Cyfrifyddu am Arian Parod ac Arian Cyfwerth
Arian parod ac arian cyfatebol yw gwaed bywyd cyllid cwmni. Mae bron pob gweithgaredd busnes—o dderbyn taliadau cwsmeriaid a thalu cyflenwyr i dalu gweithwyr ac ad-dalu benthyciadau—yn lleihau rheoli arian parod. Gan mai dyma'r mwyaf hylifol a'r ffordd hawsaf o'i gamddefnyddio, mae arian parod hefyd yn un o'r cyfrifon sy'n cael eu harchwilio a'u rheoli'n llym amlaf. Mae'r erthygl hon yn trafod diffiniad arian parod ac arian cyfatebol, ei gydrannau, triniaeth gyfrifyddu, ac arferion rheoli mewnol sy'n hanfodol ar gyfer adrodd ariannol cywir a dibynadwy.
Deall Arian Parod ac Arian Cyfwerth
Yn gyffredinol, arian parod yw arian parod a balansau sydd ar gael i'w defnyddio ar unwaith. Mae arian parod yn cynnwys arian parod wrth law ac arian parod yn y banc. Yn y fantolen, cyflwynir arian parod fel ased cyfredol oherwydd gellir ei ddefnyddio ar unrhyw adeg i ariannu gweithrediadau'r cwmni.
Yn y cyfamser, mae cyfwerthoedd arian parod yn fuddsoddiadau tymor byr sy'n hylif iawn, yn hawdd eu trosi'n arian parod mewn swm penodol, ac sydd â risg ddibwys o amrywiad gwerth. Yn ei hanfod, mae cyfwerthoedd arian parod "bron yr un fath" ag arian parod oherwydd gellir eu hylifo'n gyflym ac yn ddiogel.
O dan lawer o safonau cyfrifyddu, mae gan gyfwerthion arian parod gyfnodau aeddfedu byr iawn fel arfer, tri mis neu lai o ddyddiad y caffaeliad. Mae'r cyfnod aeddfedu hwn yn bwysig er mwyn i'r offeryn adlewyrchu hylifedd uchel a risg isel yn wirioneddol.
Cydrannau Arian Parod
Gall arian parod yn ymarferol gymryd sawl ffurf:
1. Arian parod: arian papur a darnau arian a gedwir mewn blwch arian parod mân neu sêff.
2. Balans cyfrif banc: cyfrif siec neu gynilion y gellir eu tynnu'n ôl ar unrhyw adeg.
3. Sieciau a biliau giro sydd wedi dod i law ac y gellir eu newid ar unwaith (os nad oes problemau).
4. Arian mân: cronfeydd a neilltuwyd ar gyfer treuliau bach arferol, er enghraifft costau cludiant lleol, treuliau cyfarfodydd, neu brynu deunydd ysgrifennu.
Fodd bynnag, mae'n bwysig nodi nad yw pob cronfa mewn banc yn cael ei dosbarthu'n awtomatig fel arian parod. Yn aml, mae angen cyflwyno balansau arian parod cyfyngedig—megis cronfeydd escrow, cronfeydd gwarant, neu gronfeydd na ellir eu defnyddio ond at ddibenion penodol—ar wahân neu eu datgelu'n ddigonol yn y nodiadau i'r datganiadau ariannol, yn dibynnu ar natur y cyfyngiadau.
Cydrannau Cyfwerth Arian Parod
Yn gyffredinol, mae cyfwerthoedd arian parod yn cynnwys offerynnau hynod hylifol, risg isel, fel:
– Blaendaliadau tymor byr iawn (e.e. 1 mis neu 3 mis) y gellir eu trawsnewid heb gosbau sylweddol.
– Gwarantau marchnad arian sy'n aeddfedu yn y tymor byr ac sydd â risg credyd isel.
– Offerynnau marchnad arian eraill y gellir eu trosi’n arian parod yn gyflym am werth bron yn benodol.
Ni ystyrir offerynnau fel stociau cyffredin yn gyfwerth ag arian parod oherwydd bod eu gwerth yn amrywio. Nid yw bondiau tymor hir chwaith yn gyfwerth ag arian parod oherwydd bod ganddynt risgiau gwahanol o amrywiadau gwerth a hylifedd.
Cydnabyddiaeth a Mesur
Mewn cyfrifeg, cydnabyddir arian parod ac arian cyfatebol pan fydd cwmni'n cael rheolaeth dros yr offerynnau arian parod neu arian cyfatebol. Yn gyffredinol, mae mesuriadau'n defnyddio gwerth enwol ar gyfer arian parod a swm cario sy'n brasamcanu gwerth teg ar gyfer arian cyfatebol. Gan fod arian cyfatebol yn fyrhoedlog ac yn cario risg isel, mae'r gwahaniaeth mewn gwerth fel arfer yn ddibwys.
Mae sicrhau'r dosbarthiad asedau cywir yn hanfodol i adrodd: a yw offeryn wedi'i ddosbarthu fel arian parod, cyfwerth ag arian parod, buddsoddiadau tymor byr, neu asedau eraill. Gall camddosbarthu effeithio ar ddadansoddiad hylifedd ac iechyd ariannol cwmni.
Cofnodi Trafodion Arian Parod
Cofnodir trafodion arian parod dyddiol drwy fecanwaith debyd a chredyd. Enghraifft syml:
– Derbyniadau arian parod o werthiannau arian parod
Debyd: Arian Parod
Credyd: Gwerthiannau
– Derbyniadau arian parod o setliad dyledion cwsmeriaid
Debyd: Arian Parod
Credyd: Cyfrifon Derbyniadwy
– Taliad i gyflenwyr
Debyd: Cyfrifon Taladwy
Credyd: Arian Parod
– Talu treuliau gweithredol (e.e. trydan, rhent)
Debyd: Treuliau (Trydan/Rhent)
Credyd: Arian Parod
Yn ymarferol, mae cwmnïau fel arfer yn defnyddio llyfrau arian parod neu fodiwlau arian parod/banc mewn systemau cyfrifyddu i gofnodi trafodion yn gronolegol, ynghyd â thystiolaeth ddigonol o drafodion (anfonebau, derbynebau, prawf o drosglwyddo).
System Arian Parod Bach: Imprest ac Amrywiol
Fel arfer, rheolir arian mân gan ddefnyddio dau ddull:
1. System imprest
Yn y system hon, cynhelir balans yr arian mân ar swm sefydlog. Cofnodir gwariant arian mân gan ddefnyddio slipiau talu, a phan fydd yr arian yn brin, caiff yr arian mân ei ailgyflenwi i swm y slip talu.
Yn gyffredinol, gwneir cofnodion cyfrifyddu wrth ailgyflenwi:
Debyd: Treuliau cysylltiedig (cludiant, nwyddau ysgrifennu, ac ati)
Credyd: Arian Parod/Banc
2. System anwadal
Cofnodir gwariant arian mân ar unwaith ar ôl digwydd, gan ganiatáu i falans y cyfrif arian mân amrywio yn seiliedig ar drafodion. Defnyddir y system hon yn llai cyffredin oherwydd ei bod yn anoddach ei rheoli.
Yn aml, ystyrir bod y system imprest yn well ar gyfer rheoli oherwydd ei bod yn hwyluso cysoni rhwng arian parod ffisegol a phrawf o wariant.
Cymodi Banc
Un o'r gweithdrefnau pwysicaf mewn cyfrifyddu arian parod yw cysoni banc, sy'n cynnwys paru'r balans arian parod yn ôl cofnodion y cwmni â'r balans yn ôl y datganiad banc. Mae cysoni yn angenrheidiol oherwydd gwahaniaethau amseru a thrafodion nad ydynt wedi'u cofnodi gan y naill barti na'r llall, megis:
– Blaendaliadau sydd ar y gweill: wedi’u cofnodi gan y cwmni, heb fynd i mewn i’r banc eto.
– Sieciau heb eu talu: wedi'u cofnodi gan y cwmni fel taliadau, heb eu cyfnewid eto.
– Ffioedd gweinyddu banc: wedi’u cofnodi yn y banc, heb eu cofnodi gan y cwmni eto.
– Llog banc: incwm llog a gofnodwyd yn y banc, heb ei gofnodi gan y cwmni eto.
– Siec wedi bownsio neu siec wedi’i gwrthod: os yw’r banc yn gwrthod y dosbarthiad, rhaid i’r cwmni addasu’r symiau derbyniadwy.
– Gwallau cofnodi gan y cwmni neu’r banc.
Fel arfer, mae canlyniadau'r cysoniad yn cynhyrchu cyfnodolion addasu, er enghraifft ar gyfer ffioedd gweinyddu banc neu incwm llog sydd newydd gael ei ddarganfod o'r datganiad banc.
Cyflwyniad mewn Datganiadau Ariannol
Yn y datganiad o sefyllfa ariannol, cyflwynir arian parod ac arian cyfatebol fel un eitem, “Arian Parod ac Arian Cyfwerth.” Yn y nodiadau i’r datganiadau ariannol, mae cwmnïau’n aml yn datgelu:
– Polisïau cyfrifyddu ynghylch diffiniad cywerthoedd arian parod.
– Manylion cydrannau arian parod ac arian parod cyfatebol.
– Arian parod cyfyngedig, os o gwbl.
– Risgiau hylifedd perthnasol a rheoli arian parod.
Mae arian parod ac arian cyfatebol hefyd yn gysylltiedig yn agos â'r datganiad llif arian. Mewn gwirionedd, rhaid i'r diffiniad o arian parod ac arian cyfatebol a ddefnyddir ar y fantolen fod yn gyson â'r diffiniad a ddefnyddir wrth baratoi'r datganiad llif arian. Rhaid esbonio newidiadau mewn arian parod ac arian cyfatebol yn ystod y cyfnod drwy lifau arian gweithredu, buddsoddi ac ariannu.
Rheolaeth Fewnol dros Arian Parod
Gan mai arian parod sydd fwyaf agored i dwyll, mae angen i gwmnïau weithredu rheolaethau mewnol cryf, gan gynnwys:
1. Gwahanu dyletswyddau: dylai'r person sy'n derbyn arian parod fod yn wahanol i'r person sy'n cofnodi trafodion ac yn wahanol i'r person sy'n gwneud cymodi banc.
2. Awdurdodiad haenog: rhaid i daliadau o swm penodol gael eu cymeradwyo gan swyddog awdurdodedig.
3. Dogfennaeth gyflawn: rhaid i bob derbynneb/gwariant gael ei gefnogi gan dystiolaeth ddilys.
4. Adneuon dyddiol: dylid adneuo arian parod a dderbynnir ar unwaith yn y banc i leihau risg.
5. Cyfyngiadau mynediad corfforol: mae seiffiau, arian parod mân, tocynnau banc, ac awdurdodiadau trosglwyddo yn cael eu gwarchod yn llym.
6. Cysoni arferol: gwneir cysoni banc o bryd i'w gilydd (yn fisol neu'n amlach yn ddelfrydol).
7. Archwiliadau mewnol a gwiriadau annisgwyl: mae archwiliadau arian parod ar hap yn effeithiol wrth atal camddefnydd.
Cau
Mae cyfrifyddu am arian parod ac arian cyfatebol yn fwy na dim ond cofnodi mewnlifiadau ac all-lifiadau arian parod. Mae'n cwmpasu dosbarthu priodol, cadw cofnodion disgybledig, cysoniadau banc cywir, cyflwyniad tryloyw, a rheolaethau mewnol digonol. Gyda rheoli arian parod priodol, gall cwmnïau gynnal hylifedd, lleihau'r risg o dwyll, a gwella dibynadwyedd datganiadau ariannol. Yn y pen draw, mae ansawdd gwybodaeth am arian parod ac arian cyfatebol yn ffurfio sylfaen hanfodol ar gyfer gwneud penderfyniadau gan reolwyr, buddsoddwyr a chredydwyr.
