የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ ሂሳብ
የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች የአንድ ኩባንያ የፋይናንስ ደም ናቸው። ከደንበኞች ክፍያ መቀበል እና አቅራቢዎችን ከመክፈል ጀምሮ እስከ ሰራተኞችን ከመክፈል እና ብድር ከመክፈል ጀምሮ ሁሉም የንግድ እንቅስቃሴዎች የገንዘብ አያያዝን ይቀንሳሉ። በጣም ፈሳሽ እና በቀላሉ አላግባብ ጥቅም ላይ የሚውል ስለሆነ፣ ገንዘብ በጣም በተደጋጋሚ ከሚመረመሩ እና በጥብቅ ከሚቆጣጠሩ ሂሳቦች አንዱ ነው። ይህ ጽሑፍ የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ ክፍሎችን፣ ክፍሎቹን፣ የሂሳብ አያያዝን እና ለትክክለኛ እና አስተማማኝ የፋይናንስ ሪፖርት አስፈላጊ የሆኑትን የውስጥ ቁጥጥር ልምዶች ፍቺ ያብራራል።
የገንዘብ እና የገንዘብ እኩልታዎችን መረዳት
በአጠቃላይ፣ ጥሬ ገንዘብ ጥሬ ገንዘብ ሲሆን ወዲያውኑ ጥቅም ላይ ሊውል የሚችል ቀሪ ሂሳብ ነው። ጥሬ ገንዘብ በእጅ የሚገኝ ጥሬ ገንዘብንም ሆነ በባንክ ውስጥ የሚገኝ ጥሬ ገንዘብን ያካትታል። በሂሳብ መዝገቡ ውስጥ፣ ጥሬ ገንዘብ እንደ የአሁኑ ንብረት ቀርቧል ምክንያቱም በማንኛውም ጊዜ የኩባንያውን ስራዎች ለመደገፍ ሊያገለግል ይችላል።
ይህ በእንዲህ እንዳለ፣ የገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች በጣም ፈሳሽ የሆኑ፣ በተወሰነ መጠን ወደ ገንዘብ የሚቀየሩ እና የዋጋ መዋዠቅ የማይታይ አደጋ ያላቸው የአጭር ጊዜ ኢንቨስትመንቶች ናቸው። በመሠረቱ፣ የገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች ከጥሬ ገንዘብ ጋር "ከሞላ ጎደል ተመሳሳይ" ናቸው ምክንያቱም በፍጥነት እና በአስተማማኝ ሁኔታ ሊፈናቀሉ ይችላሉ።
በብዙ የሂሳብ ደረጃዎች መሠረት፣ የገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች ብዙውን ጊዜ በጣም አጭር የብስለት ጊዜ አላቸው፣ በተለይም ከተገዛበት ቀን ጀምሮ ከሶስት ወር ወይም ከዚያ በታች። ይህ የብስለት ጊዜ ለመሳሪያው ከፍተኛ ፈሳሽነት እና ዝቅተኛ ስጋትን በእውነት ለማንፀባረቅ አስፈላጊ ነው።
የገንዘብ ክፍሎች
በተግባር ጥሬ ገንዘብ በርካታ ቅጾችን ሊወስድ ይችላል-
1. ጥሬ ገንዘብ፡- በጥቃቅን የገንዘብ ሣጥን ወይም በካዝና ውስጥ የተቀመጡ የባንክ ኖቶችና ሳንቲሞች።
2. የባንክ ሂሳብ ቀሪ ሂሳብ፡- በማንኛውም ጊዜ ሊወጣ የሚችል የቼክ ወይም የቁጠባ ሂሳብ።
3. የተቀበሉ እና ወዲያውኑ ሊከፈሉ የሚችሉ ቼኮች እና የጊሮ ቢልኮች (ምንም ችግር ከሌለ)።
4. ትንሽ ገንዘብ፡- ለአነስተኛ የዕለት ተዕለት ወጪዎች የተመደበ ገንዘብ፣ ለምሳሌ የአካባቢ ትራንስፖርት ወጪዎች፣ የስብሰባ ወጪዎች ወይም የጽሕፈት መሳሪያዎች ግዢ።
ይሁን እንጂ፣ በባንክ ውስጥ ያሉ ሁሉም ገንዘቦች በራስ-ሰር እንደ ጥሬ ገንዘብ እንደማይመደቡ ልብ ማለት ያስፈልጋል። እንደ ኢስክሮው ፈንዶች፣ የዋስትና ፈንዶች ወይም ለተወሰኑ ዓላማዎች ብቻ ጥቅም ላይ ሊውሉ የሚችሉ ገንዘቦች ያሉ የተገደቡ የገንዘብ ቀሪ ሂሳቦች ብዙውን ጊዜ እንደ እገዳዎቹ ባህሪ በፋይናንስ መግለጫዎቹ ማስታወሻዎች ውስጥ በተናጠል ወይም በበቂ ሁኔታ መገለጽ አለባቸው።
የገንዘብ ተመጣጣኝ ክፍሎች
የገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች በአጠቃላይ ከፍተኛ ፈሳሽ እና ዝቅተኛ ተጋላጭነት ያላቸውን መሳሪያዎች ያካትታሉ፣ ለምሳሌ፡
- በጣም አጭር ጊዜ የሚቆይ ተቀማጭ ገንዘብ (ለምሳሌ 1 ወር ወይም 3 ወር) ያለ ከፍተኛ ቅጣት ሊከፈል ይችላል።
- የገንዘብ ገበያ ዋስትናዎች በአጭር ጊዜ ውስጥ የሚበስሉ እና ዝቅተኛ የብድር ስጋት ያላቸው።
- በተወሰነ ዋጋ በፍጥነት ወደ ገንዘብ ሊለወጡ የሚችሉ ሌሎች የገንዘብ ገበያ መሳሪያዎች።
እንደ ኮመን ስቶክ ያሉ መሳሪያዎች ዋጋቸው ስለሚለዋወጥ የገንዘብ ተመጣጣኝ እንደሆኑ አይቆጠሩም። የረጅም ጊዜ ቦንዶችም የገንዘብ ተመጣጣኝ አይደሉም ምክንያቱም የተለያዩ የእሴት መለዋወጥ እና የፈሳሽነት አደጋዎች ስላሏቸው።
እውቅና እና መለኪያ
በሂሳብ አያያዝ ረገድ፣ የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ እሴቶች የሚታወቁት አንድ ኩባንያ የጥሬ ገንዘብ ወይም የገንዘብ ተመጣጣኝ መሳሪያዎችን ሲቆጣጠር ነው። መለኪያዎች በአጠቃላይ ለገንዘብ መጠሪያ እሴት እና ለገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች ፍትሃዊ ዋጋን የሚገመት የመሸከም መጠን ይጠቀማሉ። የገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች ለአጭር ጊዜ የሚቆዩ እና ዝቅተኛ አደጋ ስላላቸው፣ የእሴቱ ልዩነት ብዙውን ጊዜ አስፈላጊ አይደለም።
ሪፖርት ለማድረግ ወሳኝ የሆነው ትክክለኛውን የንብረት ምደባ ማረጋገጥ ነው፡- አንድ መሳሪያ በጥሬ ገንዘብ፣ በጥሬ ገንዘብ ተመጣጣኝ፣ በአጭር ጊዜ ኢንቨስትመንቶች ወይም ሌሎች ንብረቶች መመደቡን ማረጋገጥ ነው። የተሳሳተ ምደባ የኩባንያውን የፈሳሽነት እና የፋይናንስ ጤና ትንተና ላይ ተጽዕኖ ሊያሳድር ይችላል።
የገንዘብ ግብይት ቀረጻ
ዕለታዊ የገንዘብ ልውውጦች የሚመዘገቡት በዴቢት እና በክሬዲት ዘዴ ነው። ቀላል ምሳሌ፡
- ከገንዘብ ሽያጭ የተገኙ የገንዘብ ደረሰኞች
ዴቢት፦ ጥሬ ገንዘብ
ክሬዲት፡ ሽያጭ
- ከደንበኛ ተቀባዮች ክፍያ የሚደርስ የገንዘብ ደረሰኝ
ዴቢት፦ ጥሬ ገንዘብ
ክሬዲት፡- የሚከፈልባቸው ሂሳቦች
- ለአቅራቢዎች ክፍያ
ዴቢት፡ የሚከፈሉ ሂሳቦች
ክሬዲት፡ ጥሬ ገንዘብ
- የሥራ ማስኬጃ ወጪዎችን መክፈል (ለምሳሌ የኤሌክትሪክ፣ የቤት ኪራይ)
ዴቢት፡ ወጪዎች (ኤሌክትሪክ/ኪራይ)
ክሬዲት፡ ጥሬ ገንዘብ
በተግባር፣ ኩባንያዎች ብዙውን ጊዜ ግብይቶችን በጊዜ ቅደም ተከተል ለመመዝገብ በሂሳብ አያያዝ ስርዓቶች ውስጥ የገንዘብ መጽሐፍት ወይም የገንዘብ/የባንክ ሞጁሎችን ይጠቀማሉ፣ በቂ የግብይት ማስረጃዎች (ደረሰኞች፣ ደረሰኞች፣ የዝውውር ማረጋገጫ) ታጅበው።
ፔቲ ካሽ ሲስተም፡ ኢምፕሬስት እና ተለዋዋጭ
አነስተኛ ገንዘብ አብዛኛውን ጊዜ በሁለት ዘዴዎች ይተዳደራል፡
1. የኢምፕሬስት ስርዓት
በዚህ ስርዓት ውስጥ፣ አነስተኛ የገንዘብ ቀሪ ሂሳብ በተወሰነ መጠን ይጠበቃል። አነስተኛ የገንዘብ ወጪዎች የሚመዘገቡት የክፍያ ወረቀቶችን በመጠቀም ሲሆን፣ ገንዘቦች ዝቅተኛ ሲሆኑ፣ አነስተኛ ገንዘብ ወደ የክፍያ ወረቀቱ መጠን ይተካል።
የሂሳብ ግቤቶች በአጠቃላይ የሚከናወኑት በሚሞሉበት ጊዜ ነው፡
ዴቢት፡ ተዛማጅ ወጪዎች (መጓጓዣ፣ የጽህፈት መሳሪያዎች፣ ወዘተ)
ክሬዲት፡ ጥሬ ገንዘብ/ባንክ
2. ተለዋዋጭ ስርዓት
ጥቃቅን የገንዘብ ወጪዎች ሲከሰቱ ወዲያውኑ ይመዘገባሉ፣ ይህም ጥቃቅን የገንዘብ ሂሳብ ቀሪ ሂሳብ በግብይቶች ላይ ተመስርቶ እንዲለዋወጥ ያስችላል። ይህ ስርዓት ለመቆጣጠር በጣም አስቸጋሪ ስለሆነ ብዙም ጥቅም ላይ አይውልም።
የኢምፕሬስት ስርዓቱ ብዙውን ጊዜ ለቁጥጥር የተሻለ እንደሆነ ይቆጠራል ምክንያቱም በአካላዊ ገንዘብ እና በወጪ ማረጋገጫ መካከል እርቅን ስለሚያመቻች።
የባንክ እርቅ
በጥሬ ገንዘብ ሂሳብ አያያዝ ውስጥ በጣም አስፈላጊ ከሆኑት ሂደቶች አንዱ የባንክ ማስታረቅ ሲሆን ይህም የገንዘብ ቀሪ ገንዘቡን በኩባንያው መዝገቦች መሠረት ከባንኩ መግለጫ ጋር ማዛመድን ያካትታል። በሁለቱም ወገኖች ያልተመዘገቡ የጊዜ ልዩነቶች እና ግብይቶች ምክንያት ማስታረቅ አስፈላጊ ነው ለምሳሌ፡
- በትራንስፖርት ወቅት የተመዘገቡ ተቀማጭ ገንዘቦች፡ በኩባንያው ተመዝግበዋል፣ እስካሁን ወደ ባንክ አልገቡም።
– ያልተከፈሉ ቼኮች፡- ኩባንያው እንደ ክፍያ ተመዝግቧል፣ እስካሁን አልተከፈለም።
- የባንክ አስተዳደር ክፍያዎች፡ በባንኩ የተመዘገበ፣ በኩባንያው ገና ያልተመዘገበ።
– የባንክ ወለድ፡- በባንኩ የተመዘገበ የወለድ ገቢ፣ በኩባንያው እስካሁን ያልተመዘገበ።
– የተጣለ ቼክ ወይም ውድቅ የተደረገ ቼክ፡ ባንኩ ክፍያውን ውድቅ ካደረገ ኩባንያው የተቀባዩን መጠን ማስተካከል አለበት።
- በኩባንያው ወይም በባንክ የተፈጸሙ ስህተቶችን መመዝገብ።
የማስታረቅ ውጤቶቹ ብዙውን ጊዜ የማስተካከያ መጽሔቶችን ያዘጋጃሉ፣ ለምሳሌ የባንክ አስተዳዳሪ ክፍያዎችን ወይም ከባንክ መግለጫው የተገኘ የወለድ ገቢ።
በፋይናንስ አቋም መግለጫ ውስጥ፣ የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች እንደ አንድ ንጥል “ጥሬ ገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ” ቀርበዋል። በፋይናንስ መግለጫዎቹ ማስታወሻዎች ውስጥ ኩባንያዎች ብዙውን ጊዜ የሚከተሉትን ይገልጻሉ
- የገንዘብ እኩልታዎችን ፍቺ በተመለከተ የሂሳብ ፖሊሲዎች።
- የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ ክፍሎች ዝርዝሮች።
- የተወሰነ ገንዘብ ካለ።
- ተዛማጅ የፈሳሽነት አደጋዎች እና የገንዘብ አያያዝ።
የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች ከገንዘብ ፍሰት መግለጫው ጋር በቅርበት የተሳሰሩ ናቸው። እንደ እውነቱ ከሆነ፣ በሂሳብ ዝርዝሩ ላይ ጥቅም ላይ የዋሉት የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች ፍቺ የገንዘብ ፍሰት መግለጫውን ለማዘጋጀት ጥቅም ላይ ከዋለው ፍቺ ጋር የሚጣጣም መሆን አለበት። በወቅቱ ውስጥ በጥሬ ገንዘብ እና በጥሬ ገንዘብ ተመጣጣኝ ዋጋዎች ላይ የተደረጉ ለውጦች በጥሬ ገንዘብ ፍሰት አሠራር፣ ኢንቨስትመንት እና በፋይናንስ በኩል መገለጽ አለባቸው።
ውስጣዊ የገንዘብ ቁጥጥር
ገንዘብ ለማጭበርበር በጣም የተጋለጠ ስለሆነ፣ ኩባንያዎች የሚከተሉትን ጨምሮ ጠንካራ የውስጥ ቁጥጥር ማድረግ አለባቸው፡
1. የቀረጥ ክፍፍል፡- ገንዘብ የሚቀበለው ሰው ከግብይቶች መዝግቦ ከሚይዘው ሰው የተለየ እና የባንክ ማስታረቅ ከሚያደርገው ሰው የተለየ መሆን አለበት።
2. የተደራረበ ፈቃድ፡ የተወሰነ መጠን ያላቸው ክፍያዎች በተፈቀደለት ባለስልጣን መጽደቅ አለባቸው።
3. ሰነዶችን ይሙሉ፡- እያንዳንዱ ደረሰኝ/ወጪ በተረጋገጠ ማስረጃ መደገፍ አለበት።
4. ዕለታዊ ተቀማጭ ገንዘብ፡- አደጋን ለመቀነስ የሚደርሰውን ገንዘብ ወዲያውኑ ወደ ባንክ ማስገባት አለበት።
5. አካላዊ የመዳረሻ ገደቦች፡- ካዝናዎች፣ ጥቃቅን ጥሬ ገንዘብ፣ የባንክ ቶከኖች እና የማስተላለፊያ ፈቃዶች በጥብቅ የተጠበቁ ናቸው።
6. መደበኛ እርቅ፡- የባንክ እርቅ በየጊዜው (በተለይም በወር ወይም በተደጋጋሚ) ይከናወናል።
7. የውስጥ ኦዲቶች እና ድንገተኛ ቼኮች፡- የዘፈቀደ ጥቃቅን የገንዘብ ፍተሻዎች አላግባብ መጠቀምን ለመከላከል ውጤታማ ናቸው።
መዝጊያ
የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ ነገሮችን በሂሳብ አያያዝ ረገድ የገንዘብ ፍሰትን እና የወጪ ፍሰትን ከመመዝገብ የበለጠ ነገር ነው። ትክክለኛ ምደባን፣ ዲሲፕሊን ያለው መዝገብ መያዝን፣ ትክክለኛ የባንክ ማስታረቅን፣ ግልጽ አቀራረብን እና በቂ የውስጥ ቁጥጥሮችን ያካትታል። በተገቢው የገንዘብ አስተዳደር፣ ኩባንያዎች ፈሳሽነትን መጠበቅ፣ የማጭበርበር አደጋን መቀነስ እና የፋይናንስ መግለጫዎችን አስተማማኝነት ማሻሻል ይችላሉ ። በመጨረሻም፣ የገንዘብ እና የገንዘብ ተመጣጣኝ መረጃ ጥራት ለአስተዳደር፣ ለባለሀብቶች እና ለአበዳሪዎች ውሳኔ አሰጣጥ ወሳኝ መሠረት ይፈጥራል።
