Корпоративтік салық ауыртпалығын қалай есептеу керек
Салықтар - әрбір компания ескеруі тиіс маңызды қаржылық аспект. Салықтар - корпорацияларды қоса алғанда, жеке тұлғаларға немесе заңды тұлғаларға салынатын мемлекетке міндетті жарналар. Корпоративтік тұрғыдан алғанда, салықтар бизнестің пайдалылығын анықтауда маңызды фактор болып табылады. Сондықтан компанияның салық ауыртпалығын қалай есептеу керектігін түсіну өте маңызды. Бұл мақалада компанияның салық ауыртпалығын есептеудің қадамдары мен негізгі аспектілері талқыланады.
1. Компания төлеуге тиіс салық түрлерін түсініңіз
Салық міндеттемесін есептемес бұрын, компания қандай салық түрлерін төлеуі керектігін түсінуі керек. Компанияларға салынатын кейбір кең таралған салықтар:
a. Корпоративтік табыс салығы (PPh Badan)
Корпоративтік табыс салығы - бұл компанияның қаржы жылындағы табысынан алынатын салық. Корпоративтік табыс салығының мөлшерлемесі әдетте әр елдің салық заңдарымен реттеледі. Мысалы, Индонезияда корпоративтік табыс салығының мөлшерлемесі шамамен 22% құрайды, бірақ ол үкіметтің саясатына байланысты өзгеруі мүмкін.
b. Қосылған құн салығы (ҚҚС)
ҚҚС - компания өндірген тауарлардың немесе қызметтердің қосылған құнына салынатын салық. ҚҚС мөлшерлемелері үкіметтің саясатына байланысты өзгеріп отырады.
c. Жер және құрылыс салығы (ЖҚСС)
Жер және ғимарат салығы (ЖҚС) компанияға тиесілі жер мен ғимараттардың меншігіне немесе бақылауына салынады. ЖҚС сомасы салық салынатын объектінің құнына негізделіп анықталады.
d. Аймақтық салықтар және аймақтық алымдар
Жоғарыда аталған салықтардан басқа, компаниялар жергілікті үкімет белгілеген басқа да салықтар мен алымдарды төлеуге міндетті болуы мүмкін.
2. Қаржылық деректерді жинау
Салық міндеттемесін есептеудің алғашқы қадамы - барлық тиісті қаржылық деректерді жинау. Бұл деректер әдетте кірістер туралы есептерді, баланстарды, ақша қозғалысы туралы есептерді және басқа да растайтын құжаттарды қамтиды. Міне, ескеру қажет кейбір маңызды деректер:
а. Табыс
Қарастырылып отырған қаржы кезеңінде компания тапқан барлық жалпы кірісті жазып алыңыз. Бұл кіріс өнімдерді, қызметтерді сатудан немесе басқа да кіріс көздерінен түсуі мүмкін.
b. Пайдалану шығындары мен шығыстары
Компанияның барлық пайдалану шығындарын, соның ішінде жалақыны, шикізат шығындарын, маркетинг шығындарын және бизнес қызметіне қатысты басқа да шығындарды есептеңіз.
c. Пайда немесе шығын
Кірістер мен шығыстар туралы деректерді жинағаннан кейін, компанияның таза пайдасын немесе шығынын есептеңіз. Таза пайда - бұл кірістен операциялық шығындарды алып тастағандағы сома.
3. Салық салынатын табысты анықтау
Қаржылық деректер жиналғаннан кейін, келесі қадам салық салынатын табысты анықтау болып табылады. Салық салынатын табыс - кез келген босатылған немесе рұқсат етілген шығыстарды шегергеннен кейін салық есептеулерінің негізін құрайтын табыс. Бұл процесс мыналарды қамтиды:
а. Табысты түзету
Жалпы табыс жарнамалық шығындар, салық заңнамасымен рұқсат етілген капиталдық шығындар және салық салынатын табысты азайтуы мүмкін басқа да шегерімдер сияқты белгілі бір шегерімдерге түзетілуі тиіс.
b. Жүктемені реттеу
Есептелген пайдалану шығындарын түзету қажет. Кейбір шығындарды, мысалы, салық айыппұлдарын немесе жеткілікті дәлелдемелермен расталмаған шығындарды салық салынатын табыстан шегеруге болмайды.
c. Салық салынатын табысты анықтау
Салық салынатын табыс түзетілген табыстан түзетілген шығындарды шегеру арқылы есептеледі. Формула келесідей:
\[ \text{Салық салынатын табыс} = \text{Түзетілген табыс} – \text{Түзетілген шығындар} \]
4. Корпоративтік табыс салығын есептеу (PPh Badan)
Салық салынатын табыс көрсеткішін алғаннан кейін, келесі қадам - қолданыстағы мөлшерлеме негізінде корпоративтік табыс салығын есептеу. Формула келесідей:
\[ \text{Корпоративтік табыс салығы} = \text{Салық салынатын табыс} \times \text{Салық мөлшерлемесі} \]
Мысалы, егер компанияның салық салынатын табысы 1 000 000 000 IDR болса және корпоративтік табыс салығының мөлшерлемесі 22% болса, онда:
\[ \text{Корпоративтік табыс салығы} = 1 000 000 000 рупий \22 есе \% = 220 000 000 рупий \]
5. Қосылған құн салығын (ҚҚС) есептеу
ҚҚС есептеу үшін компания сатылған тауарлар немесе қызметтер үшін қолданылатын ҚҚС мөлшерлемесін білуі керек. Мысалы, егер ҚҚС мөлшерлемесі 10% болса, есептеу келесідей болады:
\[ \text{ҚҚС} = \text{Сату бағасы} \times \text{ҚҚС мөлшерлемесі} \]
Егер өнімнің сату бағасы 500 000 000 рупий болса, онда:
\[ \text{ҚҚС} = 500 000 000 IDR \times 10\% = 50 000 000 IDR \]
Компаниялар үкіметке төленуі тиіс ҚҚС сомасын анықтау үшін кіріс және шығыс ҚҚС-ын есептеуі керек.
6. Жер және құрылыс салығын (ЖҚС) есептеу
Жер және ғимарат салығы (ЖҚС) үшін компаниялар салық салынатын нысанды сату құнын (ЖОС) және қолданылатын мөлшерлемені білуі керек. Мысалы, егер жер және ғимараттар үшін ЖОС 2 000 000 000 IDR болса және ЖОС мөлшерлемесі 0,5% болса, онда:
\[ \text{PBB} = \text{NJOP} \times \text{PBB тарифі} \]
\[ \text{PBB} = 2 000 000 000 IDR \0,5 есе \% = 10 000 000 IDR \]
7. Басқа салық ауыртпалықтарын есептеу
Компаниялар сондай-ақ өздері жұмыс істейтін аумақтарда қолданылатын басқа да салықтарды, мысалы, жарнама салығы, ойын-сауық салығы және т.б. ескеруі керек. Әрбір салық түрінің өзіндік есептеу әдісі бар және ол қолданыстағы ережелерге сәйкес келуі керек.
8. Салық есептерін дайындаңыз
Барлық салықтар есептелгеннен кейін, соңғы қадам - салық органына тапсырылатын салық есебін дайындау. Бұл есеп әдетте мыналарды қамтиды:
а. Жылдық салық декларациясы
Жылдық салық декларациясы - бұл компанияның бір қаржы жылындағы табысы, шегерімдері және салықтары туралы ақпаратты қамтитын жылдық хабарлама хаты.
b. Қосымшалар және қосымша құжаттар
Тиісті қосымшалар мен растайтын құжаттарды, мысалы, табыс туралы есептерді, баланстарды, бухгалтерлік кітаптарды және салық шегерімдерін растайтын құжаттарды қосыңыз.
c. Салық төлеу
Жасаған есептеулеріңізге сәйкес салықты төлеңіз. Бұл төлемді салық басқармасы белгілеген банк арқылы жасауға болады.
Қорытынды
Компанияның салық ауыртпалығын есептеу, әрине, оңай емес, бірақ салық түрлерін және оларды қалай есептеу керектігін дұрыс түсіну арқылы компаниялар өздерінің салық міндеттемелерін дұрыс орындайтынына көз жеткізе алады. Алдымен барлық тиісті қаржылық деректерді жинаудан, кірістер мен шығыстарды сәйкестендіруден және әрбір қолданылатын салық түрін есептеуден бастаңыз. Осылайша, компаниялар салық ауыртпалығын тиімдірек басқара алады және қаржылық жағдайын сақтай алады.
