ຂັ້ນຕອນການກະກຽມບົດລາຍງານທາງການເງິນ
ງົບການເງິນແມ່ນບົດສະຫຼຸບທີ່ມີໂຄງສ້າງຂອງຖານະທາງການເງິນ ແລະ ຜົນງານຂອງໜ່ວຍງານໃນໄລຍະເວລາສະເພາະ. ສຳລັບບໍລິສັດ, ງົບການເງິນເປັນເຄື່ອງມືຫຼັກສຳລັບການປະເມີນສຸຂະພາບທາງທຸລະກິດ, ການປະຕິບັດຕາມພັນທະພາສີ, ການດຶງດູດນັກລົງທຶນ, ການຮັບປະກັນເງິນທຶນ, ແລະ ການຮັບປະກັນການຕັດສິນໃຈໂດຍອີງໃສ່ຂໍ້ມູນ. ຢ່າງໃດກໍຕາມ, ງົບການເງິນທີ່ມີຄຸນນະພາບສູງບໍ່ໄດ້ເກີດຂຶ້ນງ່າຍໆ. ພວກມັນຕ້ອງການຂັ້ນຕອນການກະກຽມທີ່ມີການຈັດຕັ້ງທີ່ດີ ແລະ ສອດຄ່ອງກັນ ເຊິ່ງປະຕິບັດຕາມມາດຕະຖານການບັນຊີທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ. ບົດຄວາມນີ້ຈະປຶກສາຫາລືກ່ຽວກັບຂັ້ນຕອນທີ່ເປັນລະບົບສຳລັບການກະກຽມງົບການເງິນ, ຕັ້ງແຕ່ຂັ້ນຕອນການບັນທຶກຈົນເຖິງການນຳສະເໜີ ແລະ ການປະເມີນຜົນສຸດທ້າຍ.
1. ການກຳນົດມາດຕະຖານ ແລະ ນະໂຍບາຍການບັນຊີ
ຂັ້ນຕອນທຳອິດແມ່ນການກຳນົດມາດຕະຖານການບັນຊີທີ່ໃຊ້. ໃນປະເທດອິນໂດເນເຊຍ, ໜ່ວຍງານຕ່າງໆສາມາດໃຊ້ PSAK ( ມາດຕະຖານ ການບັນຊີການເງິນ ), SAK ETAP ສຳລັບໜ່ວຍງານທີ່ບໍ່ມີຄວາມຮັບຜິດຊອບຕໍ່ສາທາລະນະ, ຫຼື SAK EMKM ສຳລັບວິສາຫະກິດຂະໜາດນ້ອຍ, ຂະໜາດນ້ອຍ ແລະ ຂະໜາດກາງ. ການເລືອກມາດຕະຖານຈະສົ່ງຜົນກະທົບຕໍ່ການຮັບຮູ້ລາຍຮັບ, ການບັນທຶກຊັບສິນ, ການປະຕິບັດຄ່າເສື່ອມລາຄາ, ແລະ ການນຳສະເໜີບົດລາຍງານ.
ເມື່ອມາດຕະຖານໄດ້ຖືກສ້າງຕັ້ງຂຶ້ນແລ້ວ, ບໍລິສັດຕ່າງໆຈຳເປັນຕ້ອງພັດທະນານະໂຍບາຍການບັນຊີພາຍໃນ, ເຊັ່ນ: ວິທີການປະເມີນມູນຄ່າສິນຄ້າຄົງຄັງ (FIFO ຫຼື ຄ່າສະເລ່ຍ), ວິທີການຫັກຄ່າເສື່ອມລາຄາ (ຍອດເງິນແບບເສັ້ນຊື່ ຫຼື ຍອດເງິນຫຼຸດລົງ), ແລະ ນະໂຍບາຍເງິນອຸດໜູນສຳລັບລູກໜີ້. ນະໂຍບາຍເຫຼົ່ານີ້ຕ້ອງສອດຄ່ອງກັນເພື່ອຮັບປະກັນວ່າງົບການເງິນສາມາດປຽບທຽບໄດ້ ແລະ ໜ້າເຊື່ອຖືໄດ້ໃນແຕ່ລະງວດ.
2. ເກັບກຳ ແລະ ກວດສອບຫຼັກຖານການເຮັດທຸລະກຳ
ທຸກໆຕົວເລກໃນບົດລາຍງານທາງການເງິນຕ້ອງໄດ້ຮັບການສະໜັບສະໜູນຈາກຫຼັກຖານການເຮັດທຸລະກຳທີ່ຖືກຕ້ອງ. ດັ່ງນັ້ນ, ຂັ້ນຕອນຕໍ່ໄປແມ່ນການລວບລວມເອກະສານຕ່າງໆເຊັ່ນ: ໃບແຈ້ງໜີ້ການຂາຍ, ໃບຮັບເງິນ, ໃບສັ່ງຊື້, ໃບຮັບເງິນໂອນເງິນຜ່ານທະນາຄານ, ໃບຝາກເງິນ, ສັນຍາ ແລະ ເອກະສານສະໜັບສະໜູນອື່ນໆ.
ນອກເໜືອໄປຈາກການເກັບກຳແລ້ວ, ການກວດສອບຍັງມີຄວາມສຳຄັນຫຼາຍ. ການກວດສອບລວມມີການກວດສອບຄວາມຄົບຖ້ວນຂອງຂໍ້ມູນ (ວັນທີ, ຈຳນວນເງິນ, ພາກສ່ວນທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ), ການອະນຸຍາດ, ແລະ ການປະຕິບັດຕາມນະໂຍບາຍຂອງບໍລິສັດ. ຖ້າບໍ່ມີຫຼັກຖານທີ່ພຽງພໍ, ທຸລະກຳຈະເພີ່ມຄວາມສ່ຽງຂອງຄວາມຜິດພາດ ແລະ ຜົນການກວດສອບ. ໃນຂັ້ນຕອນນີ້, ບໍລິສັດຄວນຈັດກຸ່ມເອກະສານຕາມປະເພດທຸລະກຳເພື່ອຄວາມສະດວກໃນການບັນທຶກ.
3. ບັນທຶກທຸລະກຳຕ່າງໆໃນວາລະສານ
ຫຼັງຈາກຫຼັກຖານການເຮັດທຸລະກຳໄດ້ຮັບການຢັ້ງຢືນແລ້ວ, ຂັ້ນຕອນຕໍ່ໄປແມ່ນການບັນທຶກມັນໄວ້ໃນວາລະສານ. ວາລະສານແມ່ນ ບັນທຶກຕາມລຳດັບເວລາຂອງທຸລະກຳທາງການເງິນ ໂດຍອີງໃສ່ຫຼັກການຂອງເດບິດ ແລະ ເຄຣດິດ. ການບັນທຶກສາມາດເຮັດໄດ້ໃນວາລະສານທົ່ວໄປ ຫຼື ວາລະສານພິເສດ (ເຊັ່ນ: ວາລະສານການຂາຍ, ວາລະສານການຊື້, ວາລະສານລາຍຮັບເງິນສົດ, ແລະ ວາລະສານການຈ່າຍເງິນສົດ), ຂຶ້ນກັບຄວາມຕ້ອງການຂອງບໍລິສັດ.
ຄວາມຖືກຕ້ອງໃນຂັ້ນຕອນນີ້ແມ່ນມີຄວາມສໍາຄັນຫຼາຍຕໍ່ຄຸນນະພາບຂອງບົດລາຍງານສຸດທ້າຍ. ຄວາມຜິດພາດໃນການກຳນົດບັນຊີ ຫຼື ຈຳນວນເງິນຈະຖືກນຳໄປສູ່ຂະບວນການຕໍ່ໆໄປ. ດັ່ງນັ້ນ, ນັກບັນຊີຈໍາເປັນຕ້ອງເຂົ້າໃຈຕາຕະລາງບັນຊີຂອງບໍລິສັດ ແລະ ຮັບປະກັນວ່າແຕ່ລະທຸລະກໍາຖືກບັນທຶກໄວ້ໃນບັນຊີທີ່ຖືກຕ້ອງ.
4. ລົງລາຍການໃນບັນຊີແຍກປະເພດທົ່ວໄປ
ຫຼັງຈາກບັນທຶກລາຍການຕ່າງໆແລ້ວ, ທຸລະກຳຕ່າງໆຈະຖືກໂອນ (ລົງບັນຊີ) ໄປຍັງບັນຊີແຍກປະເພດທົ່ວໄປ. ບັນຊີແຍກປະເພດທົ່ວໄປປະກອບດ້ວຍການລວບລວມບັນຊີທີ່ສະແດງໃຫ້ເຫັນຍອດເງິນ ແລະ ການເຄື່ອນໄຫວຂອງແຕ່ລະບັນຊີ, ເຊັ່ນ: ເງິນສົດ, ລູກໜີ້, ສິນຄ້າຄົງຄັງ, ບັນຊີເຈົ້າໜີ້, ທຶນ, ລາຍຮັບ, ແລະ ລາຍຈ່າຍ.
ຈຸດປະສົງຂອງການລົງບັນຊີແມ່ນເພື່ອສະຫຼຸບທຸລະກຳທີ່ກະແຈກກະຈາຍຢູ່ທົ່ວວາລະສານໃຫ້ເປັນຂໍ້ມູນແຕ່ລະບັນຊີ ເພື່ອໃຫ້ສາມາດກຳນົດຍອດເງິນຂອງແຕ່ລະບັນຊີໄດ້. ໃນຂັ້ນຕອນນີ້, ການອ້າງອີງທີ່ຖືກຕ້ອງ ແລະ ເລກບັນຊີທີ່ສອດຄ່ອງກັນແມ່ນມີຄວາມສຳຄັນຫຼາຍເພື່ອຫຼີກເວັ້ນການຈັດປະເພດທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງ.
5. ກະກຽມ ຍອດເງິນທົດລອງ
ຍອດເງິນທົດລອງແມ່ນລາຍຊື່ຍອດເງິນໃນບັນຊີໃນໄລຍະເວລາສະເພາະ, ເຊິ່ງໃຊ້ເພື່ອກວດສອບຍອດເງິນລະຫວ່າງເດບິດທັງໝົດ ແລະ ເຄຣດິດທັງໝົດ. ຖ້າເດບິດທັງໝົດບໍ່ເທົ່າກັບເຄຣດິດທັງໝົດ, ມັນຈະມີຂໍ້ຜິດພາດໃນການບັນທຶກ ຫຼື ການລົງບັນຊີທີ່ຕ້ອງໄດ້ຮັບການສືບສວນ.
ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ມັນເປັນສິ່ງສຳຄັນທີ່ຕ້ອງເຂົ້າໃຈວ່າ ຍອດເງິນທົດລອງທີ່ສົມດຸນບໍ່ຈຳເປັນຕ້ອງຖືກຕ້ອງຢ່າງສົມບູນ. ຄວາມຜິດພາດຍັງສາມາດເກີດຂຶ້ນໄດ້, ເຊັ່ນ: ການປ້ອນຈຳນວນເງິນທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງໃນຂະນະທີ່ຍັງດຸ່ນດ່ຽງຢູ່, ຫຼື ການຈັດປະເພດບັນຊີທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງ. ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ຍອດເງິນທົດລອງຍັງຄົງເປັນເຄື່ອງມືຄວບຄຸມເບື້ອງຕົ້ນທີ່ສຳຄັນກ່ອນທີ່ຈະປັບປຸງ.
6. ການປັບປຸງ (ການປັບປຸງລາຍການ)
ໃນຕອນທ້າຍຂອງໄລຍະເວລາ, ບໍລິສັດຕ່າງໆຈຳເປັນຕ້ອງເຮັດລາຍການປັບປຸງເພື່ອຮັບປະກັນວ່າງົບການເງິນຂອງເຂົາເຈົ້າສະທ້ອນໃຫ້ເຫັນເຖິງເງື່ອນໄຂຕົວຈິງ. ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວການປັບປຸງແມ່ນເຮັດຍ້ອນຄວາມແຕກຕ່າງຂອງເວລາລະຫວ່າງທຸລະກຳເງິນສົດ ແລະ ການຮັບຮູ້ລາຍຮັບເພີ່ມຂຶ້ນ, ເຊັ່ນດຽວກັນກັບການມີບັນຊີທີ່ຕ້ອງການການຄິດໄລ່ໃນຕອນທ້າຍຂອງໄລຍະເວລາ.
ຕົວຢ່າງທົ່ວໄປຂອງການປັບຕົວປະກອບມີ:
- ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ຈ່າຍລ່ວງໜ້າ (ເຊັ່ນ: ຄ່າເຊົ່າ ຫຼື ປະກັນໄພ) ທີ່ຕ້ອງໄດ້ຈັດສັນຕາມໄລຍະເວລາຜົນປະໂຫຍດ.
- ລາຍຮັບທີ່ໄດ້ຮັບລ່ວງໜ້າ ເຊິ່ງອາດຈະຍັງບໍ່ທັນໄດ້ຮັບການຮັບຮູ້ຢ່າງຄົບຖ້ວນວ່າເປັນລາຍຮັບ.
- ການຫຼຸດຄ່າຊັບສິນຄົງທີ່ເຊັ່ນ: ພາຫະນະແລະອຸປະກອນຕ່າງໆ.
- ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ຍັງຕ້ອງໄດ້ຈ່າຍ ເຊັ່ນ: ເງິນເດືອນ ຫຼື ຄ່າໄຟຟ້າ ທີ່ຍັງບໍ່ທັນໄດ້ຈ່າຍຈົນກວ່າຈະສິ້ນສຸດໄລຍະເວລາ.
- ລູກໜີ້ທີ່ບໍ່ສາມາດເກັບເງິນໄດ້ ແລະ ການສ້າງຕັ້ງຂອງຄ່າສຳຮອງສຳລັບບັນຊີທີ່ສົງໄສ.
- ການປັບປຸງສິນຄ້າຄົງຄັງໂດຍອີງໃສ່ຜົນການຮັບສິນຄ້າຄົງຄັງ.
ການດັດປັບຮັບປະກັນວ່າລາຍຮັບ ແລະ ລາຍຈ່າຍຖືກບັນທຶກໄວ້ໃນໄລຍະເວລາທີ່ຖືກຕ້ອງ ເພື່ອໃຫ້ງົບກຳໄລຂາດທຶນມີຄວາມຖືກຕ້ອງຫຼາຍຂຶ້ນ.
7. ກະກຽມຍອດສົມດຸນທົດລອງຫຼັງຈາກການປັບຕົວ
ຫຼັງຈາກລາຍການປັບປຸງຖືກລົງໃນບັນຊີແຍກປະເພດທົ່ວໄປ, ບໍລິສັດຈະກະກຽມຍອດເງິນທົດລອງທີ່ຖືກປັບປຸງ. ຍອດເງິນທົດລອງນີ້ເປັນພື້ນຖານໂດຍກົງສຳລັບການກະກຽມ ງົບການເງິນຫຼັກ. ໃນຂັ້ນຕອນນີ້, ຍອດເງິນໃນບັນຊີສະທ້ອນເຖິງເງື່ອນໄຂໃນຕອນທ້າຍຂອງງວດຫຼັງຈາກບັນຊີສຳລັບການປັບປຸງທັງໝົດ.
ຖ້າຍັງມີຄວາມບໍ່ສົມດຸນ, ບໍລິສັດຕ້ອງກວດສອບບັນທຶກການປັບປຸງ, ການລົງລາຍການ, ຫຼື ການປ້ອນຂໍ້ມູນຕົວເລກທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງຄືນໃໝ່.
8. ກະກຽມບົດລາຍງານທາງການເງິນຫຼັກ
ໂດຍທົ່ວໄປ, ບົດລາຍງານທາງການເງິນ ປະກອບດ້ວຍບົດລາຍງານຫຼັກດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້:
1. ໃບລາຍງານລາຍຮັບ
ນຳສະເໜີລາຍຮັບ ແລະ ລາຍຈ່າຍໃນໄລຍະເວລາສະເພາະເພື່ອສ້າງກຳໄລ ຫຼື ຂາດທຶນ. ບົດລາຍງານນີ້ຊ່ວຍປະເມີນປະສິດທິພາບການດຳເນີນງານຂອງບໍລິສັດ.
2. ບົດລາຍງານຖານະທາງການເງິນ (ໃບດຸນດ່ຽງ)
ໃບດຸນຍະພາບສະແດງໃຫ້ເຫັນເຖິງຄວາມເຂັ້ມແຂງທາງດ້ານການເງິນ, ສະພາບຄ່ອງ ແລະ ໂຄງສ້າງເງິນທຶນຂອງບໍລິສັດ ໂດຍສະແດງໃຫ້ເຫັນຊັບສິນ, ໜີ້ສິນ ແລະ ທຶນ ຕາມວັນທີສະເພາະ.
3. ຖະແຫຼງການປ່ຽນແປງຂອງຫຸ້ນສ່ວນ
ອະທິບາຍການປ່ຽນແປງຂອງທຶນຂອງເຈົ້າຂອງ, ລວມທັງລາຍໄດ້ສະສົມ, ການລົງທຶນເພີ່ມເຕີມ, ແລະ ເງິນປັນຜົນ ຫຼື ການແຈກຢາຍສ່ວນບຸກຄົນ.
4. ໃບລາຍງານກະແສເງິນສົດ
ອະທິບາຍເຖິງກະແສເງິນສົດເຂົ້າ ແລະ ກະແສເງິນສົດອອກທີ່ຈັດກຸ່ມເຂົ້າໃນກິດຈະກຳການດຳເນີນງານ, ການລົງທຶນ ແລະ ການເງິນ. ບົດລາຍງານນີ້ແມ່ນສິ່ງຈຳເປັນສຳລັບການປະເມີນຄວາມສາມາດຂອງບໍລິສັດໃນການສ້າງເງິນສົດ ແລະ ການຄຸ້ມຄອງຄວາມຕ້ອງການສະພາບຄ່ອງ.
5. ໝາຍເຫດໃສ່ງົບການເງິນ (CALK)
ປະກອບດ້ວຍຄຳອະທິບາຍລະອຽດກ່ຽວກັບນະໂຍບາຍການບັນຊີ, ລາຍລະອຽດບັນຊີສະເພາະ, ແລະຂໍ້ມູນສຳຄັນອື່ນໆທີ່ບໍ່ສາມາດເຫັນໄດ້ໂດຍກົງໃນຕົວເລກ. CALK ຊ່ວຍໃຫ້ຜູ້ອ່ານເຂົ້າໃຈສະພາບການຂອງບົດລາຍງານ.
9. ດຳເນີນການທົບທວນ ແລະ ການໄກ່ເກ່ຍ
ກ່ອນທີ່ບົດລາຍງານຈະຖືກເຜີຍແຜ່, ຕ້ອງມີການທົບທວນພາຍໃນ. ການທົບທວນນີ້ລວມມີການວິເຄາະຄວາມສົມເຫດສົມຜົນຂອງຕົວເລກ, ການປຽບທຽບກັບໄລຍະເວລາກ່ອນໜ້ານີ້, ແລະ ການກວດສອບອັດຕາສ່ວນທີ່ແນ່ນອນ. ນອກຈາກນັ້ນ, ການຄືນດີກັນແມ່ນມີຄວາມສຳຄັນຫຼາຍ, ລວມທັງ:
– ການกระทบยอดຍອດເງິນສົດກັບລາຍງານທະນາຄານ (ການกระทบยอดຍອດເງິນທະນາຄານ).
- ກວດສອບບັນຊີໜີ້ສິນກັບໃບຢືນຢັນຂອງລູກຄ້າ (ຖ້າຕ້ອງການ).
- ສະຫຼຸບບັນຊີໜີ້ສິນກັບບັນທຶກຂອງຜູ້ສະໜອງ.
– ການສົມທຽບສິນຄ້າຄົງຄັງທາງກາຍະພາບກັບບັນທຶກບັນຊີ.
ຂັ້ນຕອນນີ້ຊ່ວຍຫຼຸດຜ່ອນຄວາມສ່ຽງຂອງການສະແດງຂໍ້ມູນທີ່ຜິດພາດ ແລະ ຮັບປະກັນວ່າບົດລາຍງານພ້ອມທີ່ຈະນໍາໃຊ້.
10. ສ້າງບັນທຶກການປິດບັນຊີ ແລະ ເອກະສານ
ຫຼັງຈາກລາຍງານສຳເລັດແລ້ວ, ບໍລິສັດສາມາດເຮັດລາຍການປິດບັນຊີລາຍຮັບ ແລະ ລາຍຈ່າຍໃຫ້ເປັນລາຍຮັບສະສົມ ຫຼື ທຶນ. ເປົ້າໝາຍແມ່ນເພື່ອສົ່ງຄືນບັນຊີທີ່ລະບຸໄວ້ໃຫ້ເປັນສູນໃນຕອນເລີ່ມຕົ້ນຂອງງວດຕໍ່ໄປ.
ສຸດທ້າຍ, ໃຫ້ບັນທຶກຂະບວນການທັງໝົດ: ໃບຮັບເງິນທຸລະກຳ, ບັນທຶກປະຈຳວັນ, ບັນຊີແຍກປະເພດ, ຍອດເງິນທົດລອງ, ການປັບປຸງ, ແລະ ບົດລາຍງານສຸດທ້າຍ. ເອກະສານທີ່ດີຊ່ວຍອຳນວຍຄວາມສະດວກໃຫ້ແກ່ການກວດສອບໃນອະນາຄົດ, ການກວດສອບພາສີ, ແລະ ການປະເມີນຜົນການຄຸ້ມຄອງ.
ສະຫຼຸບ
ຂະບວນການລາຍງານທາງດ້ານການເງິນແມ່ນຂັ້ນຕອນທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັນຫຼາຍຂັ້ນຕອນ, ຕັ້ງແຕ່ການສ້າງມາດຕະຖານ ແລະ ການລວບລວມຫຼັກຖານການເຮັດທຸລະກຳ, ການບັນທຶກ ແລະ ການລົງລາຍການ, ແລະ ການປັບຕົວໃນຕອນທ້າຍຂອງງວດ, ຈົນເຖິງການນຳສະເໜີ ແລະ ການປະເມີນຜົນຂອງບົດລາຍງານ. ຄວາມຖືກຕ້ອງ, ຄວາມສອດຄ່ອງຂອງນະໂຍບາຍ, ແລະ ການຄວບຄຸມພາຍໃນແມ່ນກຸນແຈສຳຄັນໃນການສ້າງບົດລາຍງານທາງດ້ານການເງິນທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ, ໜ້າເຊື່ອຖື ແລະ ມີຄວາມຮັບຜິດຊອບ. ໂດຍການປະຕິບັດຕາມຂັ້ນຕອນທີ່ຖືກຕ້ອງ, ບໍລິສັດບໍ່ພຽງແຕ່ປະຕິບັດພັນທະທາງການຂອງເຂົາເຈົ້າເທົ່ານັ້ນ ແຕ່ຍັງໄດ້ຮັບເຄື່ອງມືຍຸດທະສາດສຳລັບການວາງແຜນການເຕີບໂຕ ແລະ ການຄຸ້ມຄອງຄວາມສ່ຽງຢ່າງມີປະສິດທິພາບຫຼາຍຂຶ້ນ.
