Мемлекеттік кіріс көздері
Мемлекеттік кіріс елдің қаржылық басқаруының маңызды аспектісі болып табылады. Ол инфрақұрылымды дамыту, білім беру, денсаулық сақтау немесе қорғаныс салаларына жұмсалатын мемлекеттік шығындарды қаржыландыруға жауапты. Сондықтан, мемлекеттік кіріс көздерін түсіну мемлекеттік қаржының қалай басқарылатынын жан-жақты түсіну үшін өте маңызды. Бұл мақалада мемлекеттік кірістің бірнеше негізгі көздері терең қарастырылады.
1. Салық
Салықтар Индонезияны қоса алғанда, көптеген елдер үшін негізгі кіріс көзі болып табылады. Салықтар жеке тұлғалар мен кәсіпорындардың мемлекетке төлейтін міндетті жарналары ретінде алынады. Салықтар пәні мен объектісіне байланысты бірнеше санатқа бөлінеді:
– Табыс салығы (ТСС): Бұл салық жеке тұлғалар немесе кәсіпкерлік субъектілері алған немесе тапқан табыстан алынады. Индонезияда ТСС бірнеше түрге бөлінеді, мысалы, қызметкерлер үшін ТСС-ның 21-бабы, сауда үшін ТСС-ның 22-бабы және роялти мен дивидендтер үшін ТСС-ның 23-бабы.
– Қосылған құн салығы (ҚҚС): ҚҚС сатылған тауарлар мен қызметтерге салынады. Бұл жанама салық және соңғы тұтынушыға беріледі. ҚҚС салықтың ең ірі көздерінің бірі болып табылады, себебі барлық дерлік тауарлар мен қызметтер осы салыққа жатады.
– Жер және ғимарат салығы (ЖҚСС): Бұл салық жер мен ғимаратқа меншік құқығынан алынады. Төленетін сома әдетте салық салынатын сату бағасы (ССА) негізінде есептеледі.
– Экспорттық-импорттық салық: Экспортталатын немесе импортталатын тауарларға салынатын бұл салық тауарлар ағынын бақылауға және отандық өнеркәсіпті әділетсіз бәсекелестіктен қорғауға бағытталған.
2. Салықтық емес мемлекеттік кіріс (СМК)
Салықтардан басқа, үкімет салықтық емес мемлекеттік кірістерден (СМКК) да қаражат алады. Бұл басқа көздерден, мысалы:
– Мемлекеттік кәсіпорындардың дивидендтері: Мемлекеттік компаниялар өз пайдасынан дивиденд төлеуге міндетті. PT Pertamina, PT PLN және PT Telkom Indonesia сияқты мемлекеттік кәсіпорындар мемлекеттік кіріске айтарлықтай дивидендтер қосады.
– Табиғи ресурстардан түсетін кіріс: Орман концессияларынан, тау-кен өндіру алымдарынан және балық аулау роялтиінен түсетін кірістерді қамтиды. Индонезия сияқты табиғи ресурстарға бай елдер көбінесе осы сектордан айтарлықтай кіріс алады.
– Айыппұлдар мен санкциялар: Үкімет сонымен қатар жол қозғалысы ережелерін бұзу және қоршаған ортаны қорғауға қатысты айыппұлдар сияқты белгілі бір заңды бұзушылықтар үшін салынған айыппұлдар мен санкциялардан кіріс алады.
– Мемлекеттік активтерді басқару: Мемлекеттік меншіктегі ғимараттарды немесе жерді жалға беруді, сондай-ақ облигацияларға немесе сукукқа инвестициялар сияқты мемлекеттік инвестициялардан алынған операциялық нәтижелерді қамтиды.
3. Қарыз
Салық түсімдері мен салықтық емес мемлекеттік кірістер мемлекеттік шығындарды жабуға жеткіліксіз болған кезде, үкімет кейде қаражат алуға мәжбүр болады. Бұл қарыз ел ішінде немесе шетелден келуі мүмкін:
– Ішкі қарыз: Үкімет ішкі қаржы нарығында облигациялар немесе мемлекеттік бағалы қағаздар шығара алады. Мемлекеттік және отандық мекемелер бұл қаржыландыруға қатысуға шақырылады.
– Сыртқы қарыз: Бұл несие басқа елдерден немесе Дүниежүзілік банк және ХВҚ сияқты халықаралық ұйымдардан алынуы мүмкін. Бұл кірісті арттыра алатын болса да, болашақта төлем ауыртпалығының артуына жол бермеу үшін бұл қарызды мұқият басқару қажет.
4. Гранттар
Грант - бұл басқа ел немесе халықаралық ұйым беретін қаржылық көмектің бір түрі, оны әдетте қайтару міндетті емес. Гранттар көбінесе елдің дамуы үшін маңызды деп саналатын нақты жобаларға беріледі. Басқа кіріс көздері сияқты маңызды болмаса да, гранттар нақты жобаларды қаржыландыруда маңызды рөл атқара алады.
5. Басқалар
– Реттелетін лотереялар мен құмар ойындардан түсетін кіріс: Кейбір елдер, барлығы болмаса да, лотереялар мен құмар ойындарды заңдастырады және салық салады. Бұл сектордан түсетін кіріс көбінесе әлеуметтік бағдарламаларға қайта инвестицияланады.
– Резервтік және инвестициялық пайда: Тікелей инвестициялардан басқа, үкімет алтын немесе шетел валютасы сияқты резервтік активтер құнының өзгеруінен де пайда таба алады.
Мемлекеттік кірістердегі қиындықтар
Мемлекеттік кірісті оңтайландыру оңай міндет емес. Үкімет кірісті басқару және арттыруда бірнеше қиындықтарға тап болады:
– Салық төлеуден жалтару: Ең үлкен қиындықтардың бірі – салық төлеуден жалтару, ол салық жоспарлау сияқты заңды әрекеттер арқылы немесе салық төлеуден жалтару сияқты заңсыз әрекеттер арқылы жүзеге асады. Бұған қарсы тұру үшін бақылауды күшейту және ақпараттық технологияларды енгізу өте маңызды.
– Тауар бағасының құбылмалылығы: Табиғи ресурстардан түсетін табысқа тәуелді елдер табысқа әсер етуі мүмкін тауар бағасының құбылмалылығына дайын болуы керек.
– Әлемдік экономикалық динамика: Әлемдік экономикалық дағдарыстар немесе валюта бағамдарының ауытқуы, әсіресе халықаралық саудаға тәуелді елдер үшін, мемлекеттік кірістерге әсер етуі мүмкін.
– Мемлекеттік кәсіпорындардың тиімділігі мен тиімділігі: Мемлекеттік кәсіпорындардан түсетін дивидендтер, егер бұл компаниялардың тиімділігі мен кірістілігі оңтайлы болса, артуы мүмкін.
Қорытынды
Мемлекеттік кірістердің әртүрлі көздері мемлекеттік қаржылық басқарудың берік негізін қалайды. Салықтар ең үлкен құрамдас бөлік болып табылады, бірақ салықтық емес мемлекеттік кірістер (СҚКК), қарыздар, гранттар және басқа да көздер де маңызды рөл атқарады. Кірістерді барынша арттыру үшін үкімет мемлекеттік кәсіпорындардың (МК) тиімділігін арттыру, салық төлеуден жалтарудың алдын алу және жаһандық экономикалық өзгерістерге бейімделу сияқты бар қиындықтарды шешуде белсенді болуы керек. Тиімді басқару арқылы мемлекеттік кірістерді даму мен қоғамдық әл-ауқатты ілгерілету үшін оңтайлы пайдалануға болады.
