ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਵਿੱਚ ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਦੀ ਤਿਆਰੀ
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਦਾ ਇੱਕ ਮੁੱਖ ਹਿੱਸਾ ਹੈ, ਜੋ ਇੱਕ ਖਾਸ ਮਿਤੀ 'ਤੇ ਕਿਸੇ ਇਕਾਈ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਸਥਿਤੀ ਨੂੰ ਪੇਸ਼ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਪਾਠਕਾਂ ਨੂੰ ਕੰਪਨੀ ਦੀਆਂ ਸੰਪਤੀਆਂ, ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਅਤੇ ਇਕੁਇਟੀ ਨੂੰ ਦੇਖਣ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦੀ ਹੈ। ਪ੍ਰਬੰਧਨ, ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ, ਲੈਣਦਾਰਾਂ ਅਤੇ ਰੈਗੂਲੇਟਰਾਂ ਲਈ, ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਫੈਸਲੇ ਲੈਣ ਦੇ ਆਧਾਰ ਵਜੋਂ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਭੂਮਿਕਾ ਨਿਭਾਉਂਦੀ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਸਿਹਤ ਦੀ ਇੱਕ ਸੰਖੇਪ ਪਰ ਵਿਆਪਕ ਤਸਵੀਰ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦੀ ਹੈ।
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਦੀ ਪਰਿਭਾਸ਼ਾ ਅਤੇ ਕਾਰਜ
ਸਿੱਧੇ ਸ਼ਬਦਾਂ ਵਿੱਚ, ਇੱਕ ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਇੱਕ ਰਿਪੋਰਟ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜੋ ਸੰਪਤੀਆਂ, ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਅਤੇ ਇਕੁਇਟੀ ਵਿਚਕਾਰ ਸੰਤੁਲਨ ਦਰਸਾਉਂਦੀ ਹੈ। ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਮੂਲ ਲੇਖਾ ਸਮੀਕਰਨ ਦੇ ਅਧਾਰ ਤੇ ਤਿਆਰ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ:
ਸੰਪਤੀਆਂ = ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ + ਇਕੁਇਟੀ
ਇਹ ਸਮੀਕਰਨ ਇਸ ਗੱਲ 'ਤੇ ਜ਼ੋਰ ਦਿੰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਹਰੇਕ ਕੰਪਨੀ ਦਾ ਸਰੋਤ ਦੋ ਮੁੱਖ ਫੰਡਿੰਗ ਸਰੋਤਾਂ ਤੋਂ ਆਉਂਦਾ ਹੈ: ਬਾਹਰੀ ਧਿਰਾਂ (ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ) ਅਤੇ ਮਾਲਕਾਂ (ਇਕੁਇਟੀ) ਤੋਂ। ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਫੰਕਸ਼ਨਾਂ ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ: (1) ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਅਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੀਆਂ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀਆਂ ਦਾ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਦੀ ਯੋਗਤਾ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨਾ, (2) ਫੰਡਿੰਗ ਢਾਂਚੇ ਅਤੇ ਲੀਵਰੇਜ ਪੱਧਰਾਂ ਦਾ ਵਿਸ਼ਲੇਸ਼ਣ ਕਰਨਾ, (3) ਤਰਲਤਾ ਅਤੇ ਕਾਰਜਸ਼ੀਲ ਪੂੰਜੀ ਦੀ ਢੁਕਵੀਂਤਾ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨਾ, ਅਤੇ (4) ਮੌਜੂਦਾ ਅਨੁਪਾਤ, ਕਰਜ਼ੇ ਤੋਂ ਇਕੁਇਟੀ ਅਨੁਪਾਤ, ਅਤੇ ਸੰਪਤੀਆਂ 'ਤੇ ਵਾਪਸੀ ਵਰਗੇ ਵਿੱਤੀ ਅਨੁਪਾਤ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਨ ਲਈ ਇੱਕ ਸੰਦਰਭ ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਕਰਨਾ।
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਦੇ ਮੁੱਖ ਹਿੱਸੇ
1. ਸੰਪਤੀਆਂ
ਸੰਪਤੀਆਂ ਉਹ ਸਰੋਤ ਹਨ ਜੋ ਕਿਸੇ ਕੰਪਨੀ ਦੁਆਰਾ ਪਿਛਲੀਆਂ ਘਟਨਾਵਾਂ ਦੇ ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਕੀਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਤੋਂ ਭਵਿੱਖ ਵਿੱਚ ਆਰਥਿਕ ਲਾਭ ਆਉਣ ਦੀ ਉਮੀਦ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਸੰਪਤੀਆਂ ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਇਹਨਾਂ ਵਿੱਚ ਵੰਡਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ:
a. ਮੌਜੂਦਾ ਸੰਪਤੀਆਂ (ਮੌਜੂਦਾ ਸੰਪਤੀਆਂ)
ਉਹ ਸੰਪਤੀਆਂ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਇੱਕ ਸਾਲ ਦੇ ਅੰਦਰ ਜਾਂ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਆਮ ਸੰਚਾਲਨ ਚੱਕਰ ਵਿੱਚ ਨਕਦ ਵਿੱਚ ਬਦਲਣ, ਵੇਚਣ ਜਾਂ ਖਪਤ ਕਰਨ ਦੀ ਉਮੀਦ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਣਾਂ ਵਿੱਚ ਨਕਦੀ ਅਤੇ ਨਕਦੀ ਦੇ ਸਮਾਨ, ਪ੍ਰਾਪਤ ਹੋਣ ਯੋਗ ਖਾਤੇ, ਵਸਤੂ ਸੂਚੀ, ਪ੍ਰੀਪੇਡ ਖਰਚੇ, ਅਤੇ ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
ਅ. ਗੈਰ-ਮੌਜੂਦਾ ਸੰਪਤੀਆਂ
ਸੰਪਤੀਆਂ ਜੋ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਕਾਰਜਾਂ ਨੂੰ ਸਮਰਥਨ ਦੇਣ ਲਈ ਵਰਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਤੁਰੰਤ ਵਿਕਰੀ ਲਈ ਨਹੀਂ ਹਨ। ਉਦਾਹਰਣਾਂ ਵਿੱਚ ਜਾਇਦਾਦ, ਪਲਾਂਟ ਅਤੇ ਉਪਕਰਣ (ਸਥਿਰ ਸੰਪਤੀਆਂ), ਪੇਟੈਂਟ ਅਤੇ ਟ੍ਰੇਡਮਾਰਕ ਵਰਗੀਆਂ ਅਟੱਲ ਸੰਪਤੀਆਂ, ਅਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਵਿੱਚ, ਸੰਪਤੀਆਂ ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਤਰਲਤਾ ਦੇ ਪੱਧਰ ਦੇ ਅਧਾਰ ਤੇ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ - ਸਭ ਤੋਂ ਆਸਾਨੀ ਨਾਲ ਖਤਮ ਹੋਣ ਵਾਲੇ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਨਕਦ, ਤੋਂ ਲੈ ਕੇ ਸਭ ਤੋਂ ਘੱਟ ਤਰਲ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਸਥਿਰ ਸੰਪਤੀਆਂ ਤੱਕ।
2. ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ
ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਕਿਸੇ ਕੰਪਨੀ ਦੀਆਂ ਮੌਜੂਦਾ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਹਨ ਜੋ ਪਿਛਲੀਆਂ ਘਟਨਾਵਾਂ ਤੋਂ ਪੈਦਾ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੇ ਨਿਪਟਾਰੇ ਦੇ ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ ਆਰਥਿਕ ਸਰੋਤਾਂ ਦਾ ਬਾਹਰੀ ਪ੍ਰਵਾਹ ਹੋਣ ਦੀ ਉਮੀਦ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਇਹਨਾਂ ਵਿੱਚ ਵੰਡਿਆ ਗਿਆ ਹੈ:
a. ਮੌਜੂਦਾ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ
ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਜੋ ਇੱਕ ਸਾਲ ਜਾਂ ਇੱਕ ਓਪਰੇਟਿੰਗ ਚੱਕਰ ਦੇ ਅੰਦਰ ਪਰਿਪੱਕ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ। ਉਦਾਹਰਣਾਂ ਵਿੱਚ ਭੁਗਤਾਨਯੋਗ ਖਾਤੇ, ਭੁਗਤਾਨਯੋਗ ਟੈਕਸ, ਇਕੱਠੇ ਹੋਏ ਖਰਚੇ, ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਦਾ ਕਰਜ਼ਾ, ਅਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਕਰਜ਼ੇ ਦਾ ਮੌਜੂਦਾ ਹਿੱਸਾ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
b. ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੀਆਂ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ (ਗੈਰ-ਮੌਜੂਦਾ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ)
ਇੱਕ ਸਾਲ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਮੇਂ ਵਿੱਚ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ। ਉਦਾਹਰਣਾਂ ਵਿੱਚ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਬੈਂਕ ਕਰਜ਼ੇ, ਬਾਂਡ, ਲੀਜ਼ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ, ਅਤੇ ਕੁਝ ਕਰਮਚਾਰੀ ਲਾਭ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਭ ਤੋਂ ਤੁਰੰਤ ਤੋਂ ਲੈ ਕੇ ਸਭ ਤੋਂ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਤੱਕ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਪਾਠਕਾਂ ਲਈ ਨੇੜਲੇ ਭਵਿੱਖ ਵਿੱਚ ਭੁਗਤਾਨ ਦੇ ਦਬਾਅ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨਾ ਆਸਾਨ ਹੋ ਸਕੇ।
3. ਇਕੁਇਟੀ
ਇਕੁਇਟੀ ਕਿਸੇ ਕੰਪਨੀ ਦੀਆਂ ਸਾਰੀਆਂ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਨੂੰ ਘਟਾਉਣ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਉਸ ਦੀ ਜਾਇਦਾਦ ਵਿੱਚ ਬਚਿਆ ਹੋਇਆ ਵਿਆਜ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ਲਈ, ਇਕੁਇਟੀ ਵਿੱਚ ਅਦਾਇਗੀ-ਸ਼ੁਦਾ ਪੂੰਜੀ, ਵਾਧੂ ਪੂੰਜੀ, ਬਰਕਰਾਰ ਕਮਾਈ, ਅਤੇ ਵਿਆਪਕ ਆਮਦਨ ਦੇ ਹੋਰ ਹਿੱਸੇ ਸ਼ਾਮਲ ਹੋ ਸਕਦੇ ਹਨ। ਅਭਿਆਸ ਵਿੱਚ, ਇਕੁਇਟੀ ਵਿੱਚ ਬਦਲਾਅ ਮੌਜੂਦਾ ਸਮੇਂ ਦੇ ਲਾਭ/ਨੁਕਸਾਨ, ਲਾਭਅੰਸ਼ ਵੰਡ, ਪੂੰਜੀ ਯੋਗਦਾਨ, ਅਤੇ ਹੋਰ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਖਜ਼ਾਨਾ ਸਟਾਕ ਦੀ ਮੁੜ ਖਰੀਦ, ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਹੋਵੇ, ਦੁਆਰਾ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਸਿਧਾਂਤ ਅਤੇ ਮਿਆਰ
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਦੀ ਤਿਆਰੀ ਲਾਗੂ ਲੇਖਾ ਮਿਆਰਾਂ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਇੰਡੋਨੇਸ਼ੀਆ ਵਿੱਚ PSAK (ਜੋ ਕਈ ਪਹਿਲੂਆਂ ਲਈ IFRS ਨੂੰ ਅਪਣਾਉਂਦਾ ਹੈ) ਜਾਂ ਕੁਝ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਲਈ SAK-ETAP। ਵਿਚਾਰ ਕਰਨ ਲਈ ਕੁਝ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਸਿਧਾਂਤ ਹਨ:
1. ਭਰੋਸੇਯੋਗਤਾ ਅਤੇ ਸਾਰਥਕਤਾ: ਜਾਣਕਾਰੀ ਭਰੋਸੇਯੋਗ ਅਤੇ ਫੈਸਲੇ ਲੈਣ ਲਈ ਉਪਯੋਗੀ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
2. ਇਕਸਾਰਤਾ: ਵਰਤੀ ਜਾਣ ਵਾਲੀ ਲੇਖਾ ਵਿਧੀ ਪੀਰੀਅਡਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਇਕਸਾਰ ਹੋਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਇਸਦੀ ਤੁਲਨਾ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕੇ।
3. ਇਕੱਠਾ ਹੋਣਾ: ਲੈਣ-ਦੇਣ ਉਦੋਂ ਪਛਾਣਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜਦੋਂ ਉਹ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਨਾ ਕਿ ਸਿਰਫ਼ ਉਦੋਂ ਜਦੋਂ ਨਕਦੀ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ ਜਾਂ ਭੁਗਤਾਨ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
4. ਸਾਰਥਕਤਾ: ਸਿਰਫ਼ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਜਾਣਕਾਰੀ ਹੀ ਵਿਸਥਾਰ ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੀ ਜਾਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ।
5. ਨਿਰਪੱਖ ਪੇਸ਼ਕਾਰੀ: ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਨੂੰ ਗੁੰਮਰਾਹਕੁੰਨ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ ਅਸਲ ਸਥਿਤੀਆਂ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਅਤੇ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਦਾ ਮੁੱਲ ਇਤਿਹਾਸਕ ਕੀਮਤ, ਵਾਜਬ ਮੁੱਲ, ਜਾਂ ਮੌਜੂਦਾ ਮੁੱਲ 'ਤੇ ਪਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ, ਜੋ ਕਿ ਖਾਤੇ ਦੀ ਕਿਸਮ ਅਤੇ ਇਸਨੂੰ ਨਿਯੰਤਰਿਤ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਨਿਯਮਾਂ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ, ਸਥਿਰ ਜਾਇਦਾਦਾਂ ਨੂੰ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕੀਮਤ 'ਤੇ ਦਰਜ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਫਿਰ ਘਟਾ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਜਦੋਂ ਕਿ ਕੁਝ ਵਿੱਤੀ ਸਾਧਨਾਂ ਦਾ ਮੁੱਲ ਵਾਜਬ ਮੁੱਲ 'ਤੇ ਪਾਇਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਦੇ ਪੜਾਅ
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਨੂੰ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਲਈ, ਇੱਕ ਯੋਜਨਾਬੱਧ ਲੇਖਾ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਦੀ ਲੋੜ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਲਈ ਇੱਥੇ ਆਮ ਕਦਮ ਹਨ:
1. ਲੈਣ-ਦੇਣ ਡੇਟਾ ਅਤੇ ਦਸਤਾਵੇਜ਼ ਇਕੱਠੇ ਕਰਨਾ
ਪਹਿਲਾ ਕਦਮ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣਾ ਹੈ ਕਿ ਵਿੱਤੀ ਸਥਿਤੀ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਸਾਰੇ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਰਿਕਾਰਡ ਕੀਤੇ ਜਾਣ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਖਰੀਦ/ਵਿਕਰੀ ਇਨਵੌਇਸ, ਭੁਗਤਾਨ ਦਾ ਸਬੂਤ, ਕਰਜ਼ੇ ਦੇ ਇਕਰਾਰਨਾਮੇ, ਬੈਂਕ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ, ਅਤੇ ਵਸਤੂ ਸੂਚੀ ਦਸਤਾਵੇਜ਼। ਡੇਟਾ ਦੀ ਸੰਪੂਰਨਤਾ ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਦੀ ਸ਼ੁੱਧਤਾ ਨੂੰ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਦੀ ਹੈ।
2. ਜਰਨਲ ਅਤੇ ਲੇਜਰਸ ਦਾ ਸੰਕਲਨ ਕਰਨਾ
ਹਰੇਕ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਨੂੰ ਢੁਕਵੇਂ ਖਾਤਿਆਂ (ਡੈਬਿਟ ਅਤੇ ਕ੍ਰੈਡਿਟ) ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਇੱਕ ਜਰਨਲ ਵਿੱਚ ਦਰਜ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਫਿਰ ਜਨਰਲ ਲੇਜਰ ਵਿੱਚ ਪੋਸਟ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਪੜਾਅ 'ਤੇ, ਕੰਪਨੀ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ ਕਿ ਖਾਤਿਆਂ ਦਾ ਕੋਈ ਗਲਤ ਵਰਗੀਕਰਨ ਨਾ ਹੋਵੇ - ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ, ਖਰਚਿਆਂ ਵਿੱਚ ਫਰਕ ਕਰਨਾ ਜੋ ਖਰਚੇ ਹਨ ਅਤੇ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਸੰਪਤੀਆਂ ਵਜੋਂ ਪੂੰਜੀਬੱਧ ਕੀਤਾ ਜਾਣਾ ਚਾਹੀਦਾ ਹੈ।
3. ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ ਬਣਾਉਣਾ
ਇੱਕ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੰਸ ਇੱਕ ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਤ 'ਤੇ ਹਰੇਕ ਖਾਤੇ ਦੇ ਬੈਲੰਸ ਦੀ ਇੱਕ ਸੂਚੀ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਕਿਸੇ ਵੀ ਸਮਾਯੋਜਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਕੁੱਲ ਡੈਬਿਟ ਕੁੱਲ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੋਣ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਡੈਬਿਟ ਅਤੇ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਦਾ ਬੈਲੰਸ ਹਮੇਸ਼ਾ ਗਲਤੀ-ਮੁਕਤ ਖਾਤਿਆਂ ਦੀ ਗਰੰਟੀ ਨਹੀਂ ਦਿੰਦਾ, ਇਸ ਲਈ ਅਗਲਾ ਕਦਮ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਰਹਿੰਦਾ ਹੈ।
4. ਜਰਨਲ ਐਂਟਰੀਆਂ ਨੂੰ ਐਡਜਸਟ ਕਰੋ
ਮਿਆਦ ਦੇ ਅੰਤ 'ਤੇ ਅਸਲ ਸਥਿਤੀਆਂ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਣ ਲਈ ਸਮਾਯੋਜਨ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਸਮਾਯੋਜਨ ਦੀਆਂ ਉਦਾਹਰਣਾਂ ਵਿੱਚ ਸਥਿਰ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦਾ ਮੁੱਲ ਘਟਾਉਣਾ, ਅਮੂਰਤ ਸੰਪਤੀਆਂ ਦਾ ਅਮੋਰਟਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ, ਇਕੱਠੇ ਹੋਏ ਖਰਚਿਆਂ ਦੀ ਮਾਨਤਾ, ਇਕੱਠਾ ਹੋਇਆ ਮਾਲੀਆ, ਸ਼ੱਕੀ ਖਾਤਿਆਂ ਲਈ ਭੱਤਾ, ਅਤੇ ਸਮਾਪਤੀ ਵਸਤੂ ਸੂਚੀ ਵਿੱਚ ਸਮਾਯੋਜਨ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
5. ਸਮਾਯੋਜਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਇੱਕ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੇਂਸ ਤਿਆਰ ਕਰੋ
ਸਮਾਯੋਜਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ, ਇੱਕ ਨਵਾਂ ਟ੍ਰਾਇਲ ਬੈਲੰਸ ਤਿਆਰ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਤਾਂ ਜੋ ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਇਆ ਜਾ ਸਕੇ ਕਿ ਖਾਤੇ ਆਪਣੇ ਸਹੀ ਅੰਤਮ ਮੁੱਲਾਂ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਮੁੱਲ ਬੈਲੰਸ ਸ਼ੀਟ ਤਿਆਰ ਕਰਨ ਦਾ ਮੁੱਖ ਆਧਾਰ ਹੈ।
6. ਖਾਤਿਆਂ ਨੂੰ ਸੰਪਤੀਆਂ, ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਅਤੇ ਇਕੁਇਟੀ ਵਿੱਚ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਕਰੋ
ਖਾਤਿਆਂ ਨੂੰ ਉਹਨਾਂ ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਤੀ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ ਸ਼੍ਰੇਣੀਬੱਧ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਨਕਦੀ ਇੱਕ ਮੌਜੂਦਾ ਸੰਪਤੀ ਹੈ, ਵਸਤੂ ਸੂਚੀ ਇੱਕ ਮੌਜੂਦਾ ਸੰਪਤੀ ਹੈ, ਉਪਕਰਣ ਇੱਕ ਗੈਰ-ਮੌਜੂਦਾ ਸੰਪਤੀ ਹੈ, ਭੁਗਤਾਨਯੋਗ ਖਾਤੇ ਇੱਕ ਮੌਜੂਦਾ ਦੇਣਦਾਰੀ ਹੈ, ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਬੈਂਕ ਕਰਜ਼ੇ ਇੱਕ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੀ ਦੇਣਦਾਰੀ ਹਨ, ਅਤੇ ਇਸ ਤਰ੍ਹਾਂ ਦੇ ਹੋਰ ਵੀ। ਸਹੀ ਵਰਗੀਕਰਨ ਬਹੁਤ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਅਨੁਪਾਤ ਵਿਸ਼ਲੇਸ਼ਣ ਅਤੇ ਪਾਠਕ ਵਿਆਖਿਆ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਤ ਕਰਦਾ ਹੈ।
7. ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਨੂੰ ਢੁਕਵੇਂ ਫਾਰਮੈਟ ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ ਕਰੋ।
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟਾਂ ਨੂੰ ਖਾਤਾ ਰੂਪ (ਖੱਬੇ ਪਾਸੇ ਸੰਪਤੀਆਂ, ਸੱਜੇ ਪਾਸੇ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਅਤੇ ਇਕੁਇਟੀ) ਜਾਂ ਰਿਪੋਰਟ ਫਾਰਮ (ਉੱਪਰ ਤੋਂ ਹੇਠਾਂ ਤੱਕ ਲੰਬਕਾਰੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਿਵਸਥਿਤ) ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ ਕੀਤਾ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਰਿਪੋਰਟ ਫਾਰਮ ਫਾਰਮੈਟ ਅੱਜ ਵਧੇਰੇ ਆਮ ਹੈ ਕਿਉਂਕਿ ਇਹ ਪੜ੍ਹਨਾ ਆਸਾਨ ਹੈ ਅਤੇ ਲੰਬੇ ਪੰਨਿਆਂ ਦੀਆਂ ਰਿਪੋਰਟਾਂ ਲਈ ਢੁਕਵਾਂ ਹੈ।
ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਤਿਆਰ ਕਰਦੇ ਸਮੇਂ ਵਿਚਾਰਨ ਵਾਲੀਆਂ ਗੱਲਾਂ
ਕੁਝ ਪਹਿਲੂ ਜੋ ਅਕਸਰ ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਵਿੱਚ ਗਲਤੀਆਂ ਦਾ ਕਾਰਨ ਬਣਦੇ ਹਨ, ਵਿੱਚ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ:
1. ਥੋੜ੍ਹੇ ਸਮੇਂ ਅਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਕਰਜ਼ੇ ਦਾ ਗਲਤ ਵਰਗੀਕਰਨ, ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ, 10 ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ ਬਕਾਇਆ ਕਰਜ਼ਾ ਪਰ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਤੌਰ 'ਤੇ ਦਰਜ ਕੀਤਾ ਗਿਆ।
2. ਘਟਾਓ ਜਾਂ ਅਮੋਰਟਾਈਜ਼ੇਸ਼ਨ ਨੂੰ ਰਿਕਾਰਡ ਨਾ ਕਰਨਾ, ਇਸ ਲਈ ਸੰਪਤੀ ਮੁੱਲ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਹੈ।
3. ਵਸਤੂ ਸੂਚੀ ਦੀ ਗਣਨਾ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ, ਜਾਂ ਤਾਂ ਭੌਤਿਕ ਅੰਤਰਾਂ, ਮੁਲਾਂਕਣ ਵਿਧੀਆਂ (FIFO/ਔਸਤ), ਜਾਂ ਖਰਾਬ/ਪੁਰਾਣੀਆਂ ਵਸਤੂਆਂ ਦੇ ਕਾਰਨ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਮੁੱਲ ਘੱਟ ਨਹੀਂ ਹੋਇਆ ਹੈ।
4. ਪ੍ਰਾਪਤੀਆਂ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਜੋਖਮ ਨੂੰ ਨਹੀਂ ਦਰਸਾਉਂਦੀਆਂ, ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ ਮਾੜੇ ਕਰਜ਼ਿਆਂ ਲਈ ਕੋਈ ਭੱਤਾ ਨਹੀਂ ਹੈ।
5. ਅਚਨਚੇਤੀ ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਜਾਂ ਵਚਨਬੱਧਤਾਵਾਂ ਦਾ ਖੁਲਾਸਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ, ਭਾਵੇਂ ਉਹ ਰਿਪੋਰਟ ਪਾਠਕਾਂ ਦੇ ਫੈਸਲਿਆਂ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।
ਅੰਕੜਿਆਂ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ (CALK) ਦੇ ਨੋਟਸ ਦੇ ਨਾਲ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜੋ ਲੇਖਾ ਨੀਤੀਆਂ, ਕੁਝ ਖਾਤਿਆਂ ਦੇ ਵੇਰਵਿਆਂ, ਅਤੇ ਹੋਰ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਜਾਣਕਾਰੀ ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਕਰਜ਼ੇ ਦੀ ਗਰੰਟੀ, ਘਟਾਓ ਦੇ ਤਰੀਕੇ, ਜਾਂ ਨਿਰਪੱਖ ਮੁੱਲ ਮੁਲਾਂਕਣਾਂ ਦੀ ਵਿਆਖਿਆ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਹਿੱਸੇਦਾਰਾਂ ਲਈ ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਦੇ ਲਾਭ
ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਲਈ, ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਸਥਿਰਤਾ ਅਤੇ ਲੰਬੇ ਸਮੇਂ ਦੇ ਮੁੱਲ ਪੈਦਾ ਕਰਨ ਦੀ ਯੋਗਤਾ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਲੈਣਦਾਰਾਂ ਲਈ, ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਮੁੜ ਅਦਾਇਗੀ ਸਮਰੱਥਾ ਅਤੇ ਸੰਪਤੀ ਸੁਰੱਖਿਆ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨ ਲਈ ਇੱਕ ਆਧਾਰ ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਲਈ, ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਸੰਪਤੀ ਉਪਯੋਗਤਾ ਕੁਸ਼ਲਤਾ, ਕਾਰਜਸ਼ੀਲ ਪੂੰਜੀ ਦੀਆਂ ਜ਼ਰੂਰਤਾਂ ਅਤੇ ਫੰਡਿੰਗ ਰਣਨੀਤੀਆਂ ਦਾ ਮੁਲਾਂਕਣ ਕਰਨ ਲਈ ਉਪਯੋਗੀ ਹੈ। ਸਰਕਾਰਾਂ ਅਤੇ ਰੈਗੂਲੇਟਰਾਂ ਲਈ ਵੀ, ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਅਤੇ ਵਿੱਤੀ ਸਿਹਤ ਦੀ ਨਿਗਰਾਨੀ ਲਈ ਇੱਕ ਸਾਧਨ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਬੰਦ ਕੀਤਾ ਜਾ ਰਿਹਾ
ਵਿੱਤੀ ਸਟੇਟਮੈਂਟਾਂ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਤਿਆਰ ਕਰਨਾ ਸਿਰਫ਼ ਸੰਪਤੀਆਂ, ਦੇਣਦਾਰੀਆਂ ਅਤੇ ਇਕੁਇਟੀ ਨੂੰ ਸੂਚੀਬੱਧ ਕਰਨ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ। ਇੱਕ ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਇੱਕ ਰਣਨੀਤਕ ਸਾਰਾਂਸ਼ ਹੈ ਜੋ ਕਿਸੇ ਸਮੇਂ ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ਦੀ ਵਿੱਤੀ ਸਥਿਤੀ ਨੂੰ ਦਰਸਾਉਂਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ ਇਸਦੀ ਗੁਣਵੱਤਾ ਲੈਣ-ਦੇਣ ਰਿਕਾਰਡਿੰਗ ਦੀ ਸ਼ੁੱਧਤਾ, ਮਿਆਦ-ਅੰਤ ਦੇ ਸਮਾਯੋਜਨ, ਅਤੇ ਲੇਖਾ ਮਿਆਰਾਂ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਸਹੀ ਖਾਤਾ ਵਰਗੀਕਰਨ 'ਤੇ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਇੱਕ ਸਹੀ ਅਤੇ ਨਿਰਪੱਖ ਢੰਗ ਨਾਲ ਪੇਸ਼ ਕੀਤੀ ਗਈ ਬੈਲੇਂਸ ਸ਼ੀਟ ਦੇ ਨਾਲ, ਕੰਪਨੀਆਂ ਹਿੱਸੇਦਾਰਾਂ ਦਾ ਵਿਸ਼ਵਾਸ ਬਣਾ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਫੰਡਿੰਗ ਤੱਕ ਪਹੁੰਚ ਦੀ ਸਹੂਲਤ ਦੇ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਅਤੇ ਵਧੇਰੇ ਸੂਚਿਤ ਅਤੇ ਟਿਕਾਊ ਫੈਸਲੇ ਲੈਣ ਦਾ ਸਮਰਥਨ ਕਰ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ।
