Anghyfreithlon
Mewn cyfrifeg, mae dau ddull a drafodir yn aml ar gyfer cyfrifyddu am gyfrifon na ellir eu casglu: y dull dileu uniongyrchol a'r dull lwfans. Mewn arferion adrodd ariannol da, mae'r dull lwfans yn cael ei ffafrio oherwydd ei fod yn adlewyrchu egwyddor doethineb.
1. Dull Ysgrifennu Uniongyrchol
Mae'r dull hwn yn cofnodi dyledion drwg dim ond pan fyddant yn gwbl sicr o fod yn anghasgladwy. Er enghraifft, pan fydd cwsmer yn datgan methdaliad. Y cofnod dyddlyfr yw:
– Debyd: Treuliau Dyled Drwg
– Credyd: Cyfrifon Derbyniadwy
Gwendid y dull hwn yw nad yw treuliau'n aml yn cyd-fynd â chyfnod refeniw gwerthiannau credyd, felly gall leihau ansawdd yr adroddiad elw a cholled a'r fantolen.
2. Dull Lwfans
Mae'r dull lwfans yn cydnabod cyfrifon amheus amcangyfrifedig yn yr un cyfnod â'r gwerthiannau credyd. Mae'r cwmni'n creu cyfrif ased gwrthgyferbyniol o'r enw'r Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus. Dyma'r cofnod cyfnodolyn ar gyfer sefydlu'r lwfans:
– Debyd: Treuliau Dyled Drwg
– Credyd: Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus
Pan gaiff derbyniadwy penodol ei ddileu fel un na ellir ei gasglu, y cofnod dyddlyfr yw:
– Debyd: Lwfans ar gyfer Derbyniadau Amheus
– Credyd: Cyfrifon Derbyniadwy
Mae'r dull hwn yn gwneud datganiadau ariannol yn fwy realistig oherwydd cyflwynir symiau derbyniadwy yn net a chydnabyddir treuliau colled yn gyfnodol.
Dull o Amcangyfrif Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus
Mae sawl ffordd o amcangyfrif y lwfans ar gyfer cyfrifon amheus, gan gynnwys:
1. Canran o werthiannau credyd
Amcangyfrif colledion yn seiliedig ar ganran benodol o werthiannau credyd yn ystod y cyfnod cyfredol. Mae'r dull hwn yn canolbwyntio ar y datganiad incwm (cyfatebu refeniw a threuliau).
2. Canran o falans y dyledion
Yn amcangyfrif y lwfans yn seiliedig ar ganran o falans terfynol y derbyniadau. Mae'r dull hwn yn canolbwyntio ar y fantolen (gan gyflwyno derbyniadau ar werth net y gellir ei wireddu).
3. Dadansoddiad o heneiddio dyledion (amserlen heneiddio)
Mae derbyniadau’n cael eu grwpio yn ôl eu dyddiad dyledus diwethaf—er enghraifft, 0–30 diwrnod, 31–60 diwrnod, 61–90 diwrnod, a >90 diwrnod—ac mae risg ganrannol wahanol o fod yn anghasgladwy yn cael ei neilltuo i bob grŵp. Y dull hwn fel arfer yw’r mwyaf cywir oherwydd ei fod yn ystyried ansawdd y derbyniadau’n fanylach.
Gostyngiadau Gwerthu a'u Heffaith ar Gyfrifon Derbyniadwy
Yn aml, mae cwmnïau'n cynnig disgowntiau talu prydlon, fel "2/10, n/30," sy'n golygu disgownt o 2% os gwneir taliad o fewn 10 diwrnod; fel arall, mae'r taliad yn ddyledus o fewn 30 diwrnod. Mae'r disgownt hwn yn effeithio ar swm yr arian parod a dderbynnir a'r cyfrifon derbyniadwy a gofnodwyd.
Os bydd cwsmer yn talu o fewn y cyfnod disgownt, bydd y cwmni'n cofnodi disgownt gwerthu, sy'n lleihau refeniw neu'n lleihau swm y derbynebau. Mae hyn hefyd yn effeithio ar strategaethau rheoli arian parod oherwydd gall disgowntiau gyflymu mewnlif arian parod.
Cyflwyno Derbyniadau mewn Datganiadau Ariannol
Yn y fantolen, cyflwynir dyledion fel arfer yn y grŵp asedau cyfredol, ar ffurf:
– Derbyniadau (gros)
– Llai: Lwfans ar gyfer Cyfrifon Amheus
– Yn hafal i: Derbyniadau (net)
Yn ogystal, mae safonau cyfrifyddu hefyd yn pwysleisio'r angen i ddatgelu, megis polisïau credyd, dulliau ar gyfer asesu lwfansau ar gyfer cyfrifon amheus, a chrynodiad risg credyd os yw derbyniadau wedi'u crynhoi mewn cwsmeriaid penodol.
Rheolaeth Fewnol dros Gyfrifon Derbyniadwy
Nid cadw cofnodion yn unig yw rheoli dyledion, ond hefyd system reoli fewnol i leihau'r risg o ddyledion drwg. Mae rhai arferion allweddol yn cynnwys:
1. Dadansoddi credyd cwsmeriaid cyn darparu cyfleusterau credyd.
2. Terfyn credyd ar gyfer pob cwsmer.
3. Gwahanu dyletswyddau rhwng gwerthiannau, bilio, derbyniadau arian parod a swyddogaethau cofnodi.
4. Cysoni arferol rhwng cofnodion dyledion a thystiolaeth trafodion.
5. Gweithdrefnau bilio cam wrth gam ar gyfer taliadau hwyr (ffôn, llythyr, hyd at gamau cyfreithiol).
6. Monitro dyledion yn rheolaidd i ganfod oediadau yn gynnar.
Casgliad
Mae cyfrifeg derbyniadwy yn chwarae rhan hanfodol wrth sicrhau bod datganiadau ariannol yn adlewyrchu cyflwr ariannol y cwmni'n deg ac yn ei helpu i gynnal llif arian cyson. O gydnabod a mesur derbyniadwyon, cofnodi trafodion a setliadau gwerthiant credyd, i asesu'r risg o ddyledion drwg, mae angen polisïau a systemau cyson ar bob un. Drwy weithredu dulliau lwfans, dadansoddi heneiddio derbyniadwyon, a sefydlu rheolaethau mewnol cadarn, gall cwmnïau reoli eu derbyniadwyon yn effeithiol—gan wella hylifedd, lleihau'r risg o golledion, a chynnal perthnasoedd cryf â chwsmeriaid.
Os dymunwch, gallaf addasu'r erthygl hon i fod yn fwy addas ar gyfer aseiniadau coleg (gyda dyfyniadau damcaniaeth/PSAK), ar gyfer blogiau busnes, neu ychwanegu enghraifft gyflawn o gyfnodolyn ynghyd ag astudiaeth achos rifiadol.
