የገንዘብ ፍሰት መግለጫዎችን ማዘጋጀት
የገንዘብ ፍሰት መግለጫው ከዋና ዋና የፋይናንስ መግለጫዎች አንዱ ሲሆን በተወሰነ ጊዜ ውስጥ የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ እንቅስቃሴዎችን ያሳያል። የገቢ መግለጫው የአንድን ኩባንያ አፈፃፀም በገቢ እና ወጪዎች (በተጠራቀመ መሠረት) ላይ በመመስረት የሚያሳይ ቢሆንም፣ የገንዘብ ፍሰት መግለጫው ለንግድ ቀጣይነት በጣም ወሳኝ የሆኑትን እውነታዎች ያጎላል፡- ገንዘብ ከየት እንደሚመጣ እና የት ጥቅም ላይ እንደሚውል። በዚህ ሪፖርት አማካኝነት የንግድ ባለቤቶች፣ አስተዳደር፣ ባለሀብቶች እና አበዳሪዎች ኩባንያው ገንዘብ የማመንጨት፣ ዕዳዎችን የመክፈል፣ የገንዘብ ማስፈጸሚያ ስራዎችን የመፈፀም እና ኢንቨስትመንቶችን እና መስፋፋትን የማድረግ ችሎታውን መገምገም ይችላሉ።
የገንዘብ ፍሰት መግለጫዎች ፍቺ እና ዓላማ
በአጠቃላይ፣ የገንዘብ ፍሰት መግለጫ በተወሰነ ጊዜ ውስጥ ስለ ገንዘብ ደረሰኞች እና ክፍያዎች መረጃ ያቀርባል፣ ይህም በአሠራር፣ በኢንቨስትመንት እና በፋይናንስ እንቅስቃሴዎች የተከፋፈለ ነው። ዋናው ዓላማው የአንድ ኩባንያ ፈሳሽነት እና የብቸኝነት አጠቃላይ እይታ መስጠት ነው። ፈሳሽነት የሚያመለክተው የአጭር ጊዜ ግዴታዎችን የመወጣት ችሎታን ሲሆን፣ ብድር መስጠት ደግሞ የረጅም ጊዜ ግዴታዎችን የመወጣት እና የንግድ ቀጣይነትን የመጠበቅ ችሎታን ነው።
በተጨማሪም፣ የገንዘብ ፍሰት መግለጫው የገቢ ጥራትን ለመገምገም ይረዳል። አንድ ኩባንያ ከፍተኛ የተጣራ ገቢ ሪፖርት ሊያደርግ ይችላል፣ ነገር ግን ከኦፕሬሽን እንቅስቃሴዎች የሚገኘው የገንዘብ ፍሰት በተከታታይ አሉታዊ ከሆነ፣ ይህ ከሂሳብ ተቀባዮችን መሰብሰብ፣ የእቃ ክምችት አስተዳደር ወይም ጤናማ ያልሆነ የወጪ መዋቅር ጋር የተያያዙ ችግሮችን ሊያመለክት ይችላል። ስለዚህ፣ የገንዘብ ፍሰት መግለጫው ብዙውን ጊዜ በገቢ መግለጫው ላይ እንደ "የእውነታ ማረጋገጫ" ሆኖ ያገለግላል ።
የገንዘብ ፍሰት መግለጫ ዋና ዋና ክፍሎች
የገንዘብ ፍሰት መግለጫ ማዘጋጀት በአጠቃላይ ተግባራዊ የሆኑ የሂሳብ ደረጃዎችን (ለምሳሌ በኢንዶኔዥያ PSAK) ይከተላል። በመሠረተ ልማት፣ ይህ ሪፖርት ሦስት ዋና ዋና ክፍሎችን ያቀፈ ነው፡
1. ከኦፕሬሽን እንቅስቃሴዎች የገንዘብ ፍሰት
የአሠራር እንቅስቃሴዎች የአንድ ኩባንያ ዋና የገቢ ማስገኛ እንቅስቃሴዎችን ያንፀባርቃሉ። የአሠራር የገንዘብ ፍሰት በተለምዶ ከደንበኞች ከሚደርስ የገንዘብ ደረሰኝ የሚመጣ ሲሆን ለአቅራቢዎች፣ ለሠራተኞች ደሞዝ፣ ለሥራ ማስኬጃ ወጪዎች፣ ለግብር እና ለሌሎች ወጪዎች ለመክፈል ያገለግላል። አዎንታዊ እና የተረጋጋ የሥራ ማስኬጃ የገንዘብ ፍሰት አንድ ንግድ በዕዳ ወይም በንብረት ሽያጭ ላይ ሳይመካ ራሱን የመክፈል ችሎታውን ያሳያል።
2. ከኢንቨስትመንት እንቅስቃሴዎች የሚመጣ የገንዘብ ፍሰት
የኢንቨስትመንት እንቅስቃሴዎች እንደ ማሽነሪዎች፣ ተሽከርካሪዎች፣ ሕንፃዎች ወይም የረጅም ጊዜ የፋይናንስ መሳሪያዎች ግዢ ያሉ የረጅም ጊዜ ንብረቶችን ከመግዛት እና ከማስወገድ ጋር የተያያዙ ግብይቶችን ያካትታሉ። የገንዘብ ፍሰትን ኢንቨስት ማድረግ በማደግ ላይ ባሉ ኩባንያዎች ላይ ብዙውን ጊዜ አሉታዊ ነው ምክንያቱም የምርት አቅምን ለመጨመር ንብረቶችን ስለሚገዙ። ሆኖም ግን፣ አሉታዊ የገንዘብ ፍሰት ሁልጊዜ መጥፎ ነገር አይደለም - አስፈላጊው የገንዘብ ምንጭ እና በእነዚያ ኢንቨስትመንቶች ላይ ሊኖር የሚችል ትርፍ ነው።
3. ከፋይናንስ እንቅስቃሴዎች የገንዘብ ፍሰት
የፋይናንስ እንቅስቃሴዎች የባንክ ብድር መቀበል፣ አክሲዮኖችን መስጠት፣ ዋና ገንዘብ መክፈል፣ ክፍፍል መክፈል ወይም አክሲዮኖችን እንደገና መግዛትን የመሳሰሉ የኩባንያውን የካፒታል መዋቅር ለውጦችን ይገልጻሉ። የገንዘብ ፍሰትን ፋይናንስ ማድረግ አንባቢዎች አንድ ኩባንያ ስራዎቹን እና ኢንቨስትመንቶቹን እንዴት እንደሚያስተዳድር እንዲሁም በውጭ የገንዘብ ምንጮች ላይ ያለውን ጥገኛነት እንዲረዱ ይረዳቸዋል።
የአሠራር የገንዘብ ፍሰት ዝግጅት ዘዴዎች፡ ቀጥታ እና ቀጥተኛ ያልሆነ
በተግባር፣ ከኦፕሬሽን እንቅስቃሴዎች የሚወጣው የገንዘብ ፍሰት በሁለት ዘዴዎች ሊዘጋጅ ይችላል፡
1. ቀጥተኛ ዘዴ
ቀጥተኛው ዘዴ የገንዘብ ደረሰኞችን እና የገንዘብ ክፍያዎችን ዝርዝር ዝርዝር ያቀርባል። ለምሳሌ፡ ከደንበኞች የተቀበለ ገንዘብ፣ ለአቅራቢዎች የተከፈለ ገንዘብ፣ ለደመወዝ የተከፈለ ገንዘብ፣ ወዘተ። ይህ ዘዴ ትክክለኛውን የገንዘብ ፍሰት ስለሚያሳይ ለመረዳት ቀላል ነው፣ ነገር ግን የበለጠ ዝርዝር መረጃ እና የተጣራ የመዝገብ አያያዝ ስርዓት ይፈልጋል።
2. ቀጥተኛ ያልሆነ ዘዴ
ቀጥተኛ ያልሆነው ዘዴ የሚጀምረው ከተጣራ ገቢ ሲሆን ከዚያም በሚከተለው መንገድ ያስተካክለዋል፡
- ጥሬ ገንዘብ ያልሆኑ እቃዎች (ለምሳሌ የዋጋ ቅነሳ እና የዋጋ ቅነሳ)፣
- በንብረት ሽያጭ ላይ ትርፍ ወይም ኪሳራ፣
- በስራ ካፒታል ላይ የተደረጉ ለውጦች (ተቀባይነት ያላቸው ዕቃዎች፣ ክምችት፣ የሚከፈሉ ሂሳቦች እና ሌሎች የአሁን ሂሳቦች)።
ይህ ዘዴ ብዙውን ጊዜ ጥቅም ላይ የሚውለው ከገቢ መግለጫው እና ከሂሳብ መዝገብ ለመዘጋጀት ቀላል ስለሆነ ነው ፣ በተለይም ኩባንያው በአክሰም ላይ የተመሠረተ የሂሳብ አያያዝን የሚጠቀም ከሆነ።
የገንዘብ ፍሰት መግለጫ ለማዘጋጀት የሚረዱ ደረጃዎች
ስልታዊ የገንዘብ ፍሰት ሪፖርት ለማዘጋጀት አጠቃላይ ደረጃዎች የሚከተሉት ናቸው፡
1. የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜውን እና የመነሻውን የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ይወስኑ።
ወቅቱ (ወርሃዊ፣ ሩብ ዓመት ወይም ዓመታዊ) ግልጽ መሆኑን ያረጋግጡ። የመጀመሪያው የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ የተወሰደው ከቀዳሚው የጊዜ ቀሪ ሂሳብ ነው።
2. ውሂብ ይሰብስቡ ከ የፋይናንስ መግለጫዎች እና የሂሳብ መዝገብ
የሚፈለገው መረጃ ብዙውን ጊዜ ሪፖርቶችን ያካትታል ትርፍ እና ኪሳራ, የንጽጽር ቀሪ ሂሳብ ወረቀቶች እና የገንዘብ ሂሳቡን የሚነኩ ግብይቶች ዝርዝሮች።
3. ከኦፕሬሽን እንቅስቃሴዎች የገንዘብ ፍሰትን አስላ
ቀጥተኛ ያልሆነውን ዘዴ የሚጠቀሙ ከሆነ፣ ከተጣራ ገቢ ይጀምሩ እና ከዚያ ማስተካከያዎችን ያድርጉ፡
- እንደ የዋጋ ቅነሳ ያሉ የገንዘብ ያልሆኑ ወጪዎችን ይጨምሩ።
- ከገንዘብ ስራዎች ጋር ያልተያያዘ የገንዘብ ያልሆነ ገቢ ወይም ትርፍ መቀነስ።
- የሥራ ካፒታል ለውጦችን ማስተካከል;
- በተቀባይ ሂሳቦች ላይ መጨመር ብዙውን ጊዜ ጥሬ ገንዘብን (የማይሰበሰብ ሽያጭ) ይቀንሳል።
- የእቃ ክምችት መቀነስ ገንዘብን ሊጨምር ይችላል (የተቀነሰ የአክሲዮን መጠን ማለት አነስተኛ ግዢዎች ወይም ፈጣን ሽያጭ ማለት ነው)።
- የሚከፈሉ ሂሳቦች መጨመር ጥሬ ገንዘብን ይጨምራል (ለአቅራቢዎች የሚደረጉ ክፍያዎች ለሌላ ጊዜ ይላካሉ)።
4. ከኢንቨስትመንት እንቅስቃሴዎች የገንዘብ ፍሰትን ይለዩ
የቋሚ ንብረቶችን እና ኢንቨስትመንቶችን ግዢ ወይም ሽያጭ ይመዝግቡ። እንደ ተሽከርካሪ በጥሬ ገንዘብ መግዛት ያሉ ግብይቶች የኢንቨስትመንት የገንዘብ ፍሰት ናቸው፤ የማሽነሪዎች ሽያጭ የኢንቨስትመንት የገንዘብ ፍሰት ነው። እዚህ ላይ የዋጋ ቅናሽ የማይመዘገብበት ምክንያት ገንዘብን ስለማያካትት መሆኑን ልብ ይበሉ።
5. ከፋይናንስ እንቅስቃሴዎች የገንዘብ ፍሰትን መለየት
የረጅም ጊዜ ዕዳ እና እኩልነት ላይ ተጽዕኖ የሚያሳድሩ ግብይቶችን ያስሱ፡ አዳዲስ ብድሮች፣ ዋና ክፍያዎች፣ የካፒታል መዋጮዎች፣ ክፍፍሎች እና ሌሎች የፋይናንስ ግብይቶች።
6. የማስታረቅ እና የወጥነት ፍተሻ
የተጣራ የገንዘብ ፍሰት (ኦፕሬሽን + ኢንቨስትመንት + ፋይናንስ) በወቅቱ ውስጥ ካለው የገንዘብ ለውጥ ጋር እኩል መሆን አለበት። የመጨረሻውን የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ለማግኘት ይህንን ለውጥ ወደ መጀመሪያው የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ያክሉት፣ ይህም ከሂሳብ ዝርዝሩ ጋር መስማማት አለበት።
የገንዘብ ፍሰት መግለጫዎችን በማዘጋጀት ረገድ የተለመዱ ስህተቶች
በተለይም በአነስተኛ እና መካከለኛ መጠን ባላቸው ንግዶች ውስጥ በርካታ የተለመዱ ስህተቶች አሉ፡
– የገንዘብ ፍሰትንና ትርፍን ማደባለቅ፡- የተጣራ ትርፍ ከተጣራ ገንዘብ ጋር ተመሳሳይ ነው ብሎ ማሰብ። እንደ እውነቱ ከሆነ፣ የብድር ሽያጭ ትርፍን ይጨምራል ነገር ግን ጥሬ ገንዘብን አይጨምርም።
– ግብይቶችን በተሳሳተ መንገድ መመደብ፡- ለምሳሌ፣ ወለድና ታክስ አንዳንድ ጊዜ በስህተት በኢንቨስትመንቶች/ፋይናንስ ውስጥ ይካተታሉ። ምደባው የኩባንያ ደረጃዎችን መከተል አለበት።
– ጥሬ ገንዘብ ያልሆኑ ግብይቶችን ችላ ይበሉ፡- እንደ በሊዝ በኩል ንብረቶችን መግዛት ወይም ዕዳን ወደ አክሲዮን መለወጥ ያሉ። እነዚህ ግብይቶች ጥሬ ገንዘብን አይነኩም፣ ነገር ግን በመዝገቦቹ ውስጥ መገለጽ አስፈላጊ ነው።
– እርቅ አለማድረግ፡- ጥሩ የገንዘብ ፍሰት መግለጫ መከታተል የሚችል እና በሂሳብ መዝገቡ ላይ ካለው የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ ለውጦች ጋር የሚዛመድ መሆን አለበት።
ለውሳኔ አሰጣጥ የገንዘብ ፍሰት መግለጫዎች ጥቅሞች
የገንዘብ ፍሰት መግለጫ የሪፖርት ማቅረቢያ መስፈርት ብቻ ሳይሆን እጅግ በጣም ተግባራዊ የአስተዳደር መሳሪያ ነው። አንድ ኩባንያ የአሠራር የገንዘብ ፍሰትን በመከታተል የሥራ ካፒታል ፍላጎቶችን ማቀድ፣ የዕዳ ክፍያ መርሃ ግብሮችን ማስተዳደር እና የደንበኞችን የብድር ፖሊሲዎች መወሰን ይችላል። የገንዘብ ፍሰት ትንተና አንድ ኩባንያ ክፍፍልን መክፈል፣ ማስፋፊያ ማድረግ ወይም ተጨማሪ ገንዘብ መፈለግ ይችል እንደሆነ ለመገምገም ይረዳል።
ለአበዳሪዎች የአሠራር የገንዘብ ፍሰት የክፍያ አቅም ቁልፍ አመላካች ነው። ለባለሀብቶች የገንዘብ ፍሰት የአንድ ኩባንያ እድገት በጠንካራ የገንዘብ ፍሰት ወይም በቀላሉ "በወረቀት እድገት" የተደገፈ መሆኑን ያሳያል። ለአስተዳደር፣ ይህ ሪፖርት እንደ ተቀባዮችን ማከማቸት ወይም ጥሬ ገንዘብ ማሰር ያሉ ችግሮችን ቀደም ብሎ ለመለየት ይረዳል።
መዝጊያ
የገንዘብ ፍሰት መግለጫ ማዘጋጀት የአንድን ኩባንያ የፋይናንስ ጤና በትክክል ለመረዳት ወሳኝ ሂደት ነው። የገንዘብ ፍሰትን ወደ ኦፕሬሽን፣ ኢንቨስትመንት እና የፋይናንስ እንቅስቃሴዎች በመመደብ፣ ይህ መግለጫ የገንዘብ ምንጮችን እና አጠቃቀሞችን አጠቃላይ አጠቃላይ እይታ ይሰጣል። ቀጥተኛው ዘዴ የበለጠ ግልጽነት ይሰጣል፣ ቀጥተኛ ያልሆነው ዘዴ ለመተግበር የበለጠ ተግባራዊ ነው። ዘዴው ምንም ይሁን ምን፣ በምደባ ትክክለኛነት፣ የውሂብ ሙሉነት እና ከሂሳብ ዝርዝሩ ጋር እርቅ ትክክለኛ እና ጠቃሚ የገንዘብ ፍሰት መግለጫ ለማዘጋጀት ቁልፍ ናቸው። በጥሩ የገንዘብ ፍሰት መግለጫ፣ ኩባንያዎች ፈሳሽነትን ማስተዳደር፣ የእድገት እቅድ ማውጣት እና የንግድ ዘላቂነትን በበለጠ መረጃ የፋይናንስ ውሳኔዎች መጠበቅ ይችላሉ።
