ለተጠራጠሩ መለያዎች አበል

ለተጠራጠሩ ሂሳቦች አበል

ለአጠራጣሪ ሂሳቦች የሚሰጠው አበል ወሳኝ የሂሳብ ፅንሰ-ሀሳብ ሲሆን ይህም የፋይናንስ መግለጫዎች የኩባንያውን የፋይናንስ ሁኔታ በተጨባጭ የሚያንፀባርቁ መሆናቸውን ያረጋግጣል። እቃዎችን ወይም አገልግሎቶችን በክሬዲት የሚሸጥ እያንዳንዱ ንግድ ማለት ይቻላል የሚከፈልባቸው ሂሳቦች ይኖሩታል። ሆኖም ግን፣ እነዚህ ሁሉ ተቀባዮች ሊሰበሰቡ አይችሉም። አንዳንድ ደንበኞች ክፍያ ሲፈጽሙ ዘግይተው፣ የገንዘብ ችግር ሊያጋጥማቸው ወይም ኪሳራ ሊደርስባቸው ይችላል። አጠራጣሪ ሂሳቦች የሚከፈሉት አበል የሚመጣው እዚህ ላይ ነው፡ አንዳንድ ተቀባዮች የማይሰበሰቡ ሊሆኑ እንደሚችሉ አስቀድሞ እውቅና ለመስጠት።

ለተጠራጠሩ ሂሳቦች የአበል ፍቺ

በቀላል አነጋገር፣ አጠራጣሪ ሂሳቦች አበል ወደፊት ሊሰበሰቡ የማይችሉ የተቀባዮች መጠን ግምት ነው። ይህ አበል ከተቀባዮች ሂሳቦች ጋር እንደ ኮንትራ ሂሳባዊ ሂሳብ ይመዘገባል፣ ስለዚህ በሂሳብ ዝርዝሩ ላይ የተዘገቡት ተቀባዮች የተጣራ እሴታቸው ናቸው። ይህ ማለት ኩባንያው በደረሰኝ መጠን ላይ በመመስረት የተቀባዮችን ብቻ ሳይሆን የመክፈል አደጋንም ግምት ውስጥ ያስገባል ማለት ነው።

በተግባር፣ አጠራጣሪ ሂሳቦችን የሚመለከት ድንጋጌ አንድ ኩባንያ ኪሳራ እያጋጠመው ነው ማለት አይደለም፤ ይልቁንም ከልክ በላይ ብሩህ ተስፋ ያላቸውን የፋይናንስ መግለጫዎች ለመከላከል የሚያስችል ቋት ነው። ይህ ድንጋጌ የተዘገበው ትርፍ የበለጠ ጥንቃቄን እንዲያንጸባርቅ እና ከተጠራቀመው መርህ ጋር እንዲጣጣም ያስችለዋል።

እነዚህ ምትኬዎች ለምን አስፈላጊ ናቸው?

አጠራጣሪ ሂሳቦችን ማካካስ በጣም አስፈላጊ የሆነባቸው በርካታ ምክንያቶች አሉ፡

1. የጥንቃቄን መርህ ተግባራዊ ማድረግ
ጥሩ የሂሳብ አያያዝ ገቢን ብቻ ሳይሆን ሊከሰቱ የሚችሉ ኪሳራዎችንም ጭምር ይመዘግባል።

2. የገቢ እና የወጪ ማዛመድ (የማዛመጃ መርህ)
የክሬዲት ሽያጭ ዛሬ ይከሰታል፣ ስለዚህ ሊከሰት የሚችል የመጥፎ ዕዳ ወጪ በተመሳሳይ ጊዜ ውስጥ መታወቅ አለበት፣ ይልቁንም ተቀባዮቹ በጣም መጥፎ እስኪሆኑ ድረስ መጠበቅ።

3. የፋይናንስ ሪፖርቶችን ጥራት ማሻሻል
ባለሀብቶች፣ አበዳሪዎች እና አስተዳዳሪዎች ሁሉም ፍትሃዊ ሪፖርት ማድረግ ያስፈልጋቸዋል። ያለ አበል የተቀባዮች መጠን ከተጋነነ፣ የሂሳብ ዝርዝሩ አሳሳች ሊሆን ይችላል።

4. የአስተዳደርን የብድር ስጋት ለማስተዳደር ያግዙ
የመጠባበቂያ ትንተና ብዙውን ጊዜ ቅጦችን ያሳያል፡- በተደጋጋሚ የሚዘጉ ደንበኞች፣ አደገኛ የኢንዱስትሪ ዘርፎች ወይም ከልክ በላይ ቸልተኛ የብድር ፖሊሲዎች።

አጠራጣሪ ሂሳቦች እና ተቀባዮች ሂሳቦች መካከል ያለው ግንኙነት

በሂሳብ መዝገብ ውስጥ፣ የተቀበሉ ሂሳቦች ብዙውን ጊዜ እንደሚከተለው ቀርበዋል፡

– የተቀባዩ ሂሳቦች (ጠቅላላ)
– ያነሰ፡ ለተጠራጠሩ ሂሳቦች አበል
= ደረሰኝ የሚከፈልባቸው ሂሳቦች (የተጣራ)

ለምሳሌ፣ የአንድ ኩባንያ ደረሰኝ የሚከፈልባቸው ሂሳቦች 500.000.000 Rp ከሆኑ እና አጠራጣሪ ሂሳቦች 20.000.000 Rp ከሆነ፣ የተዘገቡት የተጣራ ደረሰኞች 480.000.000 Rp ናቸው። ይህ አቀራረብ በእውነቱ ሊቀበሉት የሚችሉትን ገንዘብ የበለጠ ምክንያታዊ ምስል ይሰጣል።

ለተጠራጠሩ ሂሳቦች አበል የማስላት ዘዴ

የመጠባበቂያ መጠንን መወሰን የግምት ጉዳይ ብቻ ሳይሆን ስልታዊ አቀራረብ ነው። በአጠቃላይ፣ በብዛት ጥቅም ላይ የሚውሉ ሁለት ዘዴዎች አሉ፡

1. የሽያጭ ዘዴ መቶኛ

በዚህ ዘዴ፣ ኩባንያዎች የሚገመቱ የተገመቱ የተበላሹ ዕዳዎችን የሚሰሉት በተወሰነ የክሬዲት ሽያጭ መቶኛ ላይ በመመስረት ነው። ይህ መቶኛ ብዙውን ጊዜ የሚወሰነው ከታሪካዊ ተሞክሮ ወይም ከኢንዱስትሪ አማካዮች ነው።

ለምሳሌ፣ የዘንድሮው የክሬዲት ሽያጭ 1.000.000.000 ሩፒ ሲሆን፣ በታሪካዊ መረጃ ላይ በመመስረት 2% የማይሰበሰቡ እንደሆኑ ይገመታል። ስለዚህ፣ የታወቀው የመጥፎ ዕዳ ወጪ፡

2% × IDR 1.000.000.000 = IDR 20.000.000

ይህ ዘዴ ወጪዎችን ከአሁኑ ጊዜ ገቢ ጋር ማዛመድን ያጎላል።

2. የሂሳቦች እርጅና ዘዴ

የሂሳብ ተቀባዮች የእርጅና ዘዴ የተቀባዮችን በሂሳብ መዝገብ ውስጥ በተከፈለባቸው የጊዜ ርዝመት ላይ በመመስረት ይመደባል፣ ለምሳሌ፡
- 0–30 ቀናት
- 31–60 ቀናት
- 61–90 ቀናት
– >90 ቀናት

ከዚያም እያንዳንዱ ቡድን የመክፈል እድሉን የተለየ መቶኛ ይመደባል። ተቀባዮች በቆዩ ቁጥር የማይሰበሰቡ ሂሳቦች መቶኛ ከፍ ያለ ነው። ይህ ዘዴ የተቀባዮችን ጥራት በአሁኑ ሁኔታዎች ላይ በመመስረት ስለሚገመግም የበለጠ ትክክለኛ እንደሆነ ይቆጠራል።

ለምሳሌ፦
– 0–30 ቀናት፡ 1% የማይሰበሰብ
– ከ31–60 ቀናት፡ 3%
– ከ61–90 ቀናት፡ 10%
– >90 ቀናት: 30%

ጠቅላላ የመጠባበቂያ ክምችት የሚሰላው ለእያንዳንዱ ቡድን ከተከማቸው ግምቶች ነው። ይህ ዘዴ በሂሳብ መዝገቡ ላይ ባለው ተጨባጭ የተጣራ ተቀባዮችን ዋጋ ላይ የበለጠ አፅንዖት ይሰጣል።

ለአጠራጣሪ ሂሳቦች የአበል መዝገብ

አንድ ኩባንያ የመጠባበቂያ ክምችት ሲያቋቁም፣ አብዛኛውን ጊዜ የሚዘጋጀው ማስታወሻ ደብተር የሚከተለው ነው፡

– ዴቢት፡ መጥፎ የዕዳ ወጪ
– ክሬዲት፡ ለተጠራጠሩ ሂሳቦች አበል

ይህ መጽሔት በገቢ መግለጫው ላይ ያለውን ወጪ ይጨምራል እና በሂሳብ መዝገቡ ላይ ለሚከፈሉ ሂሳቦች ቅነሳ እንደ የመጠባበቂያ ሂሳብ ይፈጥራል።

ከዚያም ኩባንያው አንድ ተቀባዮችን መሰብሰብ የማይቻል መሆኑን ሲወስን (ለምሳሌ፣ ደንበኛው ኪሳራ ይደርስበታል እና የክፍያ ዕድል የለም)፣ በሚከተለው ማስታወሻ ደብተር መሠረት የመሰረዝ ውሳኔ ይደረጋል፡

– ዴቢት፡- ለተጠራጠሩ ሂሳቦች አበል
– ክሬዲት፡- የሚከፈልባቸው ሂሳቦች

ክፍያው ቀደም ሲል በአዋጁ በኩል ስለታወቀ፣ የማቋረጥ ሂደት ሲከሰት አዲስ ወጪ እንደማይፈጠር ልብ ይበሉ። ይህ በቀጥታ የመሰረዝ ዘዴ ላይ ካለው የአቅርቦት አቀራረብ ጥቅም ነው።

ምትኬ ከቀጥታ ስረዛ ዘዴ

አንዳንድ ትናንሽ ንግዶች አንዳንድ ጊዜ ቀጥተኛ የመሰረዝ ዘዴን ይጠቀማሉ፣ ይህም ተቀባዮቹ በትክክል የማይሰበሰቡ ሲሆኑ ብቻ ወጪን ይመዘግባል። ሆኖም፣ ይህ ዘዴ በዘመናዊ የሂሳብ አያያዝ ደረጃዎች ላይ ተመስርቶ ለሪፖርት ማቅረብ ብዙም ተስማሚ አይደለም ምክንያቱም ትርፍ በተለያዩ ወቅቶች መካከል በተፈጥሮአዊ ሁኔታ እንዲለዋወጥ ሊያደርግ ይችላል።

ለአጠራጣሪ ሂሳቦች የሚሰጠው አበል በሽያጩ ወቅት የሚገመተውን አደጋ ስለሚያውቅ የሂሳብ አያያዝን የመሰብሰቢያ መሰረት የበለጠ የሚወክል እንደሆነ ይቆጠራል። ስለዚህ፣ መካከለኛ እና ትላልቅ ኩባንያዎች በአጠቃላይ የአበል ዘዴን እንዲጠቀሙ ይጠበቅባቸዋል ወይም ይበረታታሉ።

የመጠባበቂያዎችን መጠን የሚነኩ ምክንያቶች

የመጠባበቂያ መጠን በተለያዩ ኩባንያዎች ሊለያይ ይችላል፣ በተለያዩ ምክንያቶች ላይ በመመስረት፡
- የደንበኛ ጥራት እና የብድር ፖሊሲ፡- የብድር ውሎች በጠፉ ቁጥር አደጋው ከፍ ያለ ነው።
– የኢኮኖሚ ሁኔታዎች፡- ኢኮኖሚው ሲዳከም፣ የመክፈል እድሉ ይጨምራል።
– የደንበኞች ትኩረት፡- ተቀባዮች በጥቂት ትላልቅ ደንበኞች ውስጥ ከተከማቹ፣ አደጋው ከፍተኛ ሊሆን ይችላል።
– የክፍያ ታሪክ፡- ታሪካዊ የክፍያ መረጃ ለግምቶች በጣም ኃይለኛው መሠረት ነው።

አስተዳደሩ የመጠባበቂያ ክምችት ጠቃሚ ሆኖ እንዲቀጥል ለማረጋገጥ በየጊዜው ግምገማዎችን ማድረግ አለበት፣ በተለይም በተቀባይ ፖርትፎሊዮ ላይ ጉልህ ለውጦች ሲከሰቱ።

ለመጥፎ ዕዳዎች የሚሰጠው አበል በፋይናንስ መግለጫዎች ላይ የሚያሳድረው ተጽዕኖ

ለአጠራጣሪ ሂሳቦች የሚሰጠው አበል በብዙ መልኩ የፋይናንስ መግለጫዎችን ይነካል፡
– የገቢ መግለጫ፡- መጥፎ የዕዳ ወጪ ትርፍን ይቀንሳል።
– የሂሳብ መዝገብ፡- ተቀባዮች ዝቅተኛ ናቸው (ክምችት ከተቀነሰ በኋላ)።
– የፋይናንስ ሬሾዎች፡ የአሁኑ ጥምርታ፣ የሂሳብ ተቀባዮች እና የንብረት ጥራት ሊለወጡ ይችላሉ።
– የንግድ ውሳኔዎች፡- የመጠባበቂያ ክምችት መጨመር አንድ ኩባንያ የብድር ሽያጭን ማጠናከር ወይም የመሰብሰቢያ ሂደቶችን ማሻሻል እንዳለበት የሚያሳይ ምልክት ሊሆን ይችላል።

ከፍተኛ ተጽዕኖ ስላለው፣ የመጠባበቂያ ክምችት ዝግጅት በሐቀኝነት እና በተከታታይ መከናወን አለበት፣ እና ትርፍን "ለማስተዳደር" ሲባል መጠቀሚያ መሆን የለበትም። ኦዲተሮች ብዙውን ጊዜ ለዚህ ሂሳብ ልዩ ትኩረት ይሰጣሉ ምክንያቱም ከአስተዳደር ግምቶች ጋር የተያያዘ ነው።

ከሲምፑላን

ለአጠራጣሪ ሂሳቦች የሚሰጠው አበል ሊሰበሰቡ የማይችሉ ተቀባዮችን ለመገመት የተነደፈ የሂሳብ አሰራር ዘዴ ነው። አበል በማቋቋም፣ ኩባንያዎች ተቀባዮችን ይበልጥ ተጨባጭ በሆነ ዋጋ ማቅረብ እና አጠራጣሪ ሂሳቦችን በተገቢው ጊዜ ውስጥ ወጪን መለየት ይችላሉ። ጥቅም ላይ የዋለው ዘዴ የሽያጭ መቶኛ ወይም የተቀባዮች እርጅና ትንተና ሊሆን ይችላል፣ የእርጅና ዘዴ በአጠቃላይ የበለጠ ዝርዝር እና የተቀባዮችን ትክክለኛ ሁኔታ የሚያንፀባርቅ ነው።

በመጨረሻም፣ አጠራጣሪ ሂሳቦች የሚከፈሉት አበል የሂሳብ ግዴታ ብቻ ሳይሆን ኩባንያዎች የገንዘብ ፍሰትን፣ የንብረት ጥራትን እና የፋይናንስ መግለጫዎቻቸውን በባለድርሻ አካላት ፊት እንዲጠብቁ የሚያግዝ የአደጋ አስተዳደር መሳሪያ ነው። በአግባቡ ከተተዳደረ፣ ይህ አበል የደንበኞችን ክፍያዎች በተመለከተ እርግጠኛ ባልሆነ ሁኔታ ውስጥም ቢሆን የንግድ ጤናን ለመጠበቅ እንደ መከላከያ እርምጃ ሆኖ ያገለግላል።