לעגאַלע באַזע פֿאַר שטייערן און פֿאַרבונדענע רעגולאַציעס

לעגאַלע באַזע פֿאַר שטייערן און פֿאַרבונדענע רעגולאַציעס

Pengantar

שטייערן זענען די הויפּט מקור פון הכנסה פֿאַר דער שטאַט, געניצט צו פינאַנצירן אַנטוויקלונג און רעגירונג אָפּעראַציעס. אין אינדאָנעזיע, די לעגאַלע באַזע פֿאַר שטייערן און די פֿאַרשידענע פֿאַרבונדענע רעגולאַציעס זענען קריטיש צו ענשור אַ יושרדיק און עפֿעקטיוו שטייער סיסטעם. דער אַרטיקל וועט איבערקוקן די לעגאַלע באַזע פֿאַר שטייערן אין אינדאָנעזיע, פֿון דער קאָנסטיטוציע און געזעצן ביז זייערע דורכפֿירונג רעגולאַציעס.

1. קאָנסטיטוציאָנעלע באַזע פון ​​שטייער

די מערסט פונדאַמענטאַלע לעגאַלע באַזע פֿאַר באַשטייערן אין אינדאָנעזיע איז די 1945 קאָנסטיטוציע (UUD 1945), ספּעציפֿיש אַרטיקל 23A, וואָס זאָגט: "שטייערן און אַנדערע פֿאַרפֿליכטנדיקע אָפּצאָלן פֿאַר שטאַט צוועקן זענען רעגולירט דורך געזעץ." דער אַרטיקל באַטאָנט אַז אַלע פֿאָרמען פֿון שטייערן וואָס ווערן געזאַמלט דורך דעם שטאַט מוזן האָבן אַ קלאָרע לעגאַלע באַזע אין דער פֿאָרעם פֿון אַ געזעץ.

2. שטייער געזעץ

עטלעכע וויכטיגע געזעצן וואָס פֿאָרמען די באַזע פֿון שטייער געזעץ אין אינדאָנעזיע זענען:

a. Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP): Undang-undang ini diubah beberapa kali, dengan perubahan terakhir adalah Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009. UU KUP mengatur prosedur administrasi perpajakan, mulai dari pendaftaran wajib pajak, penetapan, pembayaran, dan pelaporan pajak.

b. Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan (PPh): UU ini juga telah mengalami beberapa perubahan, dengan perubahan besar terakhir adalah Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008. UU PPh mengatur berbagai jenis pajak penghasilan baik untuk individu maupun badan usaha.

c. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa serta Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN dan PPnBM): UU ini mengalami perubahan terakhir dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009. UU ini mengatur pengenaan PPN dan PPnBM pada transaksi barang dan jasa tertentu.

d. Undang-Undang Nomor 12 Tahun 1985 tentang Pajak Bumi dan Bangunan (PBB): UU ini diubah dengan Undang-Undang Nomor 12 Tahun 1994. PBB adalah pajak yang dikenakan atas tanah dan bangunan berdasarkan Nilai Jual Objek Pajak (NJOP).

e. Undang-Undang Nomor 11 Tahun 1995 tentang Cukai: UU ini mengalami perubahan terakhir dengan Undang-Undang Nomor 39 Tahun 2007. UU ini mengatur pengenaan cukai atas barang-barang tertentu seperti minuman beralkohol dan rokok.

3. דורכפירן רעגולאציעס

אין צוגאב צום געזעץ, פארמען אויך פארשידענע דורכפירונג רעגולאציעס די באזע פון ​​שטייער געזעץ, וואס זיכערט א קאנסיסטענטע און געזעצלעכע דורכפירונג. עטלעכע פון ​​זיי שליסן איין:

a. Peraturan Pemerintah (PP): Peraturan Pemerintah adalah peraturan yang dibuat oleh Presiden untuk melaksanakan undang-undang. Contoh PP terkait perpajakan seperti PP Nomor 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan atas Penghasilan dari Usaha yang Diterima atau Diperoleh Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu.

b. Peraturan Menteri Keuangan (PMK): PMK merupakan peraturan yang dibuat oleh Menteri Keuangan sebagai pelaksanaan detail dari undang-undang dan peraturan pemerintah. Contoh PMK terkait perpajakan adalah PMK Nomor 112/PMK.03/2010 tentang Pelaksanaan E-Filing dan E-SPT.

c. Peraturan Direktur Jenderal Pajak: Peraturan ini dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal Pajak untuk mengatur hal-hal teknis terkait pelaksanaannya. Misalnya, Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-01/PJ/2019 tentang Tata Cara Pemberian Nomor Pokok Wajib Pajak dan/atau Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak serta Pemutakhiran Data Wajib Pajak.

4. רעגיאָנאַלע רעגולאַציעס

אין צוגאב צו רעגולאציעס וואס זענען באשטימט געווארן דורך דער צענטראלער רעגירונג, האבן רעגיאנאלע רעגירונגען אויך די אויטאריטעט צו באשטימען רעגיאנאלע שטייערן און שטייערן לויט געזעץ נומער 28 פון 2009 וועגן רעגיאנאלע שטייערן און שטייערן. רעגיאנאלע שטייערן שליסן איין האטעל שטייער, רעסטאראן שטייער, פארוויילונג שטייער, און אדווערטייזינג שטייער.

5. איינקלאַנג מיט אינטערנאַציאָנאַלן געזעץ

אינדאנעזיע איז אויך מחויב צו צופּאַסן אירע שטייער רעגולאציעס צו אינטערנאַציאָנאַלע סטאַנדאַרדן. אינטערנאַציאָנאַלע קאָנווענשאַנז און אָפּמאַכן שייך צו שטייערן, אַזאַ ווי טאָפּל שטייער אַוווידאַנס אָפּמאַכן (DTAs) אָדער שטייער טריטיז, זענען בלויז אַ קליין טייל פון די מי צו שאַפֿן אַ יושרדיק גלאָבאַל שטייער ראַם.

6. פראבלעמען און שוועריקייטן אין שטייער רעגולאציעס

כאָטש די שטייער געזעצן און רעגולאַציעס אין אינדאָנעזיע זענען גאַנץ פולשטענדיק, זענען דאָ עטלעכע פּראָבלעמען און שוועריקייטן וואָס דאַרפֿן נאָך אַדרעסירט ווערן, אַזאַ ווי:

a. Kepatuhan Wajib Pajak: Tingkat kepatuhan wajib pajak di Indonesia masih menjadi tantangan, terutama terkait dengan pelaporan dan pembayaran yang benar dan tepat waktu.

b. Penghindaran Pajak: Masalah penghindaran pajak, baik domestik maupun internasional, masih menjadi perhatian utama. Pemanfaatan tax havens dan praktik transfer pricing adalah beberapa contoh penghindaran pajak yang perlu ditangani lebih serius.

c. Kebocoran Pajak: Kebocoran pajak disebabkan oleh praktik korupsi dan lemahnya penegakan hukum. Ini menuntut peningkatan transparansi dan tata kelola yang baik dari aparat pajak.

7. באַנייַונג און רעפאָרם השתדלות

צו באַגעגענען די פֿאַרשידענע שוועריקייטן, בלייבט די אינדאָנעזישע רעגירונג נישט שטיל און פאָרזעצט צו דערהייַנטיקן און רעפאָרמירן די שטייער סיסטעם, אַרייַנגערעכנט:

a. Kebijakan Pengampunan Pajak (Tax Amnesty): Program ini telah diterapkan untuk memberi kesempatan kepada wajib pajak untuk mendeklarasikan harta yang belum dilaporkan dalam SPT, dengan imbalan ketentuan pajak yang lebih ringan.

b. Penerapan Teknologi Informasi: Penggunaan teknologi informasi melalui sistem e-filing dan e-billing memudahkan wajib pajak dalam melaporkan dan membayar pajak, sekaligus meningkatkan efisiensi administrasi perpajakan.

c. Kerjasama Internasional: Indonesia juga bekerjasama dengan berbagai negara dalam rangka pertukaran informasi perpajakan otomatis (Automatic Exchange of Information/AEOI) untuk memerangi penghindaran dan pengelakan pajak.

קלאָוזינג

אינדאנעזיע'ס שטייער געזעץ און פארבונדענע רעגולאציעס זענען א קריטישע יסוד פארן לאנד'ס פינאנציעלע סיסטעם. א קלארע און סטרוקטורירטע לעגאלע ראם ווערט ערווארטעט צו פארגרעסערן שטייערצאלער באוואוסטזיין און קאנפארמענץ, און אויך שטיצן גערעכטע און עפעקטיווע שטייער אימפלעמענטאציע. די רעגירונג'ס אנגייענדע רעפארם און באנייאונג השתדלות ווערן ערווארטעט צו אדרעסירן פארשידענע שוועריקייטן, אזוי דערגרייכן די ציל פון פארגרעסערן שטייער איינקונפט און שטיצן נאציאנאלע אנטוויקלונג.