ਵਿੱਤੀ ਰਿਪੋਰਟਾਂ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਲਈ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆਵਾਂ
ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਇੱਕ ਖਾਸ ਸਮੇਂ ਦੌਰਾਨ ਕਿਸੇ ਇਕਾਈ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਸਥਿਤੀ ਅਤੇ ਪ੍ਰਦਰਸ਼ਨ ਦੇ ਸੰਰਚਿਤ ਸਾਰਾਂਸ਼ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ, ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਸਿਹਤ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨ, ਟੈਕਸ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਪੂਰਾ ਕਰਨ, ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਆਕਰਸ਼ਿਤ ਕਰਨ, ਫੰਡਿੰਗ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਕਰਨ ਅਤੇ ਡੇਟਾ-ਅਧਾਰਤ ਫੈਸਲੇ ਲੈਣ ਨੂੰ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਇੱਕ ਪ੍ਰਾਇਮਰੀ ਸਾਧਨ ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਉੱਚ-ਗੁਣਵੱਤਾ ਵਾਲੇ ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਸਿਰਫ਼ ਵਾਪਰਦੀਆਂ ਨਹੀਂ ਹਨ। ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਇੱਕ ਚੰਗੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸੰਗਠਿਤ, ਇਕਸਾਰ ਤਿਆਰੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜੋ ਲਾਗੂ ਲੇਖਾ ਮਿਆਰਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਲੇਖ ਰਿਕਾਰਡਿੰਗ ਪੜਾਅ ਤੋਂ ਲੈ ਕੇ ਪੇਸ਼ਕਾਰੀ ਅਤੇ ਅੰਤਿਮ ਮੁਲਾਂਕਣ ਤੱਕ, ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਲਈ ਯੋਜਨਾਬੱਧ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਬਾਰੇ ਚਰਚਾ ਕਰਦਾ ਹੈ।
1. ਲੇਖਾ ਮਿਆਰਾਂ ਅਤੇ ਨੀਤੀਆਂ ਦਾ ਪਤਾ ਲਗਾਉਣਾ
ਪਹਿਲਾ ਕਦਮ ਵਰਤੇ ਗਏ ਲੇਖਾ ਮਿਆਰਾਂ ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਨਾ ਹੈ। ਇੰਡੋਨੇਸ਼ੀਆ ਵਿੱਚ, ਸੰਸਥਾਵਾਂ PSAK ( ਵਿੱਤੀ ਲੇਖਾ ਮਿਆਰ ), ਜਨਤਕ ਜਵਾਬਦੇਹੀ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਲਈ SAK ETAP, ਜਾਂ ਸੂਖਮ, ਛੋਟੇ ਅਤੇ ਦਰਮਿਆਨੇ ਉੱਦਮਾਂ ਲਈ SAK EMKM ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ। ਮਿਆਰ ਦੀ ਚੋਣ ਮਾਲੀਆ ਮਾਨਤਾ, ਸੰਪਤੀ ਰਿਕਾਰਡਿੰਗ, ਘਟਾਓ ਇਲਾਜ ਅਤੇ ਰਿਪੋਰਟ ਪੇਸ਼ਕਾਰੀ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਤ ਕਰੇਗੀ।
ਇੱਕ ਵਾਰ ਮਿਆਰ ਸਥਾਪਤ ਹੋ ਜਾਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਅੰਦਰੂਨੀ ਲੇਖਾ ਨੀਤੀਆਂ ਵਿਕਸਤ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਵਸਤੂ ਮੁਲਾਂਕਣ ਵਿਧੀਆਂ (FIFO ਜਾਂ ਔਸਤ), ਘਟਾਓ ਵਿਧੀਆਂ (ਸਿੱਧੀ-ਰੇਖਾ ਜਾਂ ਘਟਦੀ ਬਕਾਇਆ), ਅਤੇ ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ ਲਈ ਭੱਤਾ ਨੀਤੀਆਂ। ਇਹ ਨੀਤੀਆਂ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਇਕਸਾਰ ਹੋਣੀਆਂ ਚਾਹੀਦੀਆਂ ਹਨ ਕਿ ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਸਮੇਂ-ਸਮੇਂ 'ਤੇ ਤੁਲਨਾਤਮਕ ਅਤੇ ਭਰੋਸੇਯੋਗ ਹੋਣ।
2. ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੇ ਸਬੂਤ ਇਕੱਠੇ ਕਰੋ ਅਤੇ ਤਸਦੀਕ ਕਰੋ
ਵਿੱਤੀ ਰਿਪੋਰਟ ਵਿੱਚ ਹਰੇਕ ਅੰਕੜੇ ਨੂੰ ਵੈਧ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੇ ਸਬੂਤਾਂ ਦੁਆਰਾ ਸਮਰਥਤ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ, ਅਗਲਾ ਕਦਮ ਵਿਕਰੀ ਇਨਵੌਇਸ, ਰਸੀਦਾਂ, ਖਰੀਦ ਆਰਡਰ, ਬੈਂਕ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਰਸੀਦਾਂ, ਜਮ੍ਹਾਂ ਸਲਿੱਪਾਂ, ਇਕਰਾਰਨਾਮੇ ਅਤੇ ਹੋਰ ਸਹਾਇਕ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ਾਂ ਵਰਗੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਇਕੱਠੇ ਕਰਨਾ ਹੈ।
ਇਕੱਤਰੀਕਰਨ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਤਸਦੀਕ ਬਹੁਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ। ਤਸਦੀਕ ਵਿੱਚ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੀ ਸੰਪੂਰਨਤਾ (ਮਿਤੀ, ਰਕਮ, ਸੰਬੰਧਿਤ ਧਿਰਾਂ), ਅਧਿਕਾਰ, ਅਤੇ ਕੰਪਨੀ ਦੀਆਂ ਨੀਤੀਆਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਦੀ ਜਾਂਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਢੁਕਵੇਂ ਸਬੂਤਾਂ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ, ਲੈਣ-ਦੇਣ ਗਲਤੀਆਂ ਅਤੇ ਆਡਿਟ ਖੋਜਾਂ ਦੇ ਜੋਖਮ ਨੂੰ ਵਧਾਉਂਦੇ ਹਨ। ਇਸ ਪੜਾਅ 'ਤੇ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਰਿਕਾਰਡਿੰਗ ਦੀ ਸਹੂਲਤ ਲਈ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੀ ਕਿਸਮ ਅਨੁਸਾਰ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ਾਂ ਨੂੰ ਵੀ ਸਮੂਹਬੱਧ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
3. ਜਰਨਲ ਵਿੱਚ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਰਿਕਾਰਡ ਕਰੋ
ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੇ ਸਬੂਤਾਂ ਦੀ ਪੁਸ਼ਟੀ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਅਗਲਾ ਕਦਮ ਇਸਨੂੰ ਇੱਕ ਜਰਨਲ ਵਿੱਚ ਰਿਕਾਰਡ ਕਰਨਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਜਰਨਲ ਡੈਬਿਟ ਅਤੇ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦੇ ਸਿਧਾਂਤ 'ਤੇ ਅਧਾਰਤ ਵਿੱਤੀ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦਾ ਇੱਕ ਕਾਲਕ੍ਰਮਿਕ ਰਿਕਾਰਡ ਹੈ । ਰਿਕਾਰਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀ ਦੀਆਂ ਜ਼ਰੂਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧਾਰ ਤੇ, ਇੱਕ ਆਮ ਜਰਨਲ ਜਾਂ ਇੱਕ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਜਰਨਲ (ਜਿਵੇਂ ਕਿ, ਵਿਕਰੀ ਜਰਨਲ, ਖਰੀਦਦਾਰੀ ਜਰਨਲ, ਨਕਦ ਰਸੀਦਾਂ ਜਰਨਲ, ਅਤੇ ਨਕਦ ਵੰਡ ਜਰਨਲ) ਵਿੱਚ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਇਸ ਪੜਾਅ 'ਤੇ ਸ਼ੁੱਧਤਾ ਅੰਤਿਮ ਰਿਪੋਰਟ ਦੀ ਗੁਣਵੱਤਾ ਲਈ ਬਹੁਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ। ਖਾਤਿਆਂ ਜਾਂ ਰਕਮਾਂ ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਗਲਤੀਆਂ ਬਾਅਦ ਦੀਆਂ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆਵਾਂ ਵਿੱਚ ਜਾਣਗੀਆਂ। ਇਸ ਲਈ, ਲੇਖਾਕਾਰਾਂ ਨੂੰ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਖਾਤਿਆਂ ਦੇ ਚਾਰਟ ਨੂੰ ਸਮਝਣ ਅਤੇ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਦੀ ਜ਼ਰੂਰਤ ਹੈ ਕਿ ਹਰੇਕ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਸਹੀ ਖਾਤੇ ਵਿੱਚ ਦਰਜ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ।
4. ਜਨਰਲ ਲੇਜਰ ਨੂੰ ਪੋਸਟ ਕਰੋ
ਜਰਨਲ ਐਂਟਰੀਆਂ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਲੈਣ-ਦੇਣ ਜਨਰਲ ਲੇਜਰ ਵਿੱਚ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ (ਪੋਸਟ) ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਜਨਰਲ ਲੇਜਰ ਵਿੱਚ ਖਾਤਿਆਂ ਦਾ ਸੰਗ੍ਰਹਿ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਜੋ ਹਰੇਕ ਖਾਤੇ ਦੇ ਬਕਾਏ ਅਤੇ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਨਕਦ, ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ, ਵਸਤੂ ਸੂਚੀ, ਭੁਗਤਾਨ ਯੋਗ ਖਾਤੇ, ਇਕੁਇਟੀ, ਮਾਲੀਆ ਅਤੇ ਖਰਚੇ।
ਪੋਸਟ ਕਰਨ ਦਾ ਉਦੇਸ਼ ਜਰਨਲ ਵਿੱਚ ਪਹਿਲਾਂ ਖਿੰਡੇ ਹੋਏ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਨੂੰ ਖਾਤੇ-ਦਰ-ਖਾਤਾ ਜਾਣਕਾਰੀ ਵਿੱਚ ਸੰਖੇਪ ਕਰਨਾ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਹਰੇਕ ਖਾਤੇ ਦੇ ਬਕਾਏ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਣ। ਇਸ ਪੜਾਅ 'ਤੇ, ਗਲਤ ਵਰਗੀਕਰਨ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ ਸਹੀ ਹਵਾਲਾ ਅਤੇ ਇਕਸਾਰ ਖਾਤਾ ਨੰਬਰ ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹਨ।
5. ਇੱਕ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ ਤਿਆਰ ਕਰੋ
ਇੱਕ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ ਇੱਕ ਖਾਸ ਸਮੇਂ ਦੌਰਾਨ ਖਾਤੇ ਦੇ ਬਕਾਏ ਦੀ ਇੱਕ ਸੂਚੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜੋ ਕੁੱਲ ਡੈਬਿਟ ਅਤੇ ਕੁੱਲ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਵਿਚਕਾਰ ਬਕਾਇਆ ਦੀ ਜਾਂਚ ਕਰਨ ਲਈ ਵਰਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਕੁੱਲ ਡੈਬਿਟ ਕੁੱਲ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੇ, ਤਾਂ ਇੱਕ ਰਿਕਾਰਡਿੰਗ ਜਾਂ ਪੋਸਟਿੰਗ ਗਲਤੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜਿਸਦੀ ਜਾਂਚ ਕੀਤੀ ਜਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇਹ ਸਮਝਣਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਇੱਕ ਸੰਤੁਲਿਤ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੰਸ ਜ਼ਰੂਰੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸਹੀ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ। ਗਲਤੀਆਂ ਅਜੇ ਵੀ ਹੋ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਸੰਤੁਲਨ ਕਰਦੇ ਸਮੇਂ ਗਲਤ ਰਕਮਾਂ ਦਾਖਲ ਕਰਨਾ, ਜਾਂ ਖਾਤਿਆਂ ਦਾ ਗਲਤ ਵਰਗੀਕਰਨ ਕਰਨਾ। ਫਿਰ ਵੀ, ਸਮਾਯੋਜਨ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੰਸ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਸ਼ੁਰੂਆਤੀ ਨਿਯੰਤਰਣ ਸਾਧਨ ਬਣਿਆ ਹੋਇਆ ਹੈ।
6. ਸਮਾਯੋਜਨ ਕਰਨਾ (ਐਂਟਰੀਆਂ ਨੂੰ ਸਮਾਯੋਜਿਤ ਕਰਨਾ)
ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਤ 'ਤੇ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਲਈ ਸਮਾਯੋਜਨ ਐਂਟਰੀਆਂ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਕਿ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਵਿੱਤੀ ਬਿਆਨ ਅਸਲ ਸਥਿਤੀਆਂ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦੇ ਹਨ। ਸਮਾਯੋਜਨ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਕਦ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਅਤੇ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਮਾਨਤਾ ਵਿਚਕਾਰ ਸਮੇਂ ਦੇ ਅੰਤਰ ਦੇ ਨਾਲ-ਨਾਲ ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਤ ਦੀ ਗਣਨਾ ਦੀ ਲੋੜ ਵਾਲੇ ਖਾਤਿਆਂ ਦੀ ਮੌਜੂਦਗੀ ਦੇ ਕਾਰਨ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ।
ਸਮਾਯੋਜਨ ਦੀਆਂ ਕੁਝ ਆਮ ਉਦਾਹਰਣਾਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ:
- ਪ੍ਰੀਪੇਡ ਖਰਚੇ (ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਕਿਰਾਇਆ ਜਾਂ ਬੀਮਾ) ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਲਾਭ ਦੀ ਮਿਆਦ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਵੰਡਣ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
- ਪਹਿਲਾਂ ਤੋਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਆਮਦਨ ਜਿਸਨੂੰ ਅਜੇ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਆਮਦਨ ਵਜੋਂ ਮਾਨਤਾ ਨਹੀਂ ਦਿੱਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ।
- ਵਾਹਨਾਂ ਅਤੇ ਉਪਕਰਣਾਂ ਵਰਗੀਆਂ ਸਥਿਰ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦਾ ਘਟਾਓ।
- ਉਹ ਖਰਚੇ ਜੋ ਅਜੇ ਵੀ ਅਦਾ ਕਰਨੇ ਬਾਕੀ ਹਨ ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਤਨਖਾਹਾਂ ਜਾਂ ਬਿਜਲੀ ਜੋ ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਤ ਤੱਕ ਅਦਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ।
- ਅਣ-ਵਸੂਲੀਯੋਗ ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ ਅਤੇ ਸ਼ੱਕੀ ਖਾਤਿਆਂ ਲਈ ਭੱਤੇ ਦਾ ਗਠਨ।
- ਸਟਾਕ ਲੈਣ ਦੇ ਨਤੀਜਿਆਂ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਵਸਤੂ ਸੂਚੀ ਵਿੱਚ ਵਿਵਸਥਾ।
ਸਮਾਯੋਜਨ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਂਦੇ ਹਨ ਕਿ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਖਰਚੇ ਸਹੀ ਸਮੇਂ ਵਿੱਚ ਦਰਜ ਕੀਤੇ ਜਾਣ ਤਾਂ ਜੋ ਆਮਦਨ ਬਿਆਨ ਵਧੇਰੇ ਸਹੀ ਹੋਵੇ।
7. ਸਮਾਯੋਜਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਇੱਕ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ ਤਿਆਰ ਕਰੋ
ਐਡਜਸਟਿੰਗ ਐਂਟਰੀਆਂ ਨੂੰ ਜਨਰਲ ਲੇਜਰ ਵਿੱਚ ਪੋਸਟ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਕੰਪਨੀ ਇੱਕ ਐਡਜਸਟਡ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੰਸ ਤਿਆਰ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੰਸ ਪ੍ਰਾਇਮਰੀ ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਲਈ ਸਿੱਧੇ ਆਧਾਰ ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਕਰਦਾ ਹੈ । ਇਸ ਪੜਾਅ 'ਤੇ, ਖਾਤੇ ਦੇ ਬਕਾਏ ਸਾਰੇ ਐਡਜਸਟਮੈਂਟਾਂ ਲਈ ਲੇਖਾ-ਜੋਖਾ ਕਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਤ ਦੀਆਂ ਸਥਿਤੀਆਂ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦੇ ਹਨ।
ਜੇਕਰ ਅਜੇ ਵੀ ਕੋਈ ਅਸੰਤੁਲਨ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ, ਤਾਂ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਐਡਜਸਟਮੈਂਟ ਜਰਨਲ, ਪੋਸਟਿੰਗ, ਜਾਂ ਅੰਕੜਿਆਂ ਦੇ ਸੰਭਾਵੀ ਗਲਤ ਇਨਪੁਟ ਦੀ ਦੁਬਾਰਾ ਜਾਂਚ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
8. ਮੁੱਖ ਵਿੱਤੀ ਰਿਪੋਰਟ ਤਿਆਰ ਕਰੋ
ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਵਿੱਤੀ ਰਿਪੋਰਟਾਂ ਵਿੱਚ ਹੇਠ ਲਿਖੀਆਂ ਮੁੱਖ ਰਿਪੋਰਟਾਂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ:
1. ਆਮਦਨ ਸਟੇਟਮੈਂਟ
ਇੱਕ ਖਾਸ ਸਮੇਂ ਦੌਰਾਨ ਲਾਭ ਜਾਂ ਨੁਕਸਾਨ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਲਈ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਖਰਚੇ ਪੇਸ਼ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਰਿਪੋਰਟ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਸੰਚਾਲਨ ਪ੍ਰਦਰਸ਼ਨ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦੀ ਹੈ।
2. ਵਿੱਤੀ ਸਥਿਤੀ ਰਿਪੋਰਟ (ਬਕਾਇਆ ਸ਼ੀਟ)
ਇੱਕ ਖਾਸ ਮਿਤੀ ਦੀ ਸੰਪਤੀਆਂ, ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਅਤੇ ਇਕੁਇਟੀ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦੇ ਹੋਏ, ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਤਾਕਤ, ਤਰਲਤਾ ਅਤੇ ਫੰਡਿੰਗ ਢਾਂਚੇ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦੀ ਹੈ।
3. ਇਕੁਇਟੀ ਵਿੱਚ ਬਦਲਾਅ ਦਾ ਬਿਆਨ
ਮਾਲਕ ਦੀ ਪੂੰਜੀ ਵਿੱਚ ਤਬਦੀਲੀਆਂ ਦਾ ਵਰਣਨ ਕਰਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਬਰਕਰਾਰ ਕਮਾਈ, ਵਾਧੂ ਨਿਵੇਸ਼, ਅਤੇ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਜਾਂ ਨਿੱਜੀ ਵੰਡ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
4. ਨਕਦ ਪ੍ਰਵਾਹ ਬਿਆਨ
ਸੰਚਾਲਨ, ਨਿਵੇਸ਼ ਅਤੇ ਵਿੱਤ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਵਿੱਚ ਸਮੂਹਿਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਪ੍ਰਵਾਹ ਅਤੇ ਬਾਹਰ ਜਾਣ ਦਾ ਵਰਣਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਰਿਪੋਰਟ ਕਿਸੇ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਨਕਦੀ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਅਤੇ ਤਰਲਤਾ ਦੀਆਂ ਜ਼ਰੂਰਤਾਂ ਦਾ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਕਰਨ ਦੀ ਯੋਗਤਾ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨ ਲਈ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ।
5. ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਲਈ ਨੋਟਸ (ਕਾਲਕ)
ਇਸ ਵਿੱਚ ਲੇਖਾ ਨੀਤੀਆਂ, ਖਾਸ ਖਾਤੇ ਦੇ ਵੇਰਵੇ, ਅਤੇ ਹੋਰ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੇ ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਸਪੱਸ਼ਟੀਕਰਨ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ ਜੋ ਅੰਕੜਿਆਂ ਵਿੱਚ ਸਿੱਧੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦਿਖਾਈ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦੇ ਹਨ। CALK ਪਾਠਕਾਂ ਨੂੰ ਰਿਪੋਰਟ ਦੇ ਸੰਦਰਭ ਨੂੰ ਸਮਝਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦਾ ਹੈ।
9. ਸਮੀਖਿਆ ਅਤੇ ਸੁਲ੍ਹਾ-ਸਫਾਈ ਕਰੋ
ਰਿਪੋਰਟ ਪ੍ਰਕਾਸ਼ਿਤ ਹੋਣ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ, ਇੱਕ ਅੰਦਰੂਨੀ ਸਮੀਖਿਆ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਸਮੀਖਿਆ ਵਿੱਚ ਅੰਕੜਿਆਂ ਦੀ ਤਰਕਸ਼ੀਲਤਾ ਦਾ ਵਿਸ਼ਲੇਸ਼ਣ ਕਰਨਾ, ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਪਿਛਲੇ ਸਮੇਂ ਨਾਲ ਤੁਲਨਾ ਕਰਨਾ ਅਤੇ ਕੁਝ ਖਾਸ ਅਨੁਪਾਤਾਂ ਦੀ ਜਾਂਚ ਕਰਨਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ:
- ਬੈਂਕ ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਨਾਲ ਨਕਦੀ ਬਕਾਇਆ ਦਾ ਮੇਲ (ਬੈਂਕ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ)।
- ਗਾਹਕ ਪੁਸ਼ਟੀ ਨਾਲ ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ ਦਾ ਮੇਲ ਕਰੋ (ਜੇ ਲੋੜ ਹੋਵੇ)।
- ਸਪਲਾਇਰ ਰਿਕਾਰਡਾਂ ਨਾਲ ਭੁਗਤਾਨਯੋਗ ਖਾਤਿਆਂ ਦਾ ਮੇਲ ਕਰੋ।
- ਭੌਤਿਕ ਵਸਤੂ ਸੂਚੀ ਦਾ ਲੇਖਾ ਰਿਕਾਰਡਾਂ ਨਾਲ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ।
ਇਹ ਪੜਾਅ ਗਲਤ ਬਿਆਨੀ ਦੇ ਜੋਖਮ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ ਕਿ ਰਿਪੋਰਟ ਵਰਤੋਂ ਲਈ ਤਿਆਰ ਹੈ।
10. ਸਮਾਪਤੀ ਜਰਨਲ ਅਤੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਬਣਾਓ
ਰਿਪੋਰਟ ਪੂਰੀ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਕੰਪਨੀ ਆਮਦਨ ਅਤੇ ਖਰਚ ਖਾਤਿਆਂ ਨੂੰ ਬਰਕਰਾਰ ਕਮਾਈ ਜਾਂ ਪੂੰਜੀ ਵਿੱਚ ਬੰਦ ਕਰਨ ਲਈ ਸਮਾਪਤੀ ਐਂਟਰੀਆਂ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਟੀਚਾ ਅਗਲੀ ਮਿਆਦ ਦੀ ਸ਼ੁਰੂਆਤ ਵਿੱਚ ਨਾਮਾਤਰ ਖਾਤਿਆਂ ਨੂੰ ਜ਼ੀਰੋ 'ਤੇ ਵਾਪਸ ਕਰਨਾ ਹੈ।
ਅੰਤ ਵਿੱਚ, ਪੂਰੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਨੂੰ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀ ਰੂਪ ਵਿੱਚ ਦਰਜ ਕਰੋ: ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੀਆਂ ਰਸੀਦਾਂ, ਜਰਨਲ ਐਂਟਰੀਆਂ, ਲੇਜ਼ਰ, ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ, ਸਮਾਯੋਜਨ, ਅਤੇ ਅੰਤਿਮ ਰਿਪੋਰਟਾਂ। ਚੰਗਾ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ੀਕਰਨ ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਆਡਿਟ, ਟੈਕਸ ਆਡਿਟ, ਅਤੇ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਮੁਲਾਂਕਣਾਂ ਦੀ ਸਹੂਲਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਸਿੱਟਾ
ਵਿੱਤੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਅੰਤਰ-ਸੰਬੰਧਿਤ ਕਦਮਾਂ ਦੀ ਇੱਕ ਲੜੀ ਹੈ, ਮਿਆਰ ਸਥਾਪਤ ਕਰਨ ਅਤੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੇ ਸਬੂਤ ਇਕੱਠੇ ਕਰਨ, ਰਿਕਾਰਡਿੰਗ ਅਤੇ ਪੋਸਟਿੰਗ, ਅਤੇ ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਤ ਵਿੱਚ ਸਮਾਯੋਜਨ ਤੋਂ ਲੈ ਕੇ, ਰਿਪੋਰਟ ਪੇਸ਼ਕਾਰੀ ਅਤੇ ਮੁਲਾਂਕਣ ਤੱਕ। ਸ਼ੁੱਧਤਾ, ਨੀਤੀ ਇਕਸਾਰਤਾ, ਅਤੇ ਅੰਦਰੂਨੀ ਨਿਯੰਤਰਣ ਸੰਬੰਧਿਤ, ਭਰੋਸੇਮੰਦ ਅਤੇ ਜਵਾਬਦੇਹ ਵਿੱਤੀ ਰਿਪੋਰਟਾਂ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਲਈ ਕੁੰਜੀ ਹਨ। ਸਹੀ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆਵਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਕੇ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਨਾ ਸਿਰਫ਼ ਆਪਣੀਆਂ ਰਸਮੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਪੂਰਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ ਬਲਕਿ ਵਿਕਾਸ ਦੀ ਯੋਜਨਾ ਬਣਾਉਣ ਅਤੇ ਜੋਖਮ ਨੂੰ ਵਧੇਰੇ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਲਈ ਰਣਨੀਤਕ ਸਾਧਨ ਵੀ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ।
