ການບັນຊີສຳລັບເງິນສົດ ແລະ ເງິນສົດທຽບເທົ່າ
ເງິນສົດ ແລະ ເງິນສົດທຽບເທົ່າແມ່ນສາຍເລືອດຂອງການເງິນຂອງບໍລິສັດ. ເກືອບທຸກກິດຈະກຳທາງທຸລະກິດ - ຕັ້ງແຕ່ການຮັບເງິນຈາກລູກຄ້າ ແລະ ການຈ່າຍໃຫ້ຜູ້ສະໜອງ ຈົນເຖິງການຈ່າຍເງິນໃຫ້ພະນັກງານ ແລະ ການຈ່າຍຄືນເງິນກູ້ - ຫຼຸດຜ່ອນການຄຸ້ມຄອງເງິນສົດ. ເນື່ອງຈາກມັນເປັນບັນຊີທີ່ມີສະພາບຄ່ອງທີ່ສຸດ ແລະ ງ່າຍຕໍ່ການໃຊ້ໃນທາງທີ່ຜິດ, ເງິນສົດຍັງເປັນໜຶ່ງໃນບັນຊີທີ່ຖືກກວດສອບ ແລະ ຄວບຄຸມຢ່າງເຂັ້ມງວດທີ່ສຸດ. ບົດຄວາມນີ້ຈະປຶກສາຫາລືກ່ຽວກັບຄຳນິຍາມຂອງເງິນສົດ ແລະ ເງິນສົດທຽບເທົ່າ, ອົງປະກອບຂອງມັນ, ການປະຕິບັດທາງບັນຊີ, ແລະ ການປະຕິບັດການຄວບຄຸມພາຍໃນທີ່ຈຳເປັນສຳລັບ ການລາຍງານທາງການເງິນ ທີ່ຖືກຕ້ອງ ແລະ ໜ້າເຊື່ອຖື .
ເຂົ້າໃຈເງິນສົດ ແລະ ເງິນສົດທຽບເທົ່າ
ໂດຍທົ່ວໄປ, ເງິນສົດແມ່ນເງິນສົດ ແລະ ຍອດເງິນທີ່ສາມາດໃຊ້ໄດ້ທັນທີ. ເງິນສົດປະກອບມີທັງເງິນສົດໃນມື ແລະ ເງິນສົດໃນທະນາຄານ. ໃນໃບດຸນດ່ຽງ, ເງິນສົດຖືກນຳສະເໜີເປັນຊັບສິນໝູນວຽນ ເພາະມັນສາມາດນຳໃຊ້ໄດ້ທຸກເວລາເພື່ອສະໜອງທຶນໃຫ້ແກ່ການດຳເນີນງານຂອງບໍລິສັດ.
ໃນຂະນະດຽວກັນ, ເງິນສົດທຽບເທົ່າແມ່ນການລົງທຶນໄລຍະສັ້ນທີ່ມີສະພາບຄ່ອງສູງ, ປ່ຽນເປັນເງິນສົດໄດ້ງ່າຍໃນຈຳນວນທີ່ແນ່ນອນ, ແລະ ມີຄວາມສ່ຽງເລັກນ້ອຍຕໍ່ການປ່ຽນແປງຂອງມູນຄ່າ. ໂດຍພື້ນຖານແລ້ວ, ເງິນສົດທຽບເທົ່າແມ່ນ "ເກືອບຄືກັນ" ກັບເງິນສົດ ເພາະວ່າພວກມັນສາມາດຊຳລະໄດ້ໄວ ແລະ ປອດໄພ.
ພາຍໃຕ້ມາດຕະຖານການບັນຊີຫຼາຍຢ່າງ, ເງິນສົດທີ່ທຽບເທົ່າມັກຈະມີວັນຄົບກຳນົດສັ້ນຫຼາຍ, ໂດຍປົກກະຕິແລ້ວແມ່ນສາມເດືອນ ຫຼື ໜ້ອຍກວ່ານັບຈາກວັນທີ່ໄດ້ມາ. ວັນຄົບກຳນົດນີ້ແມ່ນສຳຄັນສຳລັບເຄື່ອງມືດັ່ງກ່າວເພື່ອສະທ້ອນເຖິງສະພາບຄ່ອງທີ່ສູງ ແລະ ຄວາມສ່ຽງຕໍ່າຢ່າງແທ້ຈິງ.
ອົງປະກອບເງິນສົດ
ເງິນສົດໃນການປະຕິບັດສາມາດມີຫຼາຍຮູບແບບ:
1. ເງິນສົດ: ທະນະບັດ ແລະ ຫຼຽນທີ່ເກັບໄວ້ໃນກ່ອງເງິນສົດຍ່ອຍ ຫຼື ຕູ້ເຊັບ.
2. ຍອດເງິນໃນບັນຊີທະນາຄານ: ເຊັກ ຫຼື ເງິນຝາກປະຢັດທີ່ສາມາດຖອນໄດ້ທຸກເວລາ.
3. ເຊັກ ແລະ ໃບບິນ giro ທີ່ໄດ້ຮັບແລ້ວ ແລະ ສາມາດຖອນເປັນເງິນສົດໄດ້ທັນທີ (ຖ້າບໍ່ມີບັນຫາ).
4. ເງິນສົດຍ່ອຍ: ເງິນທຶນທີ່ເກັບໄວ້ສຳລັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍປົກກະຕິຂະໜາດນ້ອຍ, ຕົວຢ່າງເຊັ່ນ ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຂົນສົ່ງໃນທ້ອງຖິ່ນ, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການປະຊຸມ, ຫຼື ການຊື້ເຄື່ອງຂຽນ.
ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ມັນເປັນສິ່ງສຳຄັນທີ່ຄວນສັງເກດວ່າບໍ່ແມ່ນເງິນທຶນທັງໝົດໃນທະນາຄານຈະຖືກຈັດປະເພດເປັນເງິນສົດໂດຍອັດຕະໂນມັດ. ຍອດເງິນສົດທີ່ມີຂໍ້ຈຳກັດ - ເຊັ່ນ: ກອງທຶນຄ້ຳປະກັນ, ກອງທຶນຄ້ຳປະກັນ, ຫຼື ກອງທຶນທີ່ອາດຈະນຳໃຊ້ສຳລັບຈຸດປະສົງສະເພາະເທົ່ານັ້ນ - ມັກຈະຕ້ອງໄດ້ນຳສະເໜີແຍກຕ່າງຫາກ ຫຼື ເປີດເຜີຍຢ່າງພຽງພໍໃນໝາຍເຫດປະກອບງົບການເງິນ, ຂຶ້ນກັບລັກສະນະຂອງຂໍ້ຈຳກັດ.
ອົງປະກອບທຽບເທົ່າເງິນສົດ
ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວ ສິນຄ້າທຽບເທົ່າເງິນສົດປະກອບມີເຄື່ອງມືທີ່ມີສະພາບຄ່ອງສູງ ແລະ ມີຄວາມສ່ຽງຕ່ຳ ເຊັ່ນ:
– ເງິນຝາກໄລຍະສັ້ນຫຼາຍ (ຕົວຢ່າງ: 1 ເດືອນ ຫຼື 3 ເດືອນ) ທີ່ສາມາດຖອນຄືນໄດ້ໂດຍບໍ່ມີການປັບໃໝທີ່ສຳຄັນ.
- ຫຼັກຊັບຕະຫຼາດເງິນທີ່ຄົບກຳນົດໃກ້ ແລະ ມີຄວາມສ່ຽງດ້ານສິນເຊື່ອຕໍ່າ.
- ເຄື່ອງມືຕະຫຼາດເງິນອື່ນໆທີ່ສາມາດປ່ຽນເປັນເງິນສົດໄດ້ຢ່າງວ່ອງໄວໃນມູນຄ່າທີ່ເກືອບແນ່ນອນ.
ເຄື່ອງມືຕ່າງໆເຊັ່ນ: ຮຸ້ນສາມັນບໍ່ໄດ້ຖືກພິຈາລະນາເປັນເງິນສົດທຽບເທົ່າເພາະວ່າມູນຄ່າຂອງມັນມີການປ່ຽນແປງ. ພັນທະບັດໄລຍະຍາວກໍ່ບໍ່ແມ່ນເງິນສົດທຽບເທົ່າເພາະວ່າມັນມີຄວາມສ່ຽງທີ່ແຕກຕ່າງກັນຂອງການປ່ຽນແປງຂອງມູນຄ່າແລະສະພາບຄ່ອງ.
ການຮັບຮູ້ ແລະ ການວັດແທກ
ໃນການບັນຊີ, ເງິນສົດ ແລະ ສິນຄ້າທຽບເທົ່າເງິນສົດຈະຖືກຮັບຮູ້ເມື່ອບໍລິສັດໄດ້ຮັບການຄວບຄຸມເງິນສົດ ຫຼື ເຄື່ອງມືທຽບເທົ່າເງິນສົດ. ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວການວັດແທກໃຊ້ມູນຄ່າທີ່ກຳນົດໄວ້ສຳລັບເງິນສົດ ແລະ ມູນຄ່າຕາມບັນຊີທີ່ໃກ້ຄຽງກັບມູນຄ່າທີ່ຍຸດຕິທຳສຳລັບສິນຄ້າທຽບເທົ່າເງິນສົດ. ເນື່ອງຈາກວ່າສິນຄ້າທຽບເທົ່າເງິນສົດມີອາຍຸສັ້ນ ແລະ ມີຄວາມສ່ຽງຕ່ຳ, ຄວາມແຕກຕ່າງຂອງມູນຄ່າມັກຈະບໍ່ສຳຄັນ.
ສິ່ງສຳຄັນຕໍ່ການລາຍງານຄືການຮັບປະກັນການຈັດປະເພດຊັບສິນທີ່ຖືກຕ້ອງ: ບໍ່ວ່າເຄື່ອງມືຈະຖືກຈັດປະເພດເປັນເງິນສົດ, ເງິນສົດທຽບເທົ່າ, ການລົງທຶນໄລຍະສັ້ນ, ຫຼືຊັບສິນອື່ນໆ. ການຈັດປະເພດທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງສາມາດສົ່ງຜົນກະທົບຕໍ່ສະພາບຄ່ອງ ແລະ ການວິເຄາະສຸຂະພາບທາງການເງິນຂອງບໍລິສັດ.
ການບັນທຶກທຸລະກຳ ເງິນສົດ
ທຸລະກຳເງິນສົດປະຈຳວັນຖືກບັນທຶກຜ່ານກົນໄກການເດບິດ ແລະ ເຄຣດິດ. ຕົວຢ່າງງ່າຍໆ:
- ລາຍຮັບເງິນສົດຈາກການຂາຍເງິນສົດ
ເດບິດ: ເງິນສົດ
ເຄຣດິດ: ການຂາຍ
- ລາຍຮັບເງິນສົດຈາກການຊຳລະໜີ້ຂອງລູກຄ້າ
ເດບິດ: ເງິນສົດ
ເຄຣດິດ: ບັນຊີລູກໜີ້
- ການຈ່າຍເງິນໃຫ້ຜູ້ສະໜອງ
ເດບິດ: ບັນຊີທີ່ຕ້ອງຈ່າຍ
ເຄຣດິດ: ເງິນສົດ
– ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການດຳເນີນງານ (ເຊັ່ນ: ຄ່າໄຟຟ້າ, ຄ່າເຊົ່າ)
ເດບິດ: ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ (ໄຟຟ້າ/ຄ່າເຊົ່າ)
ເຄຣດິດ: ເງິນສົດ
ໃນທາງປະຕິບັດ, ບໍລິສັດຕ່າງໆມັກຈະໃຊ້ປຶ້ມເງິນສົດ ຫຼື ໂມດູນເງິນສົດ/ທະນາຄານໃນລະບົບບັນຊີເພື່ອບັນທຶກທຸລະກຳຕາມລຳດັບເວລາ, ພ້ອມດ້ວຍຫຼັກຖານທຸລະກຳທີ່ພຽງພໍ (ໃບແຈ້ງໜີ້, ໃບຮັບເງິນ, ຫຼັກຖານການໂອນ).
ລະບົບເງິນສົດຍ່ອຍ: ການຊຳລະ ແລະ ການຜັນຜວນ
ໂດຍປົກກະຕິແລ້ວ ເງິນສົດຍ່ອຍຈະຖືກຈັດການໂດຍໃຊ້ສອງວິທີຄື:
1. ລະບົບການປະທັບໃຈ
ໃນລະບົບນີ້, ຍອດເງິນສົດຍ່ອຍຈະຖືກຮັກສາໄວ້ໃນຈຳນວນທີ່ກຳນົດໄວ້. ລາຍຈ່າຍເງິນສົດຍ່ອຍຈະຖືກບັນທຶກໂດຍໃຊ້ໃບຈ່າຍເງິນເດືອນ, ແລະ ເມື່ອເງິນທຶນໝົດ, ເງິນສົດຍ່ອຍຈະຖືກເຕີມເຕັມຕາມຈຳນວນຂອງໃບຈ່າຍເງິນເດືອນ.
ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວລາຍການບັນຊີແມ່ນເຮັດເມື່ອຕື່ມເງິນ:
ເດບິດ: ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ (ຄ່າຂົນສົ່ງ, ເຄື່ອງຂຽນ, ແລະອື່ນໆ)
ເຄຣດິດ: ເງິນສົດ/ທະນາຄານ
2. ລະບົບທີ່ມີການປ່ຽນແປງ
ລາຍຈ່າຍເງິນສົດຍ່ອຍຈະຖືກບັນທຶກທັນທີເມື່ອເກີດຂຶ້ນ, ເຊິ່ງຊ່ວຍໃຫ້ຍອດເງິນໃນບັນຊີເງິນສົດຍ່ອຍມີການປ່ຽນແປງໄປຕາມທຸລະກຳຕ່າງໆ. ລະບົບນີ້ບໍ່ຄ່ອຍຖືກນຳໃຊ້ເພາະມັນຍາກທີ່ຈະຄວບຄຸມ.
ລະບົບການເກັບພາສີມັກຈະຖືກພິຈາລະນາວ່າດີກວ່າສຳລັບການຄວບຄຸມເພາະມັນອຳນວຍຄວາມສະດວກໃນການຄືນດີກັນລະຫວ່າງເງິນສົດທາງກາຍະພາບ ແລະ ຫຼັກຖານການໃຊ້ຈ່າຍ.
ການกระทบยอดທະນາຄານ
ໜຶ່ງໃນຂັ້ນຕອນທີ່ສຳຄັນທີ່ສຸດໃນການບັນຊີເງິນສົດແມ່ນການຄືນດີກັນທາງທະນາຄານ, ເຊິ່ງກ່ຽວຂ້ອງກັບການຈັບຄູ່ຍອດເງິນສົດຕາມບັນທຶກຂອງບໍລິສັດກັບຍອດເງິນຕາມໃບລາຍງານທະນາຄານ. ການຄືນດີກັນແມ່ນມີຄວາມຈຳເປັນເນື່ອງຈາກຄວາມແຕກຕ່າງຂອງເວລາ ແລະ ທຸລະກຳທີ່ບໍ່ໄດ້ຖືກບັນທຶກໄວ້ໂດຍທັງສອງຝ່າຍ, ເຊັ່ນ:
– ເງິນຝາກລະຫວ່າງປະເທດ: ໄດ້ຖືກບັນທຶກໄວ້ໂດຍບໍລິສັດແລ້ວ, ຍັງບໍ່ທັນໄດ້ເຂົ້າທະນາຄານ.
– ເຊັກທີ່ຄ້າງຊຳລະ: ໄດ້ຖືກບັນທຶກໂດຍບໍລິສັດເປັນການຈ່າຍເງິນ, ຍັງບໍ່ທັນໄດ້ຂຶ້ນເປັນເງິນສົດ.
– ຄ່າທຳນຽມບໍລິຫານທະນາຄານ: ບັນທຶກຢູ່ທະນາຄານ, ຍັງບໍ່ທັນໄດ້ບັນທຶກໄວ້ໂດຍບໍລິສັດ.
– ດອກເບ້ຍທະນາຄານ: ລາຍຮັບດອກເບ້ຍທີ່ບັນທຶກໄວ້ໃນທະນາຄານ, ຍັງບໍ່ທັນໄດ້ບັນທຶກໄວ້ໂດຍບໍລິສັດ.
– ເຊັກຖືກຕີ ຫຼື ເຊັກຖືກປະຕິເສດ: ທະນາຄານປະຕິເສດການຈ່າຍເງິນ, ບໍລິສັດຕ້ອງປັບປຸງລູກໜີ້.
– ການບັນທຶກຄວາມຜິດພາດໂດຍບໍລິສັດ ຫຼື ທະນາຄານ.
ຜົນໄດ້ຮັບຂອງການຄືນດີມັກຈະສ້າງວາລະສານການປັບຕົວ, ຕົວຢ່າງເຊັ່ນ ຄ່າທຳນຽມບໍລິຫານທະນາຄານ ຫຼື ລາຍຮັບດອກເບ້ຍທີ່ຫາກໍ່ຄົ້ນພົບຈາກໃບລາຍງານທະນາຄານ.
ໃນງົບສະແດງຖານະທາງການເງິນ, ເງິນສົດ ແລະ ເງິນສົດທຽບເທົ່າແມ່ນຖືກນຳສະເໜີເປັນລາຍການດຽວຄື “ເງິນສົດ ແລະ ເງິນສົດທຽບເທົ່າ.” ໃນໝາຍເຫດປະກອບ ງົບສະແດງທາງການເງິນ , ບໍລິສັດມັກຈະເປີດເຜີຍ:
– ນະໂຍບາຍການບັນຊີກ່ຽວກັບຄໍານິຍາມຂອງມູນຄ່າທຽບເທົ່າເງິນສົດ.
- ລາຍລະອຽດຂອງເງິນສົດ ແລະ ອົງປະກອບທຽບເທົ່າເງິນສົດ.
- ເງິນສົດມີຈຳກັດ, ຖ້າມີ.
- ຄວາມສ່ຽງດ້ານສະພາບຄ່ອງທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ ແລະ ການຄຸ້ມຄອງເງິນສົດ.
ເງິນສົດ ແລະ ມູນຄ່າທຽບເທົ່າເງິນສົດຍັງກ່ຽວຂ້ອງຢ່າງໃກ້ຊິດກັບງົບກະແສເງິນສົດ. ໃນຄວາມເປັນຈິງ, ຄຳນິຍາມຂອງເງິນສົດ ແລະ ມູນຄ່າທຽບເທົ່າເງິນສົດທີ່ໃຊ້ໃນງົບດຸນຕ້ອງສອດຄ່ອງກັບຄຳນິຍາມທີ່ໃຊ້ໃນການກະກຽມງົບກະແສເງິນສົດ. ການປ່ຽນແປງຂອງເງິນສົດ ແລະ ມູນຄ່າທຽບເທົ່າເງິນສົດໃນລະຫວ່າງໄລຍະເວລາຕ້ອງໄດ້ຮັບການອະທິບາຍຜ່ານກະແສເງິນສົດໃນການດຳເນີນງານ, ການລົງທຶນ, ແລະ ການເງິນ.
ການຄວບຄຸມພາຍໃນຕໍ່ເງິນສົດ
ເນື່ອງຈາກເງິນສົດມີຄວາມສ່ຽງຕໍ່ການສໍ້ໂກງຫຼາຍທີ່ສຸດ, ບໍລິສັດຕ່າງໆຈຳເປັນຕ້ອງຈັດຕັ້ງປະຕິບັດການຄວບຄຸມພາຍໃນທີ່ເຂັ້ມແຂງ, ລວມທັງ:
1. ການແບ່ງແຍກໜ້າທີ່: ຜູ້ຮັບເງິນສົດຄວນແຕກຕ່າງຈາກຜູ້ທີ່ບັນທຶກທຸລະກຳ ແລະ ແຕກຕ່າງຈາກຜູ້ທີ່ທຳການกระทบยอดບັນຊີທະນາຄານ.
2. ການອະນຸຍາດຫຼາຍຊັ້ນ: ການຈ່າຍເງິນຈຳນວນໜຶ່ງຕ້ອງໄດ້ຮັບການອະນຸມັດຈາກເຈົ້າໜ້າທີ່ທີ່ໄດ້ຮັບອະນຸຍາດ.
3. ເອກະສານຄົບຖ້ວນ: ທຸກໆໃບຮັບເງິນ/ລາຍຈ່າຍຕ້ອງໄດ້ຮັບການສະໜັບສະໜູນດ້ວຍຫຼັກຖານທີ່ຖືກຕ້ອງ.
4. ເງິນຝາກປະຈຳວັນ: ເງິນສົດທີ່ໄດ້ຮັບຄວນນຳໄປຝາກເຂົ້າທະນາຄານທັນທີເພື່ອຫຼຸດຜ່ອນຄວາມສ່ຽງ.
5. ຂໍ້ຈຳກັດການເຂົ້າເຖິງທາງກາຍະພາບ: ຕູ້ເຊັບ, ເງິນສົດຍ່ອຍ, ໂທເຄັນທະນາຄານ ແລະ ການອະນຸຍາດໂອນເງິນ ແມ່ນມີການຮັກສາຄວາມປອດໄພຢ່າງເຂັ້ມງວດ.
6. ການຄືນດີເປັນປະຈຳ: ການຄືນດີກັບທະນາຄານແມ່ນເຮັດເປັນໄລຍະ (ດີທີ່ສຸດແມ່ນທຸກໆເດືອນ ຫຼື ເລື້ອຍໆກວ່ານັ້ນ).
7. ການກວດສອບພາຍໃນ ແລະ ການກວດສອບທີ່ບໍ່ຄາດຄິດ: ການກວດກາເງິນສົດຍ່ອຍແບບສຸ່ມແມ່ນມີປະສິດທິພາບໃນການປ້ອງກັນການໃຊ້ໃນທາງທີ່ຜິດ.
Penutup
ການບັນຊີສຳລັບເງິນສົດ ແລະ ທຽບເທົ່າເງິນສົດແມ່ນຫຼາຍກວ່າການບັນທຶກການໄຫຼເຂົ້າ ແລະ ການໄຫຼອອກຂອງເງິນສົດ. ມັນປະກອບມີການຈັດປະເພດທີ່ເໝາະສົມ, ການຮັກສາບັນທຶກທີ່ມີລະບຽບວິໄນ, ການกระทบยอดທະນາຄານທີ່ຖືກຕ້ອງ, ການນຳສະເໜີທີ່ໂປ່ງໃສ, ແລະ ການຄວບຄຸມພາຍໃນທີ່ພຽງພໍ. ດ້ວຍການຄຸ້ມຄອງເງິນສົດທີ່ເໝາະສົມ, ບໍລິສັດສາມາດຮັກສາສະພາບຄ່ອງ, ຫຼຸດຜ່ອນຄວາມສ່ຽງຂອງການສໍ້ໂກງ, ແລະ ປັບປຸງຄວາມໜ້າເຊື່ອຖື ຂອງງົບການເງິນ . ໃນທີ່ສຸດ, ຄຸນນະພາບຂອງຂໍ້ມູນເງິນສົດ ແລະ ທຽບເທົ່າເງິນສົດປະກອບເປັນພື້ນຖານທີ່ສຳຄັນສຳລັບການຕັດສິນໃຈຂອງຝ່າຍຄຸ້ມຄອງ, ນັກລົງທຶນ, ແລະ ເຈົ້າໜີ້.
