Данък върху дивидентите и как да се изчисли
Пенгантар
Дивидентите са дългоочаквана форма на инвестиционна възвръщаемост за инвеститорите. Те не само осигуряват допълнителен доход, но могат да бъдат и индикатор за финансовото състояние на компанията. Въпреки това, подобно на други форми на доход, дивидентите подлежат на облагане с данък от правителството. Тази статия ще обсъди подробно данъка върху дивидентите и как да се изчисли, особено в индонезийския контекст.
Определение и видове дивиденти
Дивидентите са разпределение на печалбата или дохода между акционерите въз основа на броя на притежаваните от тях акции. Дивидентите могат да се изплащат в брой (паричен дивидент) или в акции (акционерен дивидент).
1. Парични дивиденти: Дивиденти, изплащани в брой. Получателите на парични дивиденти ще получат средствата, депозирани в съответните им сметки.
2. Дивиденти от акции: Дивиденти, изплащани под формата на акции. Следователно, акционерите получават допълнителни акции вместо пари в брой.
Данъчни разпоредби за дивиденти в Индонезия
В Индонезия политиката относно данъка върху дивидентите се регулира от Генерална дирекция по данъците (DGT). По принцип дивидентите, получени от местни индивидуални данъкоплатци, подлежат на данък върху доходите (PPh) в съответствие с член 4, параграф (1) от Закона за данъка върху доходите.
Важно е обаче да се знае и за промените в няколко скорошни разпоредби, като например тези, предвидени в Закона за хармонизиране на данъчните разпоредби (UU HPP), който предвижда разпоредби относно данъка върху дивидентите.
Данъчни ставки върху дивидентите
Обикновено дивидентите подлежат на окончателен данък върху дохода в размер на 10% (десет процента) от брутната сума на дивидентите, получени от акционерите. Съществуват обаче разпоредби, които позволяват различни ставки в зависимост от произхода на дивидентите:
1. Дивиденти от чужбина: Дивидентите с произход от чужбина и изплатени на индонезийски жители имат различен метод на изчисляване и може да подлежат на допълнителни данъци.
2. Дивиденти от страната: За дивиденти, получени от дружества, установени и действащи в Индонезия, може да се приложи окончателна ставка на данъка върху доходите от 10%.
Метод за изчисляване на данъка върху дивидентите
За да разберем как да изчислим данъците върху дивидентите, трябва да обсъдим някои примери за ситуации, с които инвеститорите могат да се сблъскат. Стъпките са следните:
1. Парични дивиденти
Например, инвеститор притежава акции в компания ABC. В края на годината компания ABC решава да разпредели паричен дивидент от 5.000 рупии на акция. Ако инвеститорът притежава 1.000 акции, полученият паричен дивидент е:
„„
Общ паричен дивидент = Брой акции x Дивидент на акция
= 1.000 акции x 5.000 рупии
= 5.000.000 XNUMX XNUMX рупии
„„
След това, за да изчислим окончателния данък върху дохода, който трябва да се плати, използваме данъчна ставка от 10%:
„„
Краен данък върху дохода = Общо парични дивиденти x Данъчна ставка
= 5 000 000 рупии x 10%
= 500.000 XNUMX XNUMX рупии
„„
Така че, инвеститорите трябва да платят данък от 500 000 индонезийски рупии върху получения паричен дивидент от 5 000 000 индонезийски рупии.
2. Дивиденти от акции
Ако PT ABC реши да изплати дивиденти под формата на акции в съотношение 5:1 (1 нова акция за всеки 5 притежавани акции) и пазарната цена при получаване на дивидента е 6.000 индонезийски рупии на акция, тогава:
„„
Нови акции = Брой притежавани акции / Коефициент на дивидент по акции
= 1.000 акции / 5
= 200 акции
„„
Дивидентната оценка на акциите е:
„„
Стойност на дивидента по акции = Нови акции x Пазарна цена на акция
= 200 акции x 6.000 рупии
= 1.200.000 XNUMX XNUMX рупии
„„
Изчисляване на данък върху дивидентите от акции в размер на 10%:
„„
Краен данък върху дохода = Стойност на дивидента от акции x Данъчна ставка
= 5 000 000 рупии x 10%
= 120.000 XNUMX XNUMX рупии
„„
Така инвеститорите ще платят данък от 120 000 индонезийски рупии върху получените дивиденти от акции.
3. Дивиденти от чужбина
Ако инвеститор получава дивиденти от компания, намираща се в чужбина, на стойност 1.000 щатски долара и данъкът, наложен от страната на произход, е 15%, тогава:
„„
Нетни чуждестранни дивиденти = Брутни чуждестранни дивиденти – Чуждестранни данъци
= 1.000 щатски долара – (1.000 щатски долара x 15%)
= 1.000 щатски долара – 150 щатски долара
= 850 щатски долара
„„
Например, ако валутният курс по това време е бил 14 000 индонезийски рупии за щатски долар, тогава стойността на дивидента в рупии би била:
„„
Нетен дивидент в рупии = Нетен чуждестранен дивидент x Валутен курс
= 850 щатски долара x 14 000 рупии
= 11.900.000 XNUMX XNUMX рупии
„„
Данъци, налагани в Индонезия (ако няма Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане):
„„
Вътрешен окончателен данък върху дохода = Нетни дивиденти в рупии x Данъчна ставка
= 5 000 000 рупии x 10%
= 1.190.000 XNUMX XNUMX рупии
„„
Потенциални облекчения в процеса чрез използване на данъчни облекчения върху дивидентите
В някои случаи съществуват и данъчни стимули, които позволяват дивидентите да бъдат освободени от данъци или да се облагат с по-ниска ставка, ако се реинвестират в определени форми в съответствие с правителствените изисквания и разпоредби. Тези стимули целят да насърчат реинвестирането в местната икономика, което може да осигури по-широки ползи.
Затваряне
Познаването и разбирането как се изчисляват данъците върху дивидентите е ключова стъпка за всеки инвеститор. С тези знания инвеститорите могат по-добре да планират и управляват финансите си и да гарантират, че спазват всички приложими данъчни задължения. Препоръчително е да сте в крак с най-новите данъчни разпоредби и да се консултирате с данъчен експерт за оптимални инвестиционни стратегии.
С представената по-горе информация се надяваме, че читателите ще могат по-добре да разберат концепцията за данъчно облагане на дивидентите и как да го изчислят точно в различни инвестиционни ситуации, които могат да възникнат.
