ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಉದಾಹರಣೆಗಳು

ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಉದಾಹರಣೆಗಳು

ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ಆಂತರಿಕ ಮತ್ತು ಬಾಹ್ಯ ಪಕ್ಷಗಳಿಗೆ ಉಪಯುಕ್ತ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಉತ್ಪಾದಿಸಲು ಒಂದು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಹಣಕಾಸು ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವ, ವರ್ಗೀಕರಿಸುವ, ಸಂಕ್ಷೇಪಿಸುವ ಮತ್ತು ವರದಿ ಮಾಡುವ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿದೆ. ವ್ಯವಹಾರ ಮಾಲೀಕರಿಗೆ, ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ವ್ಯವಹಾರದ ಆರ್ಥಿಕ ಸ್ಥಿತಿ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಹೂಡಿಕೆದಾರರು, ಸಾಲದಾತರು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರಿಗಳಂತಹ ಬಾಹ್ಯ ಪಕ್ಷಗಳಿಗೆ - ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳು ಕಂಪನಿಯ ಆರೋಗ್ಯ ಮತ್ತು ನಿಯಮಗಳ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸಲು ಆಧಾರವಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತವೆ. ಈ ಲೇಖನವು ವಹಿವಾಟುಗಳ ಹರಿವು ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಉದಾಹರಣೆಗಳನ್ನು ಚರ್ಚಿಸುತ್ತದೆ.

ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನ ಮತ್ತು ಉದ್ದೇಶ

ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರಮಾಣೀಕೃತ, ರಚನಾತ್ಮಕ ಮತ್ತು ಹೋಲಿಸಬಹುದಾದ ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳ ತಯಾರಿಕೆಯ ಮೇಲೆ ಕೇಂದ್ರೀಕರಿಸುತ್ತದೆ. ಕಂಪನಿಯ ಸ್ವತ್ತುಗಳು, ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು, ಇಕ್ವಿಟಿ, ಆದಾಯಗಳು ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದು ಇದರ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಉದ್ದೇಶವಾಗಿದೆ. ಸಾಲಗಳನ್ನು ಮರುಪಾವತಿಸುವ, ಲಾಭ ಗಳಿಸುವ ಮತ್ತು ನಗದು ಹರಿವನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಕಂಪನಿಯ ಸಾಮರ್ಥ್ಯವನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸುವಂತಹ ಆರ್ಥಿಕ ನಿರ್ಧಾರ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವಿಕೆಗೆ ಈ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಇದಲ್ಲದೆ, ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ಪಾರದರ್ಶಕತೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ಗುರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ನಿಖರ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಿಸಬಹುದಾದ ದಾಖಲೆಗಳೊಂದಿಗೆ, ಕಂಪನಿಗಳು ವಹಿವಾಟುಗಳ ಘನ ಪುರಾವೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿವೆ. ದೋಷಗಳು, ವಂಚನೆ ಮತ್ತು ಮೂರನೇ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳೊಂದಿಗೆ ವಿವಾದಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು ಇದು ನಿರ್ಣಾಯಕವಾಗಿದೆ.

ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯಲ್ಲಿ ಮೂಲಭೂತ ಅಂಶಗಳು

ಉದಾಹರಣೆಗಳಿಗೆ ಹೋಗುವ ಮೊದಲು, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ದಾಖಲೆಗಳಲ್ಲಿ ಯಾವಾಗಲೂ ಕಾಣಿಸಿಕೊಳ್ಳುವ ಮೂಲಭೂತ ಅಂಶಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ:

1. ಸ್ವತ್ತುಗಳು: ಕಂಪನಿಯ ಒಡೆತನದ ಸಂಪನ್ಮೂಲಗಳು, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ನಗದು, ದಾಸ್ತಾನು, ಸ್ವೀಕೃತಿಗಳು ಮತ್ತು ಉಪಕರಣಗಳು.
2. ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು: ವ್ಯಾಪಾರ ಸಾಲಗಳು, ಬ್ಯಾಂಕ್ ಸಾಲಗಳು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಸಾಲಗಳಂತಹ ಇತರ ಪಕ್ಷಗಳಿಗೆ ಕಂಪನಿಯ ಬಾಧ್ಯತೆಗಳು.
3. ಇಕ್ವಿಟಿ: ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು (ಬಂಡವಾಳ ಮತ್ತು ಉಳಿಸಿಕೊಂಡಿರುವ ಗಳಿಕೆಗಳು) ಕಡಿತಗೊಳಿಸಿದ ನಂತರ ಕಂಪನಿಯ ಸ್ವತ್ತುಗಳಿಗೆ ಮಾಲೀಕರ ಹಕ್ಕುಗಳು.
4. ಆದಾಯ: ವ್ಯಾಪಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಸರಕು/ಸೇವೆಗಳ ಮಾರಾಟ.
5. ವೆಚ್ಚಗಳು: ಆದಾಯವನ್ನು ಗಳಿಸಲು ತಗಲುವ ವೆಚ್ಚಗಳು, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ಸಂಬಳ, ವಿದ್ಯುತ್ ಮತ್ತು ಬಾಡಿಗೆ.

ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ಮೂಲ ಸಮೀಕರಣ ತತ್ವವನ್ನು ಬಳಸುತ್ತದೆ:
ಸ್ವತ್ತುಗಳು = ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು + ಇಕ್ವಿಟಿ.
ಪ್ರತಿಯೊಂದು ವಹಿವಾಟು ಕನಿಷ್ಠ ಎರಡು ಖಾತೆಗಳ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆ (ಡಬಲ್ ಎಂಟ್ರಿ ಬುಕ್ಕೀಪಿಂಗ್ ವ್ಯವಸ್ಥೆ).

ಪ್ರಕರಣ ಅಧ್ಯಯನ: ಸರಳ ವ್ಯಾಪಾರ ವ್ಯವಹಾರ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ರೆಕಾರ್ಡಿಂಗ್

ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಟೋಕೋ ಸಿನಾರ್ ಜಯಾ ಎಂಬ ವ್ಯವಹಾರವು ಜನವರಿಯಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯನ್ನು ಪ್ರಾರಂಭಿಸಿದೆ ಎಂದು ಭಾವಿಸೋಣ. ನಾವು ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆ ವಹಿವಾಟು ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಹೇಗೆ ದಾಖಲಿಸುವುದು ಎಂಬುದನ್ನು ನೋಡೋಣ.

1) ಸಂಭವಿಸುವ ವಹಿವಾಟುಗಳು

ಜನವರಿಯಲ್ಲಿ ಈ ಕೆಳಗಿನ ವಹಿವಾಟುಗಳು ನಡೆದಿವೆ:

1. (ಜನವರಿ 1) ಮಾಲೀಕರು IDR 50.000.000 ನಗದು ಬಂಡವಾಳವನ್ನು ಠೇವಣಿ ಮಾಡುತ್ತಾರೆ.
2. (ಜನವರಿ 3) Rp. 10.000.000 ನಗದು ನೀಡಿ ಖರೀದಿಸಿದ ಸರಕುಗಳ ದಾಸ್ತಾನು.
3. (ಜನವರಿ 5) ರೂ. 6.000.000 ನಗದು ಹಣಕ್ಕೆ ಪ್ರದರ್ಶನ ಪ್ರಕರಣಗಳು ಮತ್ತು ಅಂಗಡಿ ಉಪಕರಣಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಲಾಗಿದೆ.
4. (ಜನವರಿ 7) IDR 8.000.000 ನಗದುಗೆ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವುದು (ವೆಚ್ಚದ ಬೆಲೆ IDR 5.000.000).
5. (ಜನವರಿ 10) ಸಾಲದ ಮೇಲೆ ಸರಕುಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವುದು Rp. 6.000.000 (ವೆಚ್ಚದ ಬೆಲೆ Rp. 3.500.000).
6. (ಜನವರಿ 15) ಪ್ರಸ್ತುತ ತಿಂಗಳಿಗೆ ಅಂಗಡಿ ಬಾಡಿಗೆ ರೂ. 2.000.000 ಪಾವತಿಸಲಾಗಿದೆ.
7. (ಜನವರಿ 20) ಗ್ರಾಹಕರಿಂದ 4.000.000 ರೂಪಾಯಿಗಳ ಸ್ವೀಕೃತಿಯ ಖಾತೆಗಳಿಗೆ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗಿದೆ.
8. (ಜನವರಿ 25) ಉದ್ಯೋಗಿಗಳಿಗೆ ರೂ. 1.500.000 ಸಂಬಳ.
9. (ಜನವರಿ 30) ಪಾವತಿಸಿದ ವಿದ್ಯುತ್ ಮತ್ತು ನೀರು ರೂ. 500.000.

ಈ ವಹಿವಾಟುಗಳು ವ್ಯವಹಾರ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಸಾಕಷ್ಟು ಪ್ರತಿನಿಧಿಸುತ್ತವೆ: ಬಂಡವಾಳ ಠೇವಣಿಗಳು, ಆಸ್ತಿ ಖರೀದಿಗಳು, ದಾಸ್ತಾನು ಖರೀದಿಗಳು, ನಗದು ಮತ್ತು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾರಾಟಗಳು, ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ವೆಚ್ಚಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ವೀಕೃತಿಗಳ ಸ್ವೀಕೃತಿ.

ಸಾಮಾನ್ಯ ಜರ್ನಲ್‌ನ ಉದಾಹರಣೆ

ಜರ್ನಲ್ ನಮೂದಿನ ಉದಾಹರಣೆ ಇಲ್ಲಿದೆ (ಸರಳೀಕೃತ):

1. ಬಂಡವಾಳ ಠೇವಣಿ:
– ನಗದು ಡೆಬಿಟ್ Rp50.000.000
– ಮಾಲೀಕರ ಬಂಡವಾಳ ಕ್ರೆಡಿಟ್ Rp. 50.000.000

2. ನಗದು ಸರಬರಾಜುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿ:
– ಇನ್ವೆಂಟರಿ ಡೆಬಿಟ್ IDR 10.000.000
– ನಗದು ಕ್ರೆಡಿಟ್ Rp. 10.000.000

3. ನಗದು ನೀಡಿ ಉಪಕರಣಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿ:
– ಅಂಗಡಿ ಸಲಕರಣೆಗಳ ಡೆಬಿಟ್ ರೂ. 6.000.000
– ನಗದು ಕ್ರೆಡಿಟ್ Rp. 6.000.000

4. ನಗದು ಮಾರಾಟ ಮತ್ತು COGS:
– ನಗದು ಡೆಬಿಟ್ Rp8.000.000
– ಮಾರಾಟ ಕ್ರೆಡಿಟ್ Rp. 8.000.000
– ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ಡೆಬಿಟ್ ವೆಚ್ಚ (HPP) IDR 5.000.000
– ಇನ್ವೆಂಟರಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್ IDR 5.000.000

5. ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾರಾಟ ಮತ್ತು COGS:
– ಖಾತೆಗಳ ಸ್ವೀಕೃತಿ ಡೆಬಿಟ್ Rp. 6.000.000
– ಮಾರಾಟ ಕ್ರೆಡಿಟ್ Rp. 6.000.000
– ಡೆಬಿಟ್ COGS Rp3.500.000
– ಇನ್ವೆಂಟರಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್ IDR 3.500.000

6. ಬಾಡಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿ:
– ಡೆಬಿಟ್ ಬಾಡಿಗೆ ವೆಚ್ಚ ರೂ. 2.000.000
– ನಗದು ಕ್ರೆಡಿಟ್ Rp. 2.000.000

7. ಕರಾರುಗಳ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಿ:
– ನಗದು ಡೆಬಿಟ್ Rp4.000.000
– ಖಾತೆಗಳ ಸ್ವೀಕಾರಾರ್ಹ ಕ್ರೆಡಿಟ್ Rp. 4.000.000

8. ಸಂಬಳ ಪಾವತಿಸಿ:
– ಡೆಬಿಟ್ ಸಂಬಳ ವೆಚ್ಚ ರೂ. 1.500.000
– ನಗದು ಕ್ರೆಡಿಟ್ Rp. 1.500.000

9. ವಿದ್ಯುತ್ ಮತ್ತು ನೀರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಿ:
– ಯುಟಿಲಿಟಿ ವೆಚ್ಚದ ಡೆಬಿಟ್ ರೂ. 500.000
– ನಗದು ಕ್ರೆಡಿಟ್ Rp. 500.000

ಈ ಜರ್ನಲ್‌ನಿಂದ ನಾವು ಡಬಲ್ ಎಂಟ್ರಿ ತತ್ವವನ್ನು ನೋಡಬಹುದು: ಒಟ್ಟು ಡೆಬಿಟ್‌ಗಳು ಯಾವಾಗಲೂ ಒಟ್ಟು ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳಿಗೆ ಸಮಾನವಾಗಿರುತ್ತದೆ.

ಜನರಲ್ ಲೆಡ್ಜರ್ ಮತ್ತು ಟ್ರಯಲ್ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್‌ಗೆ ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡುವ ಉದಾಹರಣೆ

ಜರ್ನಲ್ ನಮೂದುಗಳನ್ನು ಮಾಡಿದ ನಂತರ, ಪ್ರತಿ ಖಾತೆಗೆ ಬಾಕಿಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲು ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ಲೆಡ್ಜರ್‌ಗೆ ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಂತರ ಡೆಬಿಟ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ಗಳು ಸಮಾನವಾಗಿವೆಯೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಬಾಕಿಯನ್ನು ಸಿದ್ಧಪಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಜನವರಿ 31 ರ ಅಂತ್ಯದ (ಅಂದಾಜು) ಬಾಕಿಗಳ ಸಾರಾಂಶ ಹೀಗಿದೆ:

– ನಗದು: IDR 50.000.000 – 10.000.000 – 6.000.000 + 8.000.000 – 2.000.000 + 4.000.000 – 1.500.000 – 500.000 = 0 ID0
– ಸ್ವೀಕರಿಸಬಹುದಾದ ಖಾತೆಗಳು: Rp6.000.000 – 4.000.000 = Rp2.000.000
– ದಾಸ್ತಾನು: Rp10.000.000 – 5.000.000 – 3.500.000 = Rp1.500.000
– ಅಂಗಡಿ ಸಲಕರಣೆ: ರೂ. 6.000.000
– ಮಾರಾಟ: Rp8.000.000 + Rp6.000.000 = Rp14.000.000
– COGS: IDR 5.000.000 + 3.500.000 = IDR 8.500.000
– ಬಾಡಿಗೆ ವೆಚ್ಚ: Rp2.000.000
– ಸಂಬಳ ವೆಚ್ಚ: Rp1.500.000
– ಉಪಯುಕ್ತತಾ ವೆಚ್ಚ: ರೂ. 500.000
– ಮಾಲೀಕರ ಬಂಡವಾಳ: Rp. 50.000.000

ಈ ಬಾಕಿಗಳು ಹಣಕಾಸು ವರದಿಗಳನ್ನು ತಯಾರಿಸಲು ಆಧಾರವಾಗಿವೆ.

ಆದಾಯ ಹೇಳಿಕೆಯ ಉದಾಹರಣೆ

ಆದಾಯ ಹೇಳಿಕೆಯು ಜನವರಿ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿನ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ:

ಆದಾಯ:
– ಮಾರಾಟ: Rp14.000.000

ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ಬೆಲೆ:
– ಮಾರಾಟವಾದ ಸರಕುಗಳ ಬೆಲೆ: (Rp8.500.000)

ಒಟ್ಟು ಲಾಭ:
– IDR 14.000.000 – IDR 8.500.000 = IDR 5.500.000

ನಿರ್ವಹಣಾ ವೆಚ್ಚಗಳು:
– ಬಾಡಿಗೆ ಶುಲ್ಕ: ರೂ. 2.000.000
– ಸಂಬಳ ವೆಚ್ಚ: ರೂ. 1.500.000
– ಉಪಯುಕ್ತತಾ ವೆಚ್ಚಗಳು: ರೂ. 500.000
ಒಟ್ಟು ನಿರ್ವಹಣಾ ವೆಚ್ಚಗಳು: Rp4.000.000

ನಿವ್ವಳ ಲಾಭ:
– IDR 5.500.000 – IDR 4.000.000 = IDR 1.500.000

ವ್ಯಾಖ್ಯಾನ: ಜನವರಿಯಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹಾರವು IDR 1.500.000 ನಿವ್ವಳ ಲಾಭವನ್ನು ಗಳಿಸಿತು.

ಹಣಕಾಸು ಸ್ಥಿತಿ ವರದಿಯ ಉದಾಹರಣೆ (ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್)

ಜನವರಿ 31 ರ ಹೊತ್ತಿಗೆ ಆಸ್ತಿಗಳು, ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಇಕ್ವಿಟಿಗಳ ಸ್ಥಾನವನ್ನು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ತೋರಿಸುತ್ತದೆ:

ಆಸ್ತಿ
– ನಗದು: ರೂ. 42.000.000
– ಸ್ವೀಕರಿಸಬಹುದಾದ ಖಾತೆಗಳು: Rp2.000.000
– ಸ್ಟಾಕ್: Rp1.500.000
– ಅಂಗಡಿ ಉಪಕರಣಗಳು: ರೂ. 6.000.000
ಒಟ್ಟು ಆಸ್ತಿಗಳು: Rp51.500.000

ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು
– (ಈ ಉದಾಹರಣೆಯಲ್ಲಿ ಯಾವುದೂ ಇಲ್ಲ)
ಒಟ್ಟು ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು: Rp0

ಇಕ್ವಿಟಿ
– ಮಾಲೀಕರ ಬಂಡವಾಳ: Rp. 50.000.000
– ಜನವರಿ ನಿವ್ವಳ ಲಾಭ: Rp1.500.000
ಒಟ್ಟು ಇಕ್ವಿಟಿ: Rp51.500.000

ಸಮತೋಲಿತ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಸಮೀಕರಣವನ್ನು ತೋರಿಸಲಾಗಿದೆ: ಸ್ವತ್ತುಗಳು Rp51.500.000 = ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು Rp0 + ಇಕ್ವಿಟಿ Rp51.500.000.

ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯ ಉದಾಹರಣೆ

ಸರಳವಾಗಿದ್ದರೂ, ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯು ಹಣದ ಚಲನೆಯನ್ನು ನೋಡಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತದೆ:

ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಗದು ಹರಿವು
– ನಗದು ಮಾರಾಟದಿಂದ ಬಂದ ರಸೀದಿ: ರೂ. 8.000.000
– ಕರಾರುಗಳ ಸಂಗ್ರಹದಿಂದ ರಶೀದಿ: ರೂ. 4.000.000
– ಬಾಡಿಗೆ ಪಾವತಿ: (ರೂ. 2.000.000)
– ಸಂಬಳ ಪಾವತಿ: (ರೂ. 1.500.000)
– ಯುಟಿಲಿಟಿ ಪಾವತಿಗಳು: (ರೂ. 500.000)
ನಿವ್ವಳ ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ನಗದು ಹರಿವು: Rp8.000.000

ಹೂಡಿಕೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಗದು ಹರಿವು
– ಸಲಕರಣೆಗಳ ಖರೀದಿ: (ರೂ. 6.000.000)
ಹೂಡಿಕೆಯಿಂದ ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು: (Rp6.000.000)

ಹಣಕಾಸು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ನಗದು ಹರಿವು
– ಮಾಲೀಕರ ಬಂಡವಾಳ ಠೇವಣಿ: Rp. 50.000.000
ಹಣಕಾಸಿನಿಂದ ನಿವ್ವಳ ನಗದು ಹರಿವು: Rp50.000.000

ನಗದು ನಿವ್ವಳ ಹೆಚ್ಚಳ: Rp8.000.000 – 6.000.000 + 50.000.000 = Rp52.000.000
ಆದಾಗ್ಯೂ, ಜನವರಿ 1 ರಂದು ಆರಂಭಿಕ ನಗದು ಬಾಕಿ Rp0 ಆಗಿದ್ದರೆ, ಸಾಮಾನ್ಯ ಲೆಡ್ಜರ್ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಿಂದ ಕೊನೆಯ ನಗದು ಬಾಕಿ Rp42.000.000 ಆಗಿತ್ತು ಎಂಬುದನ್ನು ನೆನಪಿಟ್ಟುಕೊಳ್ಳುವುದು ಮುಖ್ಯ. ಮೇಲಿನ ನಗದು ಹರಿವಿನ ಉದಾಹರಣೆಯು ದಾಸ್ತಾನು ಖರೀದಿಗಳಿಗೆ Rp10.000.000 ಪಾವತಿಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿಲ್ಲದ ಕಾರಣ ಈ ವ್ಯತ್ಯಾಸ ಸಂಭವಿಸುತ್ತದೆ (ಇದು ಒಂದು ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ಚಟುವಟಿಕೆಯಾಗಿದೆ). ಇದನ್ನು ಸೇರಿಸಿದರೆ, ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ನಗದು ಹರಿವು Rp(2.000.000) ಆಗಿರುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅಂತ್ಯದ ನಗದು ಬಾಕಿಯ ಪ್ರಕಾರ ನಗದು ಒಟ್ಟು ಹೆಚ್ಚಳ Rp42.000.000 ಆಗಿರುತ್ತದೆ. ಇದು ಸಂಪೂರ್ಣ ನಗದು ಹರಿವಿನ ವರ್ಗೀಕರಣದ ಮಹತ್ವವನ್ನು ಪ್ರದರ್ಶಿಸುತ್ತದೆ.

ಪೆನುಟಪ್

ಟೋಕೊ ಸಿನಾರ್ ಜಯಾದಲ್ಲಿನ ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಉದಾಹರಣೆಯು ವಿಶಿಷ್ಟವಾದ ಕೆಲಸದ ಹರಿವನ್ನು ತೋರಿಸುತ್ತದೆ: ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಜರ್ನಲ್‌ಗಳಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಸಾಮಾನ್ಯ ಲೆಡ್ಜರ್‌ಗೆ ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಸಮತೋಲನವನ್ನು ಸಿದ್ಧಪಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ನಂತರ ಆದಾಯ ಹೇಳಿಕೆ, ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಮತ್ತು ನಗದು ಹರಿವಿನ ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಸಂಕ್ಷೇಪಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸರಿಯಾದ ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯೊಂದಿಗೆ, ವ್ಯವಹಾರ ಮಾಲೀಕರು ವ್ಯವಹಾರವು ಲಾಭದಾಯಕವಾಗಿದೆಯೇ, ಅವರು ಎಷ್ಟು ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದಾರೆ ಮತ್ತು ನಗದು ಹರಿವುಗಳು ಹೇಗೆ ಹರಿಯುತ್ತಿವೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಣಯಿಸಬಹುದು. ಹೆಚ್ಚು ಕಾಂಕ್ರೀಟ್ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ, ಕಂಪನಿಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಆಸ್ತಿ ಸವಕಳಿ, ಸ್ಟಾಕ್‌ಟೇಕಿಂಗ್ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ದಾಸ್ತಾನು ಅಂತ್ಯಗೊಳಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಸಂಚಿತ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ದಾಖಲಿಸುವಂತಹ ಅಂತ್ಯದ ಅವಧಿಯ ಹೊಂದಾಣಿಕೆಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸುತ್ತವೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಮೂಲ ಚೌಕಟ್ಟು ಒಂದೇ ಆಗಿರುತ್ತದೆ: ಸರಿಯಾಗಿ ದಾಖಲಿಸುವುದರಿಂದ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳು ನಿರ್ಧಾರ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ವಿಶ್ವಾಸಾರ್ಹ ಅಳತೆ ಸಾಧನಗಳಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತವೆ.