ການກະກຽມງົບກະແສເງິນສົດ
ງົບກະແສເງິນສົດແມ່ນໜຶ່ງໃນງົບການເງິນຫຼັກ, ສະແດງໃຫ້ເຫັນການເຄື່ອນໄຫວຂອງເງິນສົດ ແລະ ເງິນສົດທຽບເທົ່າໃນໄລຍະເວລາສະເພາະ. ໃນຂະນະທີ່ງົບກຳໄລຜົນກຳໄລສະແດງໃຫ້ເຫັນເຖິງຜົນການດຳເນີນງານຂອງບໍລິສັດໂດຍອີງໃສ່ລາຍຮັບ ແລະ ລາຍຈ່າຍ (ພື້ນຖານການສະສົມ), ງົບກະແສເງິນສົດເນັ້ນໃຫ້ເຫັນເຖິງຄວາມເປັນຈິງທີ່ສຳຄັນທີ່ສຸດສຳລັບຄວາມຕໍ່ເນື່ອງທາງທຸລະກິດ: ເງິນສົດມາຈາກໃສ ແລະ ມັນຖືກນຳໃຊ້ຢູ່ໃສ. ຜ່ານບົດລາຍງານນີ້, ເຈົ້າຂອງທຸລະກິດ, ຝ່າຍບໍລິຫານ, ນັກລົງທຶນ ແລະ ເຈົ້າໜີ້ສາມາດປະເມີນຄວາມສາມາດຂອງບໍລິສັດໃນການສ້າງເງິນສົດ, ຈ່າຍໜີ້ສິນ, ດຳເນີນງານກອງທຶນ, ແລະ ດຳເນີນການລົງທຶນ ແລະ ການຂະຫຍາຍຕົວ.
ຄໍານິຍາມ ແລະ ຈຸດປະສົງຂອງ ງົບ ກະແສເງິນສົດ
ໂດຍທົ່ວໄປ, ງົບກະແສເງິນສົດນຳສະເໜີຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບລາຍຮັບ ແລະ ລາຍຈ່າຍເງິນສົດໃນໄລຍະເວລາສະເພາະ, ເຊິ່ງຈັດປະເພດເປັນກິດຈະກຳການດຳເນີນງານ, ການລົງທຶນ ແລະ ການເງິນ. ຈຸດປະສົງຫຼັກຂອງມັນແມ່ນເພື່ອສະໜອງພາບລວມຂອງສະພາບຄ່ອງ ແລະ ຄວາມສາມາດໃນການຊຳລະໜີ້ຂອງບໍລິສັດ. ສະພາບຄ່ອງກ່ຽວຂ້ອງກັບຄວາມສາມາດໃນການປະຕິບັດພັນທະໄລຍະສັ້ນ, ໃນຂະນະທີ່ຄວາມສາມາດຊຳລະໜີ້ກ່ຽວຂ້ອງກັບຄວາມສາມາດໃນການປະຕິບັດພັນທະໄລຍະຍາວ ແລະ ຮັກສາຄວາມຕໍ່ເນື່ອງທາງທຸລະກິດ.
ນອກຈາກນັ້ນ, ງົບກະແສເງິນສົດຍັງຊ່ວຍປະເມີນຄຸນນະພາບຂອງລາຍໄດ້. ບໍລິສັດອາດຈະລາຍງານລາຍໄດ້ສຸດທິສູງ, ແຕ່ຖ້າກະແສເງິນສົດຈາກກິດຈະກຳດຳເນີນງານມີຄ່າລົບຢ່າງຕໍ່ເນື່ອງ, ສິ່ງນີ້ອາດຈະຊີ້ບອກເຖິງບັນຫາກ່ຽວກັບການເກັບເງິນບັນຊີລູກໜີ້, ການຄຸ້ມຄອງສິນຄ້າຄົງຄັງ, ຫຼືໂຄງສ້າງຕົ້ນທຶນທີ່ບໍ່ດີຕໍ່ສຸຂະພາບ. ດັ່ງນັ້ນ, ງົບກະແສເງິນສົດມັກຖືກໃຊ້ເປັນ "ການກວດສອບຄວາມເປັນຈິງ" ໃນ ງົບລາຍໄດ້.
ອົງປະກອບຫຼັກຂອງງົບກະແສເງິນສົດ
ການກະກຽມງົບກະແສເງິນສົດໂດຍທົ່ວໄປແມ່ນປະຕິບັດຕາມມາດຕະຖານການບັນຊີທີ່ນຳໃຊ້ໄດ້ (ຕົວຢ່າງ, PSAK ໃນອິນໂດເນເຊຍ). ໂດຍລວມແລ້ວ, ບົດລາຍງານນີ້ປະກອບດ້ວຍສາມພາກສ່ວນຫຼັກຄື:
1. ກະແສເງິນສົດຈາກກິດຈະກຳດຳເນີນງານ
ກິດຈະກຳການດຳເນີນງານສະທ້ອນເຖິງກິດຈະກຳທີ່ສ້າງລາຍໄດ້ຫຼັກຂອງບໍລິສັດ. ກະແສເງິນສົດຈາກການດຳເນີນງານໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວແມ່ນມາຈາກລາຍຮັບເງິນສົດຈາກລູກຄ້າ ແລະ ຖືກນຳໃຊ້ເພື່ອຈ່າຍເງິນໃຫ້ຜູ້ສະໜອງ, ເງິນເດືອນພະນັກງານ, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການດຳເນີນງານ, ພາສີ ແລະ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍອື່ນໆ. ກະແສເງິນສົດຈາກການດຳເນີນງານໃນທາງບວກ ແລະ ໝັ້ນຄົງຊີ້ບອກເຖິງຄວາມສາມາດຂອງທຸລະກິດໃນການສະໜອງທຶນໃຫ້ແກ່ຕົນເອງໂດຍບໍ່ຕ້ອງອາໄສໜີ້ສິນ ຫຼື ການຂາຍຊັບສິນ.
2. ກະແສເງິນສົດຈາກກິດຈະກຳການລົງທຶນ
ກິດຈະກຳການລົງທຶນລວມມີທຸລະກຳທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການຊື້ ແລະ ການຈຳໜ່າຍຊັບສິນໄລຍະຍາວ, ເຊັ່ນ: ການຊື້ເຄື່ອງຈັກ, ພາຫະນະ, ອາຄານ, ຫຼື ການລົງທຶນໃນເຄື່ອງມືທາງການເງິນໄລຍະຍາວ. ການລົງທຶນກະແສເງິນສົດມັກຈະເປັນຜົນລົບໃນບໍລິສັດທີ່ກຳລັງເຕີບໃຫຍ່ ເພາະວ່າພວກເຂົາມັກຊື້ຊັບສິນເພື່ອເພີ່ມກຳລັງການຜະລິດ. ຢ່າງໃດກໍຕາມ, ກະແສເງິນສົດທີ່ຕິດລົບບໍ່ແມ່ນສິ່ງທີ່ບໍ່ດີສະເໝີໄປ - ສິ່ງທີ່ສຳຄັນແມ່ນແຫຼ່ງທຶນ ແລະ ຜົນຕອບແທນທີ່ອາດເກີດຂຶ້ນຈາກການລົງທຶນເຫຼົ່ານັ້ນ.
3. ກະແສເງິນສົດຈາກກິດຈະກຳການເງິນ
ກິດຈະກຳການເງິນອະທິບາຍເຖິງການປ່ຽນແປງໃນໂຄງສ້າງທຶນຂອງບໍລິສັດ, ເຊັ່ນ: ການໄດ້ຮັບເງິນກູ້ຈາກທະນາຄານ, ການອອກຮຸ້ນ, ການຈ່າຍຄືນຕົ້ນທຶນ, ການຈ່າຍເງິນປັນຜົນ, ຫຼື ການຊື້ຮຸ້ນຄືນ. ກະແສເງິນສົດທາງດ້ານການເງິນຊ່ວຍໃຫ້ຜູ້ອ່ານເຂົ້າໃຈວິທີທີ່ບໍລິສັດສະໜອງທຶນໃຫ້ແກ່ການດຳເນີນງານ ແລະ ການລົງທຶນຂອງຕົນ, ເຊັ່ນດຽວກັນກັບການເພິ່ງພາອາໄສແຫຼ່ງທຶນພາຍນອກ.
ວິທີການກະກຽມກະແສເງິນສົດຈາກການດຳເນີນງານ: ໂດຍກົງ ແລະ ທາງອ້ອມ
ໃນທາງປະຕິບັດ, ກະແສເງິນສົດຈາກກິດຈະກໍາດໍາເນີນງານສາມາດກະກຽມໄດ້ໂດຍໃຊ້ສອງວິທີຄື:
1. ວິທີການໂດຍກົງ
ວິທີການໂດຍກົງນຳສະເໜີລາຍລະອຽດຂອງລາຍຮັບເງິນສົດ ແລະ ການຈ່າຍເງິນສົດ. ຕົວຢ່າງ: ເງິນສົດທີ່ໄດ້ຮັບຈາກລູກຄ້າ, ເງິນສົດທີ່ຈ່າຍໃຫ້ຜູ້ສະໜອງ, ເງິນສົດທີ່ຈ່າຍເປັນເງິນເດືອນ, ແລະອື່ນໆ. ວິທີການນີ້ງ່າຍຕໍ່ການເຂົ້າໃຈເພາະມັນສະແດງໃຫ້ເຫັນກະແສເງິນສົດຕົວຈິງ, ແຕ່ມັນຕ້ອງການຂໍ້ມູນລະອຽດກວ່າ ແລະ ລະບົບການເກັບຮັກສາບັນທຶກທີ່ເປັນລະບຽບ.
2. ວິທີການທາງອ້ອມ
ວິທີທາງອ້ອມເລີ່ມຕົ້ນຈາກລາຍໄດ້ສຸດທິ, ຈາກນັ້ນປັບມັນໂດຍ:
- ລາຍການທີ່ບໍ່ແມ່ນເງິນສົດ (ເຊັ່ນ: ຄ່າເສື່ອມລາຄາ ແລະ ຄ່າຕັດຈໍາໜ່າຍ),
- ກຳໄລ ຫຼື ຂາດທຶນຈາກການຂາຍຊັບສິນ
- ການປ່ຽນແປງຂອງທຶນຫມູນວຽນ (ລູກໜີ້, ສິນຄ້າຄົງຄັງ, ບັນຊີລູກໜີ້ ແລະ ບັນຊີກະແສລາຍວັນອື່ນໆ).
ວິທີການນີ້ມັກຖືກໃຊ້ຫຼາຍທີ່ສຸດເພາະວ່າມັນງ່າຍຕໍ່ການກະກຽມຈາກ ງົບ ກຳໄລ ແລະ ໃບດຸນດ່ຽງ, ໂດຍສະເພາະຖ້າບໍລິສັດໃຊ້ການບັນຊີທີ່ອີງໃສ່ການສະສົມ.
ຂັ້ນຕອນສຳລັບການກະກຽມງົບກະແສເງິນສົດ
ຕໍ່ໄປນີ້ແມ່ນຂັ້ນຕອນທົ່ວໄປໃນການກະກຽມບົດລາຍງານກະແສເງິນສົດຢ່າງເປັນລະບົບ:
1. ກຳນົດໄລຍະເວລາລາຍງານ ແລະ ຍອດເງິນສົດເລີ່ມຕົ້ນ.
ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າໄລຍະເວລາ (ລາຍເດືອນ, ລາຍໄຕມາດ, ຫຼື ລາຍປີ) ມີຄວາມຊັດເຈນ. ຍອດເງິນສົດເລີ່ມຕົ້ນແມ່ນເອົາມາຈາກໃບດຸນດ່ຽງຂອງໄລຍະກ່ອນໜ້ານີ້.
2. ເກັບກຳຂໍ້ມູນຈາກ ລາພອນ ແກ້ວຈັນ ແລະ ບັນຊີແຍກປະເພດ
ຂໍ້ມູນທີ່ຕ້ອງການໂດຍປົກກະຕິແລ້ວປະກອບມີບົດລາຍງານ ກຳໄລ ແລະ ຂາດທຶນ, ໃບດຸນດ່ຽງປຽບທຽບ, ແລະ ລາຍລະອຽດຂອງທຸລະກຳທີ່ມີຜົນກະທົບຕໍ່ບັນຊີເງິນສົດ.
3. ຄິດໄລ່ກະແສເງິນສົດຈາກກິດຈະກຳດຳເນີນງານ
ຖ້າໃຊ້ວິທີທາງອ້ອມ, ໃຫ້ເລີ່ມຈາກລາຍໄດ້ສຸດທິ ແລະ ຈາກນັ້ນເຮັດການປັບຕົວ:
- ບວກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ບໍ່ແມ່ນເງິນສົດ ເຊັ່ນ: ຄ່າເສື່ອມລາຄາ.
- ຫຼຸດຜ່ອນລາຍຮັບ ຫຼື ກຳໄລທີ່ບໍ່ແມ່ນເງິນສົດທີ່ບໍ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການດຳເນີນງານດ້ວຍເງິນສົດ.
- ປັບປ່ຽນການປ່ຽນແປງທຶນຫມູນວຽນ:
- ການເພີ່ມຂຶ້ນຂອງລູກໜີ້ການຄ້າມັກຈະຫຼຸດຜ່ອນເງິນສົດ (ຍອດຂາຍທີ່ບໍ່ສາມາດເກັບເງິນໄດ້).
- ການຫຼຸດລົງຂອງສິນຄ້າຄົງຄັງສາມາດເພີ່ມເງິນສົດໄດ້ (ສິນຄ້າຄົງຄັງທີ່ຫຼຸດລົງໝາຍເຖິງການຊື້ທີ່ໜ້ອຍລົງ ຫຼື ຍອດຂາຍໄວຂຶ້ນ).
- ການເພີ່ມຂຶ້ນຂອງບັນຊີໜີ້ສິນເຮັດໃຫ້ເງິນສົດເພີ່ມຂຶ້ນ (ການຈ່າຍເງິນໃຫ້ຜູ້ສະໜອງຖືກເລື່ອນອອກໄປ).
4. ກຳນົດກະແສເງິນສົດຈາກກິດຈະກຳການລົງທຶນ
ບັນທຶກການຊື້ ຫຼື ຂາຍຊັບສິນຄົງທີ່ ແລະ ການລົງທຶນ. ທຸລະກຳຕ່າງໆເຊັ່ນ: ການຊື້ຍານພາຫະນະເພື່ອເປັນເງິນສົດແມ່ນກະແສເງິນສົດຈາກການລົງທຶນ; ການຂາຍເຄື່ອງຈັກແມ່ນກະແສເງິນສົດຈາກການລົງທຶນ. ໃຫ້ສັງເກດວ່າຄ່າເສື່ອມລາຄາບໍ່ໄດ້ຖືກບັນທຶກໄວ້ໃນທີ່ນີ້ ເພາະມັນບໍ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບເງິນສົດ.
5. ກຳນົດກະແສເງິນສົດຈາກກິດຈະກຳທາງການເງິນ
ສຳຫຼວດທຸລະກຳທີ່ສົ່ງຜົນກະທົບຕໍ່ໜີ້ສິນໄລຍະຍາວ ແລະ ທຶນ: ເງິນກູ້ໃໝ່, ການຈ່າຍຄືນຕົ້ນທຶນ, ການປະກອບສ່ວນທຶນ, ເງິນປັນຜົນ, ແລະ ທຸລະກຳທາງການເງິນອື່ນໆ.
6. ການໄກ່ເກ່ຍ ແລະ ການກວດສອບຄວາມສອດຄ່ອງ
ກະແສເງິນສົດສຸດທິ (ຈາກການດຳເນີນງານ + ການລົງທຶນ + ການເງິນ) ຕ້ອງເທົ່າກັບການປ່ຽນແປງຂອງເງິນສົດໃນລະຫວ່າງໄລຍະເວລາ. ບວກການປ່ຽນແປງນີ້ໃສ່ຍອດເງິນສົດເລີ່ມຕົ້ນເພື່ອໃຫ້ໄດ້ຍອດເງິນສົດສຸດທ້າຍ, ເຊິ່ງຄວນຈະສອດຄ່ອງກັບໃບດຸນດ່ຽງ.
ຄວາມຜິດພາດທົ່ວໄປໃນການກະກຽມງົບກະແສເງິນສົດ
ມີຂໍ້ຜິດພາດທົ່ວໄປຫຼາຍຢ່າງ, ໂດຍສະເພາະໃນທຸລະກິດຂະໜາດນ້ອຍຫາຂະໜາດກາງ:
- ການປະສົມປະສານກະແສເງິນສົດ ແລະ ກຳໄລ: ສົມມຸດວ່າກຳໄລສຸດທິຄືກັນກັບເງິນສົດສຸດທິ. ໃນຄວາມເປັນຈິງ, ການຂາຍສິນເຊື່ອເພີ່ມກຳໄລແຕ່ບໍ່ໄດ້ເພີ່ມເງິນສົດ.
– ການຈັດປະເພດທຸລະກຳທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງ: ຕົວຢ່າງ, ດອກເບ້ຍ ແລະ ພາສີບາງຄັ້ງກໍ່ຖືກລວມເຂົ້າໃນການລົງທຶນ/ການເງິນທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງ. ການຈັດປະເພດຄວນປະຕິບັດຕາມມາດຕະຖານຂອງບໍລິສັດ.
- ບໍ່ສົນໃຈທຸລະກຳທີ່ບໍ່ແມ່ນເງິນສົດ: ເຊັ່ນ: ການຊື້ຊັບສິນໂດຍຜ່ານການເຊົ່າ ຫຼື ການປ່ຽນໜີ້ສິນເປັນຫຸ້ນ. ທຸລະກຳເຫຼົ່ານີ້ບໍ່ມີຜົນກະທົບຕໍ່ເງິນສົດ, ແຕ່ມັນມີຄວາມສຳຄັນທີ່ຈະຕ້ອງເປີດເຜີຍໃນບັນທຶກ.
– ບໍ່ໄດ້ປະຕິບັດການຄືນດີ: ງົບກະແສເງິນສົດທີ່ດີຄວນຈະສາມາດຕິດຕາມໄດ້ ແລະ ສອດຄ່ອງກັບການປ່ຽນແປງຂອງຍອດເງິນສົດໃນໃບດຸນດ່ຽງ.
ຜົນປະໂຫຍດຂອງງົບກະແສເງິນສົດສຳລັບການຕັດສິນໃຈ
ງົບກະແສເງິນສົດບໍ່ພຽງແຕ່ເປັນຂໍ້ກຳນົດໃນການລາຍງານເທົ່ານັ້ນ, ແຕ່ຍັງເປັນເຄື່ອງມືການຄຸ້ມຄອງທີ່ໃຊ້ໄດ້ຈິງສູງ. ໂດຍການຕິດຕາມກະແສເງິນສົດຈາກການດຳເນີນງານ, ບໍລິສັດສາມາດວາງແຜນຄວາມຕ້ອງການທຶນໝູນວຽນ, ຈັດການຕາຕະລາງການຊຳລະໜີ້, ແລະ ກຳນົດນະໂຍບາຍການປ່ອຍສິນເຊື່ອຂອງລູກຄ້າ. ການວິເຄາະກະແສເງິນສົດຍັງຊ່ວຍປະເມີນວ່າບໍລິສັດສາມາດຈ່າຍເງິນປັນຜົນ, ດຳເນີນການຂະຫຍາຍຕົວ, ຫຼື ຕ້ອງການເງິນທຶນເພີ່ມເຕີມໄດ້ຫຼືບໍ່.
ສຳລັບເຈົ້າໜີ້, ກະແສເງິນສົດຈາກການດຳເນີນງານແມ່ນຕົວຊີ້ບອກຫຼັກຂອງຄວາມສາມາດໃນການຊຳລະຄືນ. ສຳລັບນັກລົງທຶນ, ກະແສເງິນສົດສະແດງໃຫ້ເຫັນວ່າການເຕີບໂຕຂອງບໍລິສັດໄດ້ຮັບການສະໜັບສະໜູນຈາກກະແສເງິນສົດທີ່ເຂັ້ມແຂງ ຫຼື ພຽງແຕ່ "ການເຕີບໂຕຂອງເອກະສານ". ສຳລັບຝ່າຍບໍລິຫານ, ບົດລາຍງານນີ້ຊ່ວຍລະບຸບັນຫາຕ່າງໆໄດ້ໄວ, ເຊັ່ນ: ການສະສົມລູກໜີ້ ຫຼື ສິນຄ້າຄົງຄັງທີ່ຜູກມັດເງິນສົດ.
Penutup
ການກະກຽມງົບກະແສເງິນສົດແມ່ນຂະບວນການທີ່ສຳຄັນສຳລັບການເຂົ້າໃຈສຸຂະພາບທາງດ້ານການເງິນຂອງບໍລິສັດຢ່າງແທ້ຈິງ. ໂດຍການຈັດປະເພດກະແສເງິນສົດເຂົ້າໃນກິດຈະກຳການດຳເນີນງານ, ການລົງທຶນ, ແລະ ການເງິນ, ງົບນີ້ໃຫ້ພາບລວມທີ່ຄົບຖ້ວນກ່ຽວກັບແຫຼ່ງທີ່ມາ ແລະ ການນຳໃຊ້ເງິນສົດ. ວິທີການໂດຍກົງສະເໜີຄວາມໂປ່ງໃສຫຼາຍຂຶ້ນ, ໃນຂະນະທີ່ວິທີການທາງອ້ອມແມ່ນມີປະໂຫຍດຫຼາຍກວ່າທີ່ຈະນຳໃຊ້. ບໍ່ວ່າຈະເປັນວິທີການໃດກໍຕາມ, ຄວາມຖືກຕ້ອງໃນການຈັດປະເພດ, ຄວາມຄົບຖ້ວນຂອງຂໍ້ມູນ, ແລະ ການຄືນດີກັບງົບດຸນແມ່ນກຸນແຈສຳຄັນໃນການສ້າງງົບກະແສເງິນສົດທີ່ຖືກຕ້ອງ ແລະ ເປັນປະໂຫຍດ. ດ້ວຍງົບກະແສເງິນສົດທີ່ດີ, ບໍລິສັດສາມາດຈັດການສະພາບຄ່ອງ, ວາງແຜນການເຕີບໂຕ, ແລະ ຮັກສາຄວາມຍືນຍົງຂອງທຸລະກິດຜ່ານການຕັດສິນໃຈທາງດ້ານການເງິນທີ່ມີຂໍ້ມູນຫຼາຍຂຶ້ນ.
