Дивидендтерге салынатын салық және оны қалай есептеу керек
Пенгантар
Дивидендтер инвесторлар үшін инвестициялық кірістің көптен күтілетін түрі болып табылады. Олар қосымша табыс әкеліп қана қоймай, сонымен қатар компанияның қаржылық жағдайының көрсеткіші бола алады. Дегенмен, табыстың басқа түрлері сияқты, дивидендтерге үкімет салық салады. Бұл мақалада дивиденд салығын және оны қалай есептеу керектігін, әсіресе Индонезия жағдайында, терең талқылаймыз.
Дивидендтердің анықтамасы және түрлері
Дивидендтер – акционерлерге оларға тиесілі акциялар санына қарай пайда немесе табыс бөлу. Дивидендтер қолма-қол ақшамен (ақшалай дивиденд) немесе акциялармен (акция дивиденді) төленуі мүмкін.
1. Қолма-қол ақшалай дивидендтер: Қолма-қол ақшамен төленетін дивидендтер. Қолма-қол ақшалай дивиденд алушылар тиісті шоттарына салынған қаражатты алады.
2. Акция дивидендтері: Акциялар түрінде төленетін дивидендтер. Сондықтан акционерлер қолма-қол ақшаның орнына қосымша акциялар алады.
Индонезиядағы дивидендтерге салық салу ережелері
Индонезияда дивидендтерге салынатын салыққа қатысты саясатты Салықтардың Бас басқармасы (DGT) реттейді. Негізінен, отандық жеке салық төлеушілер алған дивидендтер Табыс салығы туралы заңның 4-бабының (1) тармағына сәйкес Табыс салығына (ТСҚ) жатады.
Дегенмен, соңғы бірнеше ережелерге енгізілген өзгерістер туралы да хабардар болу маңызды, мысалы, дивидендтерден алынатын табыс салығына қатысты ережелерді көздейтін Салық ережелерін үйлестіру туралы заңда (СНБ) көзделген өзгерістер.
Дивидендтерге салынатын салық мөлшерлемелері
Әдетте, дивидендтер акционерлер алған дивидендтердің жалпы сомасының 10% (он пайызы) мөлшерлемесі бойынша соңғы табыс салығына жатады. Дегенмен, дивидендтердің шығу тегіне байланысты әртүрлі мөлшерлемелерді қарастыратын ережелер бар:
1. Шетелден алынатын дивидендтер: Шетелден шығатын және Индонезия тұрғындарына төленетін дивидендтердің есептеу әдісі басқаша және қосымша салықтарға жатуы мүмкін.
2. Ел ішіндегі дивидендтер: Индонезияда құрылған және жұмыс істейтін компаниялардан алынған дивидендтер үшін 10% көлеміндегі соңғы табыс салығының мөлшерлемесі қолданылуы мүмкін.
Дивидендтерге салықты есептеу әдісі
Дивиденд салығын қалай есептеу керектігін түсіну үшін инвесторлар кездестіруі мүмкін жағдайлардың кейбір мысалдарын талқылауымыз керек. Қадамдар келесідей:
1. Ақшалай дивидендтер
Мысалы, инвестор ABC компаниясының акцияларына иелік етеді. Жыл соңында ABC компаниясы әр акцияға 5.000 рупий көлемінде ақшалай дивиденд бөлу туралы шешім қабылдайды. Егер инвестор 1.000 акцияға иелік етсе, алынған ақшалай дивиденд келесідей болады:
««
Жалпы ақшалай дивиденд = Акциялар саны x Бір акцияға шаққандағы дивиденд
= 1.000 акция x 5.000 рупий
= 10 500 000 рупий
««
Келесі, төленетін соңғы табыс салығын есептеу үшін біз 10% салық мөлшерлемесін қолданамыз:
««
Соңғы табыс салығы = Жалпы ақшалай дивидендтер x Салық мөлшерлемесі
= 5 000 000 рупий x 10%
= 10 500 000 рупий
««
Осылайша, инвесторлар 5 000 000 рупий көлеміндегі ақшалай дивиденд үшін 500 000 рупий көлемінде салық төлеуі керек.
2. Акция дивидендтері
Егер PT ABC дивидендтерді 5:1 қатынасындағы акциялар түрінде төлеуді шешсе (әрбір 5 акцияға 1 жаңа акция) және дивиденд алынған кездегі нарықтық баға бір акцияға 6.000 IDR болса, онда:
««
Жаңа акциялар = Меншіктегі акциялар саны / Акция дивидендтерінің қатынасы
= 1.000 акция / 5
= 200 акция
««
Акцияның дивидендтік бағасы келесідей:
««
Акция дивидендінің құны = Жаңа акциялар x Бір акцияның нарықтық бағасы
= 200 акция x 6.000 рупий
= 10 500 000 рупий
««
Акция дивидендтеріне 10% мөлшерлеме бойынша салықты есептеу:
««
Соңғы табыс салығы = Акция дивидендінің құны x Салық мөлшерлемесі
= 5 000 000 рупий x 10%
= 10 500 000 рупий
««
Осылайша, инвесторлар алынған акциялар бойынша дивидендтер бойынша 120 000 рупий көлемінде салық төлейді.
3. Шетелден алынған дивидендтер
Егер инвестор шетелде орналасқан компаниядан 1.000 АҚШ доллары көлемінде дивиденд алса және шыққан елі салатын салық 15% болса, онда:
««
Таза шетелдік дивидендтер = Жалпы шетелдік дивидендтер – Шетелдік салықтар
= 1.000 АҚШ доллары – (1.000 АҚШ доллары x 15%)
= 1.000 АҚШ доллары – 150 АҚШ доллары
= 850 АҚШ доллары
««
Мысалы, егер сол кездегі айырбас бағамы бір АҚШ долларына 14 000 IDR болса, онда рупиямен есептегенде дивидендтің құны келесідей болады:
««
Рупиядағы таза дивиденд = Таза шетелдік дивиденд x Валюта бағамы
= 850 АҚШ доллары x 14 000 рупий
= 10 500 000 рупий
««
Индонезияда салынатын салықтар (егер қос салық салудан жалтару туралы келісім болмаса):
««
Ішкі қорытынды табыс салығы = Рупиядағы таза дивидендтер x Салық мөлшерлемесі
= 5 000 000 рупий x 10%
= 10 500 000 рупий
««
Дивидендтерге салық жеңілдіктерін пайдалану арқылы процестегі ықтимал шегерімдер
Кейбір жағдайларда, егер дивидендтер үкіметтің талаптары мен ережелеріне сәйкес белгілі бір нысандарда қайта инвестицияланса, оларға салық салынбайтын немесе төмен мөлшерлемемен салық салынатын салық жеңілдіктері де бар. Бұл жеңілдіктер кеңірек пайда әкелуі мүмкін отандық экономикаға қайта инвестициялауды ынталандыруға бағытталған.
Жабу
Дивиденд салығын қалай есептеу керектігін білу және түсіну әрбір инвестор үшін маңызды қадам болып табылады. Осы білімнің көмегімен инвесторлар өз қаржыларын жақсы жоспарлап, басқара алады және барлық қолданыстағы салық міндеттемелерін сақтай алатынына көз жеткізе алады. Соңғы салық ережелерінен хабардар болып отыру және оңтайлы инвестициялық стратегиялар үшін салық маманымен кеңесу ұсынылады.
Жоғарыда келтірілген ақпарат оқырмандарға дивидендтерге салық салу ұғымын және оны әртүрлі инвестициялық жағдайларда қалай дәл есептеу керектігін жақсырақ түсінуге мүмкіндік береді деп үміттенеміз.
