ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਲਈ ਲੇਖਾ-ਜੋਖਾ
ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਕਿਸੇ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਵਿੱਤ ਦਾ ਜੀਵਨ ਹਨ। ਲਗਭਗ ਸਾਰੀਆਂ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ - ਗਾਹਕਾਂ ਦੇ ਭੁਗਤਾਨ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਅਤੇ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਤੋਂ ਲੈ ਕੇ ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਅਤੇ ਕਰਜ਼ਿਆਂ ਦੀ ਅਦਾਇਗੀ ਕਰਨ ਤੱਕ - ਨਕਦ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਨੂੰ ਘਟਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਤਰਲ ਅਤੇ ਆਸਾਨੀ ਨਾਲ ਦੁਰਵਰਤੋਂ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਨਕਦੀ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਆਡਿਟ ਕੀਤੇ ਅਤੇ ਸਖ਼ਤੀ ਨਾਲ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਖਾਤਿਆਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਹੈ। ਇਹ ਲੇਖ ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਦੀ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ, ਇਸਦੇ ਭਾਗਾਂ, ਲੇਖਾਕਾਰੀ ਇਲਾਜ, ਅਤੇ ਸਹੀ ਅਤੇ ਭਰੋਸੇਮੰਦ ਵਿੱਤੀ ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਲਈ ਜ਼ਰੂਰੀ ਅੰਦਰੂਨੀ ਨਿਯੰਤਰਣ ਅਭਿਆਸਾਂ ਬਾਰੇ ਚਰਚਾ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ
ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਨਕਦੀ ਨਕਦੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਅਤੇ ਤੁਰੰਤ ਵਰਤੋਂ ਲਈ ਉਪਲਬਧ ਬਕਾਇਆ ਰਕਮ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਨਕਦੀ ਵਿੱਚ ਹੱਥ ਵਿੱਚ ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਬੈਂਕ ਵਿੱਚ ਨਕਦੀ ਦੋਵੇਂ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਵਿੱਚ, ਨਕਦੀ ਨੂੰ ਇੱਕ ਮੌਜੂਦਾ ਸੰਪਤੀ ਵਜੋਂ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਇਸਨੂੰ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਕਾਰਜਾਂ ਨੂੰ ਵਿੱਤ ਦੇਣ ਲਈ ਵਰਤਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਇਸ ਦੌਰਾਨ, ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਹਨ ਜੋ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਤਰਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਇੱਕ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਰਕਮ ਵਿੱਚ ਆਸਾਨੀ ਨਾਲ ਨਕਦ ਵਿੱਚ ਬਦਲ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ ਮੁੱਲ ਵਿੱਚ ਉਤਰਾਅ-ਚੜ੍ਹਾਅ ਦਾ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਜੋਖਮ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਅਸਲ ਵਿੱਚ, ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨ "ਲਗਭਗ ਇੱਕੋ ਜਿਹੇ" ਹੁੰਦੇ ਹਨ ਕਿਉਂਕਿ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਜਲਦੀ ਅਤੇ ਸੁਰੱਖਿਅਤ ਢੰਗ ਨਾਲ ਖਤਮ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਲੇਖਾ ਮਿਆਰਾਂ ਦੇ ਤਹਿਤ, ਨਕਦ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਦੀ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਬਹੁਤ ਘੱਟ ਪਰਿਪੱਕਤਾ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਦੀ ਮਿਤੀ ਤੋਂ ਤਿੰਨ ਮਹੀਨੇ ਜਾਂ ਘੱਟ। ਇਹ ਪਰਿਪੱਕਤਾ ਸਾਧਨ ਲਈ ਉੱਚ ਤਰਲਤਾ ਅਤੇ ਘੱਟ ਜੋਖਮ ਨੂੰ ਸੱਚਮੁੱਚ ਦਰਸਾਉਣ ਲਈ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ।
ਨਕਦ ਹਿੱਸੇ
ਅਭਿਆਸ ਵਿੱਚ ਨਕਦੀ ਕਈ ਰੂਪ ਲੈ ਸਕਦੀ ਹੈ:
1. ਨਕਦੀ: ਇੱਕ ਛੋਟੇ ਨਕਦੀ ਵਾਲੇ ਡੱਬੇ ਜਾਂ ਤਿਜੋਰੀ ਵਿੱਚ ਰੱਖੇ ਬੈਂਕ ਨੋਟ ਅਤੇ ਸਿੱਕੇ।
2. ਬੈਂਕ ਖਾਤੇ ਦਾ ਬਕਾਇਆ: ਚੈੱਕਿੰਗ ਜਾਂ ਬੱਚਤ ਜੋ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮੇਂ ਕਢਵਾਈ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
3. ਚੈੱਕ ਅਤੇ ਗਿਰੋ ਬਿੱਲ ਜੋ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੋਏ ਹਨ ਅਤੇ ਤੁਰੰਤ ਕੈਸ਼ ਕੀਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ (ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਸਮੱਸਿਆ ਨਹੀਂ ਹੈ)।
4. ਛੋਟੀ ਨਕਦੀ: ਛੋਟੇ ਰੁਟੀਨ ਖਰਚਿਆਂ ਲਈ ਰੱਖੇ ਗਏ ਫੰਡ, ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ ਸਥਾਨਕ ਆਵਾਜਾਈ ਦੇ ਖਰਚੇ, ਮੀਟਿੰਗ ਦੇ ਖਰਚੇ, ਜਾਂ ਸਟੇਸ਼ਨਰੀ ਖਰੀਦਣਾ।
ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇਹ ਧਿਆਨ ਦੇਣਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਬੈਂਕ ਵਿੱਚ ਸਾਰੇ ਫੰਡ ਆਪਣੇ ਆਪ ਨਕਦੀ ਵਜੋਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਨਹੀਂ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਪਾਬੰਦੀਸ਼ੁਦਾ ਨਕਦੀ ਬਕਾਇਆ - ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਐਸਕ੍ਰੋ ਫੰਡ, ਗਾਰੰਟੀ ਫੰਡ, ਜਾਂ ਫੰਡ ਜੋ ਸਿਰਫ਼ ਖਾਸ ਉਦੇਸ਼ਾਂ ਲਈ ਵਰਤੇ ਜਾ ਸਕਦੇ ਹਨ - ਨੂੰ ਅਕਸਰ ਪਾਬੰਦੀਆਂ ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਤੀ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਦੇ ਨੋਟਸ ਵਿੱਚ ਵੱਖਰੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਪੇਸ਼ ਕਰਨ ਜਾਂ ਢੁਕਵੇਂ ਢੰਗ ਨਾਲ ਪ੍ਰਗਟ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ।
ਨਕਦੀ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹਿੱਸੇ
ਨਕਦ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਤਰਲ, ਘੱਟ-ਜੋਖਮ ਵਾਲੇ ਯੰਤਰ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ:
- ਬਹੁਤ ਹੀ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਜਮ੍ਹਾਂ (ਜਿਵੇਂ ਕਿ 1 ਮਹੀਨਾ ਜਾਂ 3 ਮਹੀਨੇ) ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਬਿਨਾਂ ਕਿਸੇ ਵੱਡੇ ਜੁਰਮਾਨੇ ਦੇ ਕੈਸ਼ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
- ਮਨੀ ਮਾਰਕੀਟ ਪ੍ਰਤੀਭੂਤੀਆਂ ਜੋ ਨੇੜੇ-ਤੇੜੇ ਪੱਕਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਘੱਟ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਜੋਖਮ ਰੱਖਦੀਆਂ ਹਨ।
- ਹੋਰ ਮੁਦਰਾ ਬਾਜ਼ਾਰ ਦੇ ਸਾਧਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਲਗਭਗ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਮੁੱਲ 'ਤੇ ਜਲਦੀ ਹੀ ਨਕਦੀ ਵਿੱਚ ਬਦਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਆਮ ਸਟਾਕ ਵਰਗੇ ਯੰਤਰਾਂ ਨੂੰ ਨਕਦੀ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਨਹੀਂ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਕਿਉਂਕਿ ਉਹਨਾਂ ਦਾ ਮੁੱਲ ਉਤਰਾਅ-ਚੜ੍ਹਾਅ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਬਾਂਡ ਵੀ ਨਕਦੀ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਨਹੀਂ ਹਨ ਕਿਉਂਕਿ ਉਹਨਾਂ ਵਿੱਚ ਮੁੱਲ ਦੇ ਉਤਰਾਅ-ਚੜ੍ਹਾਅ ਅਤੇ ਤਰਲਤਾ ਦੇ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਜੋਖਮ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
ਮਾਨਤਾ ਅਤੇ ਮਾਪ
ਲੇਖਾਕਾਰੀ ਵਿੱਚ, ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਉਦੋਂ ਪਛਾਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਕੋਈ ਕੰਪਨੀ ਨਕਦੀ ਜਾਂ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨ ਯੰਤਰਾਂ ਦਾ ਨਿਯੰਤਰਣ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰ ਲੈਂਦੀ ਹੈ। ਮਾਪ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨਕਦੀ ਲਈ ਨਾਮਾਤਰ ਮੁੱਲ ਅਤੇ ਇੱਕ ਢੋਣ ਵਾਲੀ ਰਕਮ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦੇ ਹਨ ਜੋ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਲਈ ਉਚਿਤ ਮੁੱਲ ਦੇ ਲਗਭਗ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਕਿਉਂਕਿ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਲਈ ਅਤੇ ਘੱਟ ਜੋਖਮ ਵਾਲੀਆਂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਇਸ ਲਈ ਮੁੱਲ ਵਿੱਚ ਅੰਤਰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਅਮੁੱਲ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਰਿਪੋਰਟਿੰਗ ਲਈ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਸਹੀ ਸੰਪਤੀ ਵਰਗੀਕਰਨ ਨੂੰ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਇਆ ਜਾਵੇ: ਕੀ ਕਿਸੇ ਸਾਧਨ ਨੂੰ ਨਕਦ, ਨਕਦੀ ਦੇ ਬਰਾਬਰ, ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਨਿਵੇਸ਼, ਜਾਂ ਹੋਰ ਸੰਪਤੀਆਂ ਵਜੋਂ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਹੈ। ਗਲਤ ਵਰਗੀਕਰਨ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਤਰਲਤਾ ਅਤੇ ਵਿੱਤੀ ਸਿਹਤ ਵਿਸ਼ਲੇਸ਼ਣ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਤ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਨਕਦੀ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਇੱਕ ਡੈਬਿਟ ਅਤੇ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਵਿਧੀ ਰਾਹੀਂ ਦਰਜ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਇੱਕ ਸਧਾਰਨ ਉਦਾਹਰਣ:
- ਨਕਦ ਵਿਕਰੀ ਤੋਂ ਨਕਦ ਰਸੀਦਾਂ
ਡੈਬਿਟ: ਨਕਦ
ਕ੍ਰੈਡਿਟ: ਵਿਕਰੀ
- ਗਾਹਕਾਂ ਦੀਆਂ ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ ਦੇ ਨਿਪਟਾਰੇ ਤੋਂ ਨਕਦ ਰਸੀਦਾਂ
ਡੈਬਿਟ: ਨਕਦ
ਕ੍ਰੈਡਿਟ: ਖਾਤੇ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਯੋਗ
- ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਨੂੰ ਭੁਗਤਾਨ
ਡੈਬਿਟ: ਭੁਗਤਾਨਯੋਗ ਖਾਤੇ
ਕ੍ਰੈਡਿਟ: ਨਕਦ
- ਸੰਚਾਲਨ ਖਰਚਿਆਂ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ (ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਬਿਜਲੀ, ਕਿਰਾਇਆ)
ਡੈਬਿਟ: ਖਰਚੇ (ਬਿਜਲੀ/ਕਿਰਾਇਆ)
ਕ੍ਰੈਡਿਟ: ਨਕਦ
ਅਭਿਆਸ ਵਿੱਚ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਨੂੰ ਕਾਲਕ੍ਰਮ ਅਨੁਸਾਰ ਰਿਕਾਰਡ ਕਰਨ ਲਈ ਲੇਖਾ ਪ੍ਰਣਾਲੀਆਂ ਵਿੱਚ ਨਕਦ ਕਿਤਾਬਾਂ ਜਾਂ ਨਕਦ/ਬੈਂਕ ਮਾਡਿਊਲਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ, ਜਿਸਦੇ ਨਾਲ ਢੁਕਵੇਂ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੇ ਸਬੂਤ (ਇਨਵੌਇਸ, ਰਸੀਦਾਂ, ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਦਾ ਸਬੂਤ) ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
ਛੋਟੇ ਨਕਦ ਸਿਸਟਮ: ਇੰਪ੍ਰੇਸਟ ਅਤੇ ਉਤਰਾਅ-ਚੜ੍ਹਾਅ ਵਾਲਾ
ਛੋਟੇ ਨਕਦੀ ਦਾ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦੋ ਤਰੀਕਿਆਂ ਨਾਲ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ:
1. ਇੰਪ੍ਰੇਸਟ ਸਿਸਟਮ
ਇਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਵਿੱਚ, ਛੋਟੀ ਨਕਦੀ ਬਕਾਇਆ ਇੱਕ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਰਕਮ 'ਤੇ ਬਣਾਈ ਰੱਖਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਛੋਟੀ ਨਕਦੀ ਖਰਚਿਆਂ ਨੂੰ ਵੰਡ ਸਲਿੱਪਾਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਕੇ ਰਿਕਾਰਡ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਅਤੇ ਜਦੋਂ ਫੰਡ ਘੱਟ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਛੋਟੀ ਨਕਦੀ ਨੂੰ ਵੰਡ ਸਲਿੱਪ ਦੀ ਰਕਮ ਤੱਕ ਭਰ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਲੇਖਾ ਐਂਟਰੀਆਂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦੁਬਾਰਾ ਭਰਨ ਵੇਲੇ ਕੀਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ:
ਡੈਬਿਟ: ਸੰਬੰਧਿਤ ਖਰਚੇ (ਆਵਾਜਾਈ, ਸਟੇਸ਼ਨਰੀ, ਆਦਿ)
ਕ੍ਰੈਡਿਟ: ਨਕਦ/ਬੈਂਕ
2. ਉਤਰਾਅ-ਚੜ੍ਹਾਅ ਵਾਲਾ ਸਿਸਟਮ
ਛੋਟੇ ਨਕਦ ਖਰਚੇ ਹੋਣ 'ਤੇ ਤੁਰੰਤ ਰਿਕਾਰਡ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਛੋਟੇ ਨਕਦ ਖਾਤੇ ਦੇ ਬਕਾਏ ਵਿੱਚ ਉਤਰਾਅ-ਚੜ੍ਹਾਅ ਆਉਂਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਘੱਟ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਇਸਨੂੰ ਕੰਟਰੋਲ ਕਰਨਾ ਵਧੇਰੇ ਮੁਸ਼ਕਲ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਇੰਪ੍ਰੇਸਟ ਸਿਸਟਮ ਨੂੰ ਅਕਸਰ ਨਿਯੰਤਰਣ ਲਈ ਬਿਹਤਰ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਭੌਤਿਕ ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਖਰਚ ਦੇ ਸਬੂਤ ਵਿਚਕਾਰ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ ਦੀ ਸਹੂਲਤ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
ਬੈਂਕ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ
ਨਕਦੀ ਲੇਖਾ-ਜੋਖਾ ਵਿੱਚ ਸਭ ਤੋਂ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆਵਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਇੱਕ ਬੈਂਕ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਰਿਕਾਰਡਾਂ ਅਨੁਸਾਰ ਨਕਦੀ ਬਕਾਇਆ ਨੂੰ ਬੈਂਕ ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਅਨੁਸਾਰ ਬਕਾਇਆ ਨਾਲ ਮਿਲਾਉਣਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਸਮੇਂ ਦੇ ਅੰਤਰ ਅਤੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਜੋ ਕਿਸੇ ਵੀ ਧਿਰ ਦੁਆਰਾ ਰਿਕਾਰਡ ਨਹੀਂ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ, ਦੇ ਕਾਰਨ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ:
- ਆਵਾਜਾਈ ਵਿੱਚ ਜਮ੍ਹਾਂ ਰਕਮਾਂ: ਕੰਪਨੀ ਦੁਆਰਾ ਰਿਕਾਰਡ ਕੀਤੀਆਂ ਗਈਆਂ ਹਨ, ਅਜੇ ਤੱਕ ਬੈਂਕ ਵਿੱਚ ਦਾਖਲ ਨਹੀਂ ਹੋਈਆਂ ਹਨ।
- ਬਕਾਇਆ ਚੈੱਕ: ਕੰਪਨੀ ਦੁਆਰਾ ਭੁਗਤਾਨਾਂ ਵਜੋਂ ਦਰਜ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ, ਅਜੇ ਤੱਕ ਕੈਸ਼ ਨਹੀਂ ਕੀਤੇ ਗਏ ਹਨ।
- ਬੈਂਕ ਪ੍ਰਸ਼ਾਸਨ ਫੀਸ: ਬੈਂਕ ਵਿੱਚ ਦਰਜ, ਕੰਪਨੀ ਦੁਆਰਾ ਅਜੇ ਤੱਕ ਦਰਜ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਗਈ।
- ਬੈਂਕ ਵਿਆਜ: ਬੈਂਕ ਵਿੱਚ ਦਰਜ ਵਿਆਜ ਆਮਦਨ, ਜੋ ਅਜੇ ਤੱਕ ਕੰਪਨੀ ਦੁਆਰਾ ਦਰਜ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਗਈ।
– ਬਾਊਂਸ ਹੋਇਆ ਚੈੱਕ ਜਾਂ ਅਸਵੀਕਾਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਚੈੱਕ: ਬੈਂਕ ਵੰਡ ਨੂੰ ਰੱਦ ਕਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ ਨੂੰ ਐਡਜਸਟ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
- ਕੰਪਨੀ ਜਾਂ ਬੈਂਕ ਦੁਆਰਾ ਗਲਤੀਆਂ ਰਿਕਾਰਡ ਕਰਨਾ।
ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ ਦੇ ਨਤੀਜੇ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਐਡਜਸਟਮੈਂਟ ਜਰਨਲ ਤਿਆਰ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ ਬੈਂਕ ਐਡਮਿਨ ਫੀਸ ਜਾਂ ਵਿਆਜ ਆਮਦਨ ਜੋ ਹੁਣੇ ਬੈਂਕ ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਤੋਂ ਲੱਭੀ ਗਈ ਹੈ।
ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ਕਾਰੀ
ਵਿੱਤੀ ਸਥਿਤੀ ਦੇ ਬਿਆਨ ਵਿੱਚ, ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਇੱਕ ਵਸਤੂ, "ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ" ਦੇ ਰੂਪ ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਵਿੱਤੀ ਬਿਆਨਾਂ ਦੇ ਨੋਟਸ ਵਿੱਚ , ਕੰਪਨੀਆਂ ਅਕਸਰ ਇਹ ਖੁਲਾਸਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ:
- ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਦੀ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਸੰਬੰਧੀ ਲੇਖਾ ਨੀਤੀਆਂ।
- ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹਿੱਸਿਆਂ ਦੇ ਵੇਰਵੇ।
- ਸੀਮਤ ਨਕਦੀ, ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਹੋਵੇ।
- ਸੰਬੰਧਿਤ ਤਰਲਤਾ ਜੋਖਮ ਅਤੇ ਨਕਦ ਪ੍ਰਬੰਧਨ।
ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਦਾ ਵੀ ਨਕਦੀ ਪ੍ਰਵਾਹ ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਨਾਲ ਬਹੁਤ ਨੇੜਿਓਂ ਸਬੰਧ ਹੈ। ਦਰਅਸਲ, ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ 'ਤੇ ਵਰਤੇ ਗਏ ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਦੀ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਨਕਦੀ ਪ੍ਰਵਾਹ ਸਟੇਟਮੈਂਟ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਵਰਤੀ ਗਈ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਮਿਆਦ ਦੇ ਦੌਰਾਨ ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਵਿੱਚ ਤਬਦੀਲੀਆਂ ਨੂੰ ਨਕਦੀ ਪ੍ਰਵਾਹ ਦੇ ਸੰਚਾਲਨ, ਨਿਵੇਸ਼ ਅਤੇ ਵਿੱਤ ਦੁਆਰਾ ਸਮਝਾਇਆ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
ਨਕਦੀ ਉੱਤੇ ਅੰਦਰੂਨੀ ਨਿਯੰਤਰਣ
ਕਿਉਂਕਿ ਨਕਦੀ ਧੋਖਾਧੜੀ ਲਈ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸੰਵੇਦਨਸ਼ੀਲ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਮਜ਼ਬੂਤ ਅੰਦਰੂਨੀ ਨਿਯੰਤਰਣ ਲਾਗੂ ਕਰਨ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ:
1. ਕਰਤੱਵਾਂ ਦੀ ਵੰਡ: ਨਕਦੀ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਵਿਅਕਤੀ ਉਸ ਵਿਅਕਤੀ ਤੋਂ ਵੱਖਰਾ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ ਜੋ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਰਿਕਾਰਡ ਕਰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਬੈਂਕ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ਤੋਂ ਵੱਖਰਾ ਹੋਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
2. ਪੱਧਰੀ ਅਧਿਕਾਰ: ਇੱਕ ਨਿਸ਼ਚਿਤ ਰਕਮ ਦੇ ਭੁਗਤਾਨ ਇੱਕ ਅਧਿਕਾਰਤ ਅਧਿਕਾਰੀ ਦੁਆਰਾ ਮਨਜ਼ੂਰ ਕੀਤੇ ਜਾਣੇ ਚਾਹੀਦੇ ਹਨ।
3. ਪੂਰੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼: ਹਰੇਕ ਰਸੀਦ/ਖਰਚ ਨੂੰ ਵੈਧ ਸਬੂਤਾਂ ਦੁਆਰਾ ਸਮਰਥਤ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
4. ਰੋਜ਼ਾਨਾ ਜਮ੍ਹਾਂ ਰਕਮ: ਜੋਖਮ ਘਟਾਉਣ ਲਈ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੋਈ ਨਕਦੀ ਤੁਰੰਤ ਬੈਂਕ ਵਿੱਚ ਜਮ੍ਹਾਂ ਕਰਵਾਈ ਜਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
5. ਭੌਤਿਕ ਪਹੁੰਚ ਪਾਬੰਦੀਆਂ: ਤਿਜੋਰੀਆਂ, ਛੋਟੀ ਨਕਦੀ, ਬੈਂਕ ਟੋਕਨ, ਅਤੇ ਟ੍ਰਾਂਸਫਰ ਅਧਿਕਾਰਾਂ ਦੀ ਸਖ਼ਤੀ ਨਾਲ ਸੁਰੱਖਿਆ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।
6. ਰੁਟੀਨ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ: ਬੈਂਕ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ ਸਮੇਂ-ਸਮੇਂ 'ਤੇ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (ਆਦਰਸ਼ਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਮਹੀਨਾਵਾਰ ਜਾਂ ਜ਼ਿਆਦਾ ਵਾਰ)।
7. ਅੰਦਰੂਨੀ ਆਡਿਟ ਅਤੇ ਅਚਾਨਕ ਜਾਂਚ: ਬੇਤਰਤੀਬ ਛੋਟੇ ਨਕਦ ਨਿਰੀਖਣ ਦੁਰਵਰਤੋਂ ਨੂੰ ਰੋਕਣ ਲਈ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਹਨ।
ਬੰਦ ਕੀਤਾ ਜਾ ਰਿਹਾ
ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਦਾ ਲੇਖਾ-ਜੋਖਾ ਸਿਰਫ਼ ਨਕਦੀ ਦੇ ਪ੍ਰਵਾਹ ਅਤੇ ਬਾਹਰ ਜਾਣ ਨੂੰ ਰਿਕਾਰਡ ਕਰਨ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ। ਇਸ ਵਿੱਚ ਸਹੀ ਵਰਗੀਕਰਨ, ਅਨੁਸ਼ਾਸਿਤ ਰਿਕਾਰਡ-ਰੱਖਣਾ, ਸਹੀ ਬੈਂਕ ਮੇਲ-ਮਿਲਾਪ, ਪਾਰਦਰਸ਼ੀ ਪੇਸ਼ਕਾਰੀ ਅਤੇ ਢੁਕਵੇਂ ਅੰਦਰੂਨੀ ਨਿਯੰਤਰਣ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। ਸਹੀ ਨਕਦ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਨਾਲ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਤਰਲਤਾ ਬਣਾਈ ਰੱਖ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਧੋਖਾਧੜੀ ਦੇ ਜੋਖਮ ਨੂੰ ਘਟਾ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਅਤੇ ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਦੀ ਭਰੋਸੇਯੋਗਤਾ ਵਿੱਚ ਸੁਧਾਰ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ । ਅੰਤ ਵਿੱਚ, ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨਤਾ ਜਾਣਕਾਰੀ ਦੀ ਗੁਣਵੱਤਾ ਪ੍ਰਬੰਧਨ, ਨਿਵੇਸ਼ਕ ਅਤੇ ਲੈਣਦਾਰ ਦੇ ਫੈਸਲੇ ਲੈਣ ਲਈ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਨੀਂਹ ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ।
