ການບັນຊີລູກໜີ້

ການບັນຊີລູກໜີ້

ການບັນຊີລູກໜີ້ເປັນຫົວຂໍ້ທີ່ສຳຄັນໃນການບັນຊີການເງິນ ເພາະມັນກ່ຽວຂ້ອງໂດຍກົງກັບການຂາຍສິນເຊື່ອ, ກະແສເງິນສົດ, ແລະ ຄວາມສ່ຽງຂອງການສູນເສຍຍ້ອນການຜິດນັດຂອງລູກຄ້າ. ໃນທາງປະຕິບັດ, ບໍລິສັດຫຼາຍແຫ່ງຂາຍສິນຄ້າ ຫຼື ການບໍລິການດ້ວຍສິນເຊື່ອເພື່ອເພີ່ມຍອດຂາຍ ແລະ ຂະຫຍາຍສ່ວນແບ່ງຕະຫຼາດ. ຢ່າງໃດກໍຕາມ, ຍຸດທະສາດນີ້ມີຜົນສະທ້ອນຄື: ບໍລິສັດຕ້ອງຄຸ້ມຄອງລູກໜີ້ຂອງເຂົາເຈົ້າຢ່າງມີປະສິດທິພາບເພື່ອຮັບປະກັນ ການລາຍງານທາງການເງິນ ທີ່ຖືກຕ້ອງ ແລະ ຮັກສາກະແສເງິນສົດທີ່ດີ. ບົດຄວາມນີ້ສົນທະນາກ່ຽວກັບຄຳນິຍາມ, ການຮັບຮູ້, ການວັດແທກ, ການບັນທຶກ, ແລະ ການຄວບຄຸມພາຍໃນຂອງລູກໜີ້.

ຄໍານິຍາມຂອງບັນຊີລູກໜີ້

ລູກໜີ້ແມ່ນລູກໜີ້ຂອງບໍລິສັດທີ່ໃຫ້ລູກຄ້າທີ່ເກີດຂຶ້ນຈາກການຂາຍສິນຄ້າ ຫຼື ການບໍລິການດ້ວຍສິນເຊື່ອໃນການດຳເນີນທຸລະກິດປົກກະຕິ. ລູກໜີ້ຖືວ່າເປັນຊັບສິນໝູນວຽນເພາະວ່າໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວມັນສາມາດເກັບເງິນໄດ້ພາຍໃນໄລຍະເວລາສັ້ນໆ, ຕົວຢ່າງເຊັ່ນ 30 ຫາ 90 ມື້. ລູກໜີ້ແຕກຕ່າງຈາກລູກໜີ້ອື່ນໆ, ເຊັ່ນ: ລູກໜີ້ພະນັກງານ, ດອກເບ້ຍທີ່ຕ້ອງຮັບ, ຫຼື ລູກໜີ້ຈາກພາກສ່ວນທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ, ເຊິ່ງບໍ່ຈຳເປັນຕ້ອງເກີດຂຶ້ນຈາກກິດຈະກຳດຳເນີນງານຫຼັກ.

ເວົ້າອີກຢ່າງໜຶ່ງ, ລູກໜີ້ແມ່ນ "ສິດຂອງບໍລິສັດທີ່ຈະຮັບເງິນສົດ" ຈາກລູກຄ້າເປັນຜົນມາຈາກທຸລະກຳການຂາຍສິນເຊື່ອທີ່ເກີດຂຶ້ນ ແລະ ໄດ້ຮັບການຮັບຮູ້ເປັນລາຍຮັບ.

ເຫດຜົນສຳລັບການເກີດຂຶ້ນຂອງບັນຊີລູກໜີ້

ລູກໜີ້ເກີດຂຶ້ນເມື່ອບໍລິສັດໃຫ້ສິນເຊື່ອແກ່ລູກຄ້າ. ສິ່ງນີ້ສາມາດເກີດຂຶ້ນໄດ້ຈາກຫຼາຍເຫດຜົນ, ເຊັ່ນ:

1. ເພີ່ມຍອດຂາຍໂດຍການໃຫ້ການຈ່າຍເງິນງ່າຍໆ.
2. ເສີມສ້າງສາຍພົວພັນທາງທຸລະກິດ ແລະ ຄວາມພັກດີຂອງລູກຄ້າ.
3. ປັບຕົວເຂົ້າກັບການປະຕິບັດຂອງອຸດສາຫະກໍາ, ຍ້ອນວ່າໃນຫຼາຍຂະແໜງການ, ການຂາຍສິນເຊື່ອແມ່ນເປັນເລື່ອງທໍາມະດາ.
4. ເພີ່ມຄວາມສາມາດໃນການແຂ່ງຂັນ, ໂດຍສະເພາະຖ້າຄູ່ແຂ່ງສະເໜີເງື່ອນໄຂການປ່ອຍສິນເຊື່ອທີ່ໜ້າສົນໃຈຫຼາຍຂຶ້ນ.

ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ລູກໜີ້ຍັງມີຄວາມສ່ຽງເຊັ່ນ: ການຈ່າຍເງິນຊ້າ ແລະ ໜີ້ເສຍ, ສະນັ້ນການບັນທຶກ ແລະ ການປະເມີນຜົນທີ່ພຽງພໍແມ່ນມີຄວາມຈຳເປັນ.

ການຮັບຮູ້ບັນຊີລູກໜີ້

ລູກໜີ້ຈະຖືກຮັບຮູ້ເມື່ອບໍລິສັດໄດ້ສົ່ງມອບສິນຄ້າ ຫຼື ການບໍລິການໃຫ້ລູກຄ້າ ແລະ ມີການຮຽກຮ້ອງທີ່ຖືກຕ້ອງເພື່ອເກັບເງິນ. ໂດຍທົ່ວໄປ, ເມື່ອມີການຂາຍເຄຣດິດເກີດຂຶ້ນ, ບໍລິສັດຈະຮັບຮູ້:

- ລາຍຮັບຕາມມູນຄ່າການເຮັດທຸລະກຳ.
- ບັນຊີລູກໜີ້ ແມ່ນຈຳນວນເງິນທີ່ສາມາດເກັບຈາກລູກຄ້າໄດ້.

ຕົວຢ່າງ, ບໍລິສັດຂາຍສິນຄ້າມູນຄ່າ 10.000.000 ຣູປີ ດ້ວຍເງິນກູ້. ໃນເວລາທີ່ເຮັດທຸລະກຳ, ບັນທຶກປະຈຳວັນແມ່ນ:

– ເດບິດ: ລູກໜີ້ 10.000.000 ຣູປີ
– ເຄຣດິດ: ຍອດຂາຍ 10.000.000 ຣູປີ

ຖ້າມີພາສີມູນຄ່າເພີ່ມ (VAT) ຫຼື ພາສີອື່ນໆທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ, ອົງປະກອບເຫຼົ່ານີ້ກໍ່ຈະຖືກຮັບຮູ້ຕາມລະບຽບການພາສີ.

ການວັດແທກລູກໜີ້

ໃນການບັນຊີ, ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວລູກໜີ້ຈະຖືກວັດແທກດ້ວຍມູນຄ່າສຸດທິທີ່ຄາດວ່າຈະໄດ້ຮັບ. ນີ້ໝາຍຄວາມວ່າລູກໜີ້ຈະຖືກນຳສະເໜີຫຼັງຈາກຫັກບັນຊີທີ່ຄາດວ່າຈະເກັບເງິນບໍ່ໄດ້. ນີ້ແມ່ນສິ່ງສຳຄັນເພື່ອປ້ອງກັນບໍ່ໃຫ້ ງົບການເງິນ ທີ່ມີຄວາມຄາດຫວັງສູງເກີນໄປ ສະທ້ອນເຖິງຄວາມສ່ຽງດ້ານສິນເຊື່ອຕົວຈິງ.

ມີສອງແນວຄວາມຄິດຫຼັກໃນການວັດແທກລູກໜີ້:

1. ມູນຄ່າທີ່ກຳນົດ (ລາຍຮັບລວມ): ຈຳນວນເງິນຕາມໃບແຈ້ງໜີ້.
2. ມູນຄ່າສຸດທິທີ່ຄາດວ່າຈະໄດ້ຮັບ (ລູກໜີ້ສຸດທິ): ຈຳນວນເງິນທີ່ຄາດຄະເນວ່າຈະສາມາດເກັບໄດ້ຫຼັງຈາກຄຳນຶງເຖິງເງິນສຳຮອງສຳລັບບັນຊີທີ່ສົງໄສ.

ຕົວຢ່າງ, ຖ້າລູກໜີ້ການຄ້າມີຈຳນວນ 100.000.000 ຣູປີ ແລະ ຄາດຄະເນວ່າ 3% ແມ່ນບໍ່ສາມາດເກັບເງິນໄດ້, ມູນຄ່າສຸດທິທີ່ນຳສະເໜີຈະເປັນ 97.000.000 ຣູປີ ໂດຍມີເງິນສຳຮອງສຳລັບບັນຊີທີ່ສົງໄສຈຳນວນ 3.000.000 ຣູປີ.

ວິທີການບັນທຶກບັນຊີລູກໜີ້ທີ່ບໍ່ສາມາດເກັບເງິນໄດ້

ໃນການບັນຊີ, ມີສອງວິທີການທີ່ຖືກປຶກສາຫາລືກັນເລື້ອຍໆສຳລັບການບັນຊີສຳລັບບັນຊີທີ່ບໍ່ສາມາດເກັບເງິນໄດ້ຄື: ວິທີການຕັດບັນຊີໂດຍກົງ ແລະ ວິທີການເງິນອຸດໜູນ. ໃນ ການປະຕິບັດ ການລາຍງານທາງການເງິນ ທີ່ດີ , ວິທີການເງິນອຸດໜູນແມ່ນເປັນທີ່ນິຍົມເພາະມັນສະທ້ອນເຖິງຫຼັກການຂອງຄວາມຮອບຄອບ.

1. ວິທີການຕັດອອກໂດຍກົງ

ວິທີການນີ້ຈະບັນທຶກໜີ້ເສຍເມື່ອພວກມັນແນ່ນອນວ່າບໍ່ສາມາດເກັບໜີ້ໄດ້ເທົ່ານັ້ນ. ຕົວຢ່າງ, ເມື່ອລູກຄ້າປະກາດລົ້ມລະລາຍ. ບັນທຶກປະຈຳວັນແມ່ນ:

– ເດບິດ: ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໜີ້ເສຍ
- ເຄຣດິດ: ລູກໜີ້

ຈຸດອ່ອນຂອງວິທີການນີ້ແມ່ນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍມັກຈະບໍ່ກົງກັບໄລຍະເວລາຂອງລາຍຮັບຈາກການຂາຍສິນເຊື່ອ, ດັ່ງນັ້ນມັນສາມາດຫຼຸດຜ່ອນຄຸນນະພາບຂອງ ບົດລາຍງານກຳໄລ ແລະ ການຂາດທຶນ ແລະ ໃບດຸນດ່ຽງ.

2. ວິທີການອຸດໜູນ

ວິທີການເງິນອຸດໜູນຮັບຮູ້ບັນຊີທີ່ຄາດວ່າຈະຕົກເປັນໜີ້ໃນໄລຍະດຽວກັນກັບການຂາຍເຄຣດິດ. ບໍລິສັດສ້າງບັນຊີຊັບສິນທີ່ກົງກັນຂ້າມທີ່ເອີ້ນວ່າເງິນອຸດໜູນສຳລັບບັນຊີທີ່ຄາດວ່າຈະຕົກເປັນໜີ້. ລາຍການບັນທຶກສຳລັບການສ້າງຕັ້ງເງິນອຸດໜູນມີດັ່ງນີ້:

– ເດບິດ: ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໜີ້ເສຍ
– ເຄຣດິດ: ເງິນສຳຮອງສຳລັບບັນຊີທີ່ຕ້ອງສົງໄສ

ເມື່ອລູກໜີ້ສະເພາະໃດໜຶ່ງຖືກຕັດອອກເປັນລູກໜີ້ທີ່ບໍ່ສາມາດເກັບເງິນໄດ້, ລາຍການບັນທຶກປະຈຳວັນແມ່ນ:

– ເດບິດ: ເງິນສຳຮອງສຳລັບລູກໜີ້ທີ່ສົງໄສ
- ເຄຣດິດ: ລູກໜີ້

ວິທີການນີ້ເຮັດໃຫ້ ງົບການເງິນ ມີຄວາມເປັນຈິງຫຼາຍຂຶ້ນ ເພາະວ່າລູກໜີ້ຖືກນຳສະເໜີເປັນສຸດທິ ແລະ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຂາດທຶນແມ່ນຖືກຮັບຮູ້ເປັນໄລຍະ.

ວິທີການປະເມີນຄ່າສຳຮອງສຳລັບບັນຊີທີ່ສົງໄສ

ມີຫຼາຍວິທີໃນການປະເມີນຄ່າສຳຮອງສຳລັບບັນຊີທີ່ສົງໄສ, ລວມທັງ:

1. ເປີເຊັນຂອງຍອດຂາຍສິນເຊື່ອ
ປະເມີນການສູນເສຍໂດຍອີງໃສ່ອັດຕາສ່ວນທີ່ແນ່ນອນຂອງຍອດຂາຍສິນເຊື່ອໃນໄລຍະປະຈຸບັນ. ວິທີການນີ້ແມ່ນສຸມໃສ່ງົບການເງິນ. ກຳໄລ ແລະ ຂາດທຶນ (ການຈັບຄູ່ລາຍຮັບ ແລະ ລາຍຈ່າຍ).

2. ເປີເຊັນຂອງຍອດເງິນລູກໜີ້
ປະເມີນເງິນສຳຮອງໂດຍອີງໃສ່ອັດຕາສ່ວນຂອງຍອດເງິນລູກໜີ້ສຸດທ້າຍ. ວິທີການນີ້ສຸມໃສ່ໃບດຸນດ່ຽງ (ການນຳສະເໜີລູກໜີ້ຕາມມູນຄ່າສຸດທິທີ່ຄາດວ່າຈະໄດ້ຮັບ).

3. ການວິເຄາະການຊັກຊ້າຂອງລູກໜີ້ (ຕາຕະລາງການຊັກຊ້າ)
ລູກໜີ້ຖືກຈັດກຸ່ມຕາມວັນຄົບກຳນົດຊຳລະທີ່ຜ່ານໄປ — ຕົວຢ່າງ, 0–30 ມື້, 31–60 ມື້, 61–90 ມື້, ແລະ >90 ມື້ — ແລະ ແຕ່ລະກຸ່ມຖືກກຳນົດຄວາມສ່ຽງເປັນເປີເຊັນທີ່ແຕກຕ່າງກັນຂອງການບໍ່ສາມາດເກັບເງິນໄດ້. ວິທີການນີ້ມັກຈະຖືກຕ້ອງທີ່ສຸດເພາະມັນຄຳນຶງເຖິງຄຸນນະພາບຂອງລູກໜີ້ຢ່າງລະອຽດ.

ສ່ວນຫຼຸດການຂາຍ ແລະ ຜົນກະທົບຂອງມັນຕໍ່ລູກໜີ້

ບໍລິສັດຕ່າງໆມັກຈະສະເໜີສ່ວນຫຼຸດການຈ່າຍເງິນຢ່າງວ່ອງໄວ, ເຊັ່ນ "2/10, n/30," ຊຶ່ງໝາຍຄວາມວ່າສ່ວນຫຼຸດ 2% ຖ້າການຈ່າຍເງິນເຮັດພາຍໃນ 10 ມື້; ຖ້າບໍ່ດັ່ງນັ້ນ, ການຈ່າຍເງິນຈະຕ້ອງຈ່າຍພາຍໃນ 30 ມື້. ສ່ວນຫຼຸດນີ້ມີຜົນກະທົບຕໍ່ຈຳນວນເງິນສົດທີ່ໄດ້ຮັບ ແລະ ລູກໜີ້ທີ່ບັນທຶກໄວ້.

ຖ້າລູກຄ້າຈ່າຍພາຍໃນໄລຍະເວລາສ່ວນຫຼຸດ, ບໍລິສັດຈະບັນທຶກສ່ວນຫຼຸດການຂາຍ, ເຊິ່ງເຮັດໃຫ້ລາຍຮັບຫຼຸດລົງ ຫຼື ຈຳນວນລາຍຮັບຫຼຸດລົງ. ສິ່ງນີ້ຍັງສົ່ງຜົນກະທົບຕໍ່ຍຸດທະສາດການຄຸ້ມຄອງເງິນສົດ ເພາະວ່າສ່ວນຫຼຸດສາມາດເລັ່ງການໄຫຼເຂົ້າຂອງເງິນສົດໄດ້.

ການນຳສະເໜີບັນຊີລູກໜີ້ໃນງົບການເງິນ

ໃນໃບດຸນດ່ຽງ, ລູກໜີ້ການຄ້າມັກຈະຖືກນຳສະເໜີຢູ່ໃນກຸ່ມຊັບສິນໝູນວຽນ, ໃນຮູບແບບຂອງ:

– ລູກໜີ້ (ລວມ)
– ຫັກ: ຄ່າສຳຮອງລູກໜີ້ທີ່ສົງໄສ
– ເທົ່າກັບ: ລູກໜີ້ (ສຸດທິ)

ນອກຈາກນັ້ນ, ມາດຕະຖານການບັນຊີຍັງເນັ້ນໜັກເຖິງຄວາມຈຳເປັນໃນການເປີດເຜີຍຂໍ້ມູນ, ເຊັ່ນ: ນະໂຍບາຍການປ່ອຍສິນເຊື່ອ, ວິທີການປະເມີນເງິນສຳຮອງສຳລັບບັນຊີທີ່ສົງໄສ, ແລະ ການລວມຕົວຂອງຄວາມສ່ຽງດ້ານສິນເຊື່ອ ຖ້າຫາກລູກໜີ້ຖືກລວມຕົວຢູ່ໃນລູກຄ້າບາງຄົນ.

ການຄວບຄຸມພາຍໃນກ່ຽວກັບບັນຊີລູກໜີ້

ການຄຸ້ມຄອງບັນຊີລູກໜີ້ບໍ່ພຽງແຕ່ກ່ຽວກັບການເກັບຮັກສາບັນທຶກເທົ່ານັ້ນ, ແຕ່ຍັງກ່ຽວກັບລະບົບການຄວບຄຸມພາຍໃນເພື່ອຫຼຸດຜ່ອນຄວາມສ່ຽງຂອງໜີ້ເສຍ. ການປະຕິບັດທີ່ສຳຄັນບາງຢ່າງລວມມີ:

1. ວິເຄາະສິນເຊື່ອຂອງລູກຄ້າກ່ອນທີ່ຈະໃຫ້ສິນເຊື່ອ.
2. ວົງເງິນສິນເຊື່ອສຳລັບລູກຄ້າແຕ່ລະຄົນ.
3. ການແບ່ງແຍກໜ້າທີ່ລະຫວ່າງໜ້າທີ່ຂາຍ, ໜ້າທີ່ເກັບເງິນ, ໜ້າທີ່ຮັບເງິນສົດ ແລະ ໜ້າທີ່ບັນທຶກ.
4. ການຄືນດີກັນເປັນປະຈຳລະຫວ່າງບັນທຶກລູກໜີ້ ແລະ ຫຼັກຖານການເຮັດທຸລະກຳ.
5. ຂັ້ນຕອນການຮຽກເກັບເງິນແບບເທື່ອລະຂັ້ນຕອນສຳລັບການຈ່າຍຊ້າ (ທາງໂທລະສັບ, ທາງຈົດໝາຍ, ຈົນເຖິງການດຳເນີນຄະດີຕາມກົດໝາຍ).
6. ຕິດຕາມກວດກາລູກໜີ້ເປັນປະຈຳເພື່ອກວດພົບຄວາມລ່າຊ້າແຕ່ຫົວທີ.

ສະຫຼຸບ

ການບັນຊີລູກໜີ້ມີບົດບາດສຳຄັນໃນການຮັບປະກັນວ່າງົບການເງິນສະທ້ອນໃຫ້ເຫັນເຖິງສະພາບທາງການເງິນຂອງບໍລິສັດຢ່າງຍຸດຕິທຳ ແລະ ຊ່ວຍໃຫ້ມັນຮັກສາກະແສເງິນສົດທີ່ສອດຄ່ອງ. ຕັ້ງແຕ່ການຮັບຮູ້ ແລະ ການວັດແທກລູກໜີ້, ການບັນທຶກທຸລະກຳການຂາຍສິນເຊື່ອ ແລະ ການຊຳລະ, ຈົນເຖິງການປະເມີນຄວາມສ່ຽງຂອງໜີ້ເສຍ, ທັງໝົດຮຽກຮ້ອງໃຫ້ມີນະໂຍບາຍ ແລະ ລະບົບທີ່ສອດຄ່ອງກັນ. ໂດຍການຈັດຕັ້ງປະຕິບັດວິທີການເງິນອຸດໜູນ, ການວິເຄາະອາຍຸຂອງລູກໜີ້, ແລະ ການສ້າງຕັ້ງການຄວບຄຸມພາຍໃນທີ່ເຂັ້ມແຂງ, ບໍລິສັດຕ່າງໆສາມາດຄຸ້ມຄອງລູກໜີ້ຂອງພວກເຂົາໄດ້ຢ່າງມີປະສິດທິພາບ - ປັບປຸງສະພາບຄ່ອງ, ຫຼຸດຜ່ອນຄວາມສ່ຽງຂອງການສູນເສຍ, ແລະ ຮັກສາສາຍພົວພັນກັບລູກຄ້າທີ່ເຂັ້ມແຂງ.

ຖ້າທ່ານຕ້ອງການ, ຂ້ອຍສາມາດດັດແປງບົດຄວາມນີ້ໃຫ້ເໝາະສົມກວ່າສຳລັບວຽກມອບໝາຍໃນວິທະຍາໄລ (ພ້ອມດ້ວຍການອ້າງອີງທິດສະດີ/PSAK), ສຳລັບບລັອກທຸລະກິດ, ຫຼືເພີ່ມຕົວຢ່າງວາລະສານທີ່ສົມບູນພ້ອມກັບການສຶກສາກໍລະນີທີ່ເປັນຕົວເລກ.