Дневник прилагођавања финансијског рачуноводства
Пендахулуан
У рачуноводству, корекције књиговодства играју виталну улогу у осигуравању да финансијски извештаји приказани тачно одражавају финансијско стање компаније на крају обрачунског периода. Без корекција књиговодства, финансијски извештаји неће тачно одражавати стварност, због неевидентираних трансакција или погрешно смештених рачуна у исправном периоду. Стога је разумевање корекција књиговодства и њихове примене кључно за сваког рачуноводственог стручњака.
Разумевање дневника прилагођавања
Прилагођавање књижења је корак у процесу припреме финансијских извештаја који има за циљ прилагођавање стања на рачунима у главној књизи како би одражавало стварно финансијско стање и учинак на крају обрачунског периода. Овај процес се обично изводи на крају обрачунског периода, било месечно, квартално или годишње.
Значај прилагођавања дневника
Значај корекције уноса не може се потценити, јер без њих финансијски извештаји не би одражавали тачне информације. Ево неколико разлога зашто је корекција уноса важна:
1. Тачност финансијских извештаја: Прилагођавање књиговодства помаже у евидентирању трансакција које још нису евидентиране у главној књизи, као што су неостварени приходи или неплаћени трошкови. Ово осигурава да финансијски извештаји пружају тачну слику о учинку компаније.
2. Усклађеност са рачуноводственим принципима: Прилагођавање књиговодства је неопходно да би компанија била у складу са општеприхваћеним рачуноводственим принципима, као што су принцип признавања прихода и принцип обрачуна. Без прилагођавања књиговодства, финансијски извештаји можда неће бити у складу са важећим рачуноводственим стандардима.
3. Планирање и доношење одлука: Тачне финансијске информације омогућавају менаџменту да доноси боље одлуке у планирању и управљању ресурсима компаније.
Врсте дневника корекције
Генерално, постоји неколико врста дневника прилагођавања које компаније често праве:
1. Обрачунати приходи: Ово је приход који је зарађен, али још није евидентиран или исплаћен. Пример је камата која је зарађена, али још није примљена.
Начин:
„`
Потраживање за камату (дуг)
Приход од камате (кредит)
„`
2. Обрачунати трошкови: То су трошкови који су настали, али још нису евидентирани или плаћени. Пример је плата која је обрачуната, али још није исплаћена.
Начин:
„`
Трошкови зарада (Дебит)
Дуг по основу зараде (кредит)
„`
3. Одложени приходи: Ово су приходи који су примљени, али још нису реализовани јер компанија није завршила део свог посла.
Начин:
„`
Незарађени приход (дуг)
Приход (Кредит)
„`
4. Одложени трошкови: То су трошкови који су плаћени, али још нису постали трошак у текућем периоду јер ће се користи од тих трошкова и даље примати у будућем периоду. Пример је унапред плаћено осигурање.
Начин:
„`
Трошкови осигурања (дебит)
Унапред плаћено осигурање (кредит)
„`
5. Амортизација: Амортизација се користи за евидентирање отписа вредности основних средстава током њиховог корисног века трајања. Амортизација се не плаћа директно у готовини, већ се признаје као трошак у билансу успеха.
Начин:
„`
Трошкови амортизације (дуг)
Акумулирана амортизација (кредит)
„`
Поступак за вршење подешавања
Процес уноса корекција обично укључује следеће кораке:
1. Идентификујте рачуне који захтевају корекцију: Прегледајте стање на рачунима у главној књизи како бисте утврдили да ли неки захтевају корекцију. Ово може укључивати преглед пратеће документације као што су фактуре, уговори итд.
2. Израчунајте износ потребног прилагођавања: Одредите износ прилагођавања на основу доступних информација. На пример, израчунајте износ амортизације на основу методе коју користи компанија.
3. Креирајте књиговодствене уносе за корекцију: Евидентирајте књиговодствене уносе за корекцију у главном дневнику. Уверите се да свако корекција укључује и дуговање и потраживање како би дневник био уравнотежен.
4. Књижење у главну књигу: Након што се корекције у дневнику евидентирају у главној књизи, следећи корак је књижење корекција на рачуне у главној књизи како би се ажурирала стања на рачунима.
5. Преглед и верификација: Прегледајте корекције у дневнику и уверите се да је све исправно и потпуно евидентирано. Финансијски извештаји се затим могу припремити на основу завршних стања након корекција.
Пример имплементације дневника подешавања
Погледајмо конкретан пример како бисмо илустровали процес прилагођавања књижења у дневнику:
Компанија под називом PT. ABC има разне трансакције које треба прилагодити на крају обрачунског периода. Ево неколико примера потребних прилагођавања:
– Приходи од камата зарађени, али још увек неисплаћени:
„`
Потраживање за камату 1.000.000 рупија
Приход од камате 1.000.000 рупија
„`
– Плате које су постале обавеза, али нису исплаћене:
„`
Трошкови плата 2.000.000 рупија
Дуг за плате од 2.000.000 рупија
„`
– Приход који је примљен у готовини, али није реализован:
„`
Незарађени приход 3.000.000 рупија
Приход од 3.000.000 рупија
„`
– Унапред плаћено осигурање:
„`
Трошкови осигурања 500.000 рупија
Унапред плаћено осигурање 500.000 рупија
„`
– Амортизација опреме за текући месец:
„`
Трошкови амортизације 1.000.000 рупија
Акумулирана амортизација 1.000.000 рупија
„`
Закључак
Прилагођавање уноса је кључни елемент у процесу припреме тачних и поузданих финансијских извештаја . Вршењем одговарајућих прилагођавања, компанија може осигурати да њени финансијски извештаји одражавају њено стварно финансијско стање. Ово је важно не само за интерне сврхе, као што су планирање и доношење одлука, већ и за екстерне сврхе, као што је извештавање акционарима, инвеститорима и другим заинтересованим странама.
Разумевањем и применом корекцијских уноса, компаније могу осигурати интегритет и одговорност у свом финансијском извештавању . Као резултат тога, компаније постају транспарентније, кредибилније и поузданије за различите заинтересоване стране.
Референце:
– Соемарсо, СР (2005). Рачуноводство: Увод. Џакарта: Салемба Емпат.
– Ворен, К.С., Рив, Џ.М. и Дучак, Џ. (2016). Принципи рачуноводства. Бостон: Cengage Learning.
