സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ്

സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ്

കമ്പനിയുടെ സാമ്പത്തിക സ്ഥിതി യാഥാർത്ഥ്യബോധത്തോടെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്ന സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകൾ ഉറപ്പാക്കുന്ന ഒരു നിർണായക അക്കൗണ്ടിംഗ് ആശയമാണ് സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ്. ക്രെഡിറ്റിൽ സാധനങ്ങളോ സേവനങ്ങളോ വിൽക്കുന്ന മിക്കവാറും എല്ലാ ബിസിനസ്സിലും സ്വീകരിക്കേണ്ട അക്കൗണ്ടുകൾ ഉണ്ടായിരിക്കും. എന്നിരുന്നാലും, ഈ സ്വീകരിക്കേണ്ടവയെല്ലാം ശേഖരിക്കാൻ കഴിയില്ല. ചില ഉപഭോക്താക്കൾ പണം നൽകുന്നതിൽ വൈകിയേക്കാം, സാമ്പത്തിക ബുദ്ധിമുട്ടുകൾ നേരിടുന്നു, അല്ലെങ്കിൽ പാപ്പരാകാൻ പോലും സാധ്യതയുണ്ട്. സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ് ഇവിടെയാണ് പ്രസക്തമാകുന്നത്: ചില സ്വീകരിക്കേണ്ടവ തിരിച്ചുപിടിക്കാൻ കഴിയാത്തതായിരിക്കാം എന്നതിന്റെ ആദ്യകാല തിരിച്ചറിയൽ എന്ന നിലയിൽ.

സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസിന്റെ നിർവചനം

ലളിതമായി പറഞ്ഞാൽ, സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ് ഭാവിയിൽ ഈടാക്കാൻ കഴിയാത്ത തുകയുടെ ഒരു ഏകദേശ കണക്കാണ്. ഈ അലവൻസ് സ്വീകരിക്കേണ്ട അക്കൗണ്ടുകൾക്ക് വിരുദ്ധ അക്കൗണ്ടായി രേഖപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു, അതിനാൽ ബാലൻസ് ഷീറ്റിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്തിരിക്കുന്ന സ്വീകാര്യതകൾ അവയുടെ മൊത്തം റിയലൈസബിൾ മൂല്യമാണ്. ഇതിനർത്ഥം കമ്പനി ഇൻവോയ്സ് തുകയെ അടിസ്ഥാനമാക്കി സ്വീകരിക്കേണ്ടവ രേഖപ്പെടുത്തുക മാത്രമല്ല, സ്ഥിരസ്ഥിതിയുടെ അപകടസാധ്യതയും പരിഗണിക്കുന്നു എന്നാണ്.

പ്രായോഗികമായി, സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള വ്യവസ്ഥ ഒരു കമ്പനി നഷ്ടം നേരിടുന്നു എന്നല്ല അർത്ഥമാക്കുന്നത്; മറിച്ച്, അമിതമായ ശുഭാപ്തിവിശ്വാസമുള്ള സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളെ തടയുന്നതിനുള്ള ഒരു ബഫറാണിത് . റിപ്പോർട്ട് ചെയ്ത ലാഭം കൂടുതൽ വിവേകത്തോടെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കാനും അക്രുവൽ തത്വം പാലിക്കാനും ഈ വ്യവസ്ഥ അനുവദിക്കുന്നു.

ഈ ബാക്കപ്പുകൾ എന്തുകൊണ്ട് പ്രധാനമാണ്?

സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്ക് ഇളവ് നൽകേണ്ടത് ഇത്ര പ്രധാനമായിരിക്കുന്നതിന് നിരവധി കാരണങ്ങളുണ്ട്:

1. വിവേകത്തിന്റെ തത്വം നടപ്പിലാക്കൽ
നല്ല അക്കൗണ്ടിംഗ് സാധ്യതയുള്ള വരുമാനം രേഖപ്പെടുത്തുക മാത്രമല്ല, സാധ്യതയുള്ള നഷ്ടങ്ങൾ മുൻകൂട്ടി കാണുകയും ചെയ്യുന്നു.

2. വരുമാനവും ചെലവുകളും പൊരുത്തപ്പെടുത്തൽ (പൊരുത്ത തത്വം)
ക്രെഡിറ്റ് വിൽപ്പന ഇന്ന് നടക്കുന്നു, അതിനാൽ ലഭിക്കേണ്ട തുക ശരിക്കും മോശമാകുന്നതുവരെ കാത്തിരിക്കുന്നതിനുപകരം, അതേ കാലയളവിൽ സാധ്യതയുള്ള കിട്ടാക്കടച്ചെലവ് തിരിച്ചറിയണം.

3. ഗുണനിലവാരം മെച്ചപ്പെടുത്തുക സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകൾ
നിക്ഷേപകർ, കടക്കാർ, മാനേജ്മെന്റ് എന്നിവർക്കെല്ലാം ന്യായമായ റിപ്പോർട്ടിംഗ് ആവശ്യമാണ്. ഒരു അലവൻസില്ലാതെ സ്വീകരിക്കേണ്ടവ കൂടുതലായി കാണിച്ചാൽ, ബാലൻസ് ഷീറ്റ് തെറ്റിദ്ധരിപ്പിക്കുന്നതായിരിക്കും.

4. ക്രെഡിറ്റ് റിസ്ക് കൈകാര്യം ചെയ്യാൻ മാനേജ്മെന്റിനെ സഹായിക്കുക
കരുതൽ വിശകലനം പലപ്പോഴും പാറ്റേണുകൾ വെളിപ്പെടുത്തുന്നു: പതിവായി കുറ്റവാളികളായ ഉപഭോക്താക്കൾ, അപകടസാധ്യതയുള്ള വ്യവസായ മേഖലകൾ, അല്ലെങ്കിൽ അമിതമായി അയഞ്ഞ ക്രെഡിറ്റ് നയങ്ങൾ.

സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസും സ്വീകാര്യമായ അക്കൗണ്ടുകളും തമ്മിലുള്ള ബന്ധം

ബാലൻസ് ഷീറ്റിൽ, സ്വീകരിക്കേണ്ട അക്കൗണ്ടുകൾ സാധാരണയായി ഇതുപോലെയാണ് അവതരിപ്പിക്കുന്നത്:

– അക്കൗണ്ടുകൾ സ്വീകരിക്കാവുന്നത് (മൊത്തം)
– കുറവ്: സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ്
= സ്വീകരിക്കാവുന്ന അക്കൗണ്ടുകൾ (നെറ്റ്)

ഉദാഹരണത്തിന്, ഒരു കമ്പനിയുടെ അക്കൗണ്ടുകളിൽ സ്വീകരിക്കേണ്ട തുക Rp500.000.000 ഉം സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ് Rp20.000.000 ഉം ആണെങ്കിൽ, റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യപ്പെട്ട നെറ്റ് അക്കൗണ്ടുകളിൽ സ്വീകരിക്കേണ്ട തുക Rp480.000.000 ആണ്. യഥാർത്ഥത്തിൽ ലഭിക്കാൻ സാധ്യതയുള്ള പണത്തിന്റെ കൂടുതൽ ന്യായമായ ചിത്രം ഈ അവതരണം നൽകുന്നു.

സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ് കണക്കാക്കുന്ന രീതി

കരുതൽ വലുപ്പം നിർണ്ണയിക്കുന്നത് വെറും ഊഹക്കച്ചവടത്തിന്റെ കാര്യമല്ല, മറിച്ച് ഒരു വ്യവസ്ഥാപിത സമീപനമാണ്. സാധാരണയായി, സാധാരണയായി ഉപയോഗിക്കുന്ന രണ്ട് രീതികളുണ്ട്:

1. വിൽപ്പന രീതിയുടെ ശതമാനം

ഈ രീതിയിൽ, കമ്പനികൾ ക്രെഡിറ്റ് വിൽപ്പനയുടെ ഒരു നിശ്ചിത ശതമാനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയാണ് കണക്കാക്കിയ കിട്ടാക്കടം കണക്കാക്കുന്നത്. ഈ ശതമാനം സാധാരണയായി ചരിത്രപരമായ അനുഭവത്തിൽ നിന്നോ വ്യവസായ ശരാശരിയിൽ നിന്നോ നിർണ്ണയിക്കപ്പെടുന്നു.

ഉദാഹരണത്തിന്, ഈ വർഷത്തെ ക്രെഡിറ്റ് വിൽപ്പന Rp1.000.000.000 ആണ്, ചരിത്രപരമായ ഡാറ്റയെ അടിസ്ഥാനമാക്കി, 2% ഈടാക്കാൻ കഴിയാത്തതായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. അതിനാൽ, അംഗീകൃത കിട്ടാക്കട ചെലവ്:

2% × IDR 1.000.000.000 = IDR 20.000.000

ഈ രീതി നിലവിലെ കാലയളവിലെ ചെലവുകളും വരുമാനവും തമ്മിൽ പൊരുത്തപ്പെടുത്തുന്നതിന് ഊന്നൽ നൽകുന്നു.

2. അക്കൗണ്ടുകളുടെ പ്രായമാകൽ രീതി

അക്കൗണ്ടുകളുടെ പ്രായമാകൽ രീതി, കുടിശ്ശികയായ കാലയളവിന്റെ ദൈർഘ്യത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കി സ്വീകാര്യമായവയെ ഗ്രൂപ്പുചെയ്യുന്നു, ഉദാഹരണത്തിന്:
– 0–30 ദിവസം
– 31–60 ദിവസം
– 61–90 ദിവസം
– >90 ദിവസം

തുടർന്ന് ഓരോ ഗ്രൂപ്പിനും ഡിഫോൾട്ടിന്റെ അപകടസാധ്യതയുടെ വ്യത്യസ്ത ശതമാനം നൽകുന്നു. സ്വീകരിക്കേണ്ടവയുടെ കാലാവധി കൂടുന്നതിനനുസരിച്ച്, തിരിച്ചടയ്ക്കാൻ കഴിയാത്ത അക്കൗണ്ടുകളുടെ ശതമാനം കൂടുതലായിരിക്കും. നിലവിലെ സാഹചര്യങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി സ്വീകരിക്കേണ്ടവയുടെ ഗുണനിലവാരം വിലയിരുത്തുന്നതിനാൽ ഈ രീതി കൂടുതൽ കൃത്യതയുള്ളതായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു.

ഉദാഹരണത്തിന്:
– 0–30 ദിവസം: 1% ശേഖരിക്കാൻ കഴിയാത്തത്
– 31–60 ദിവസം: 3%
– 61–90 ദിവസം: 10%
– >90 ദിവസം: 30%

ഓരോ ഗ്രൂപ്പിനുമുള്ള സഞ്ചിത എസ്റ്റിമേറ്റുകളിൽ നിന്നാണ് മൊത്തം കരുതൽ കണക്കാക്കുന്നത്. ബാലൻസ് ഷീറ്റിലെ യഥാർത്ഥ നെറ്റ് റിസീവബിൾസ് മൂല്യത്തിന് ഈ രീതി കൂടുതൽ പ്രാധാന്യം നൽകുന്നു.

അക്കൗണ്ടിംഗ് സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ് രേഖപ്പെടുത്തൽ

ഒരു കമ്പനി ഒരു റിസർവ് രൂപീകരിക്കുമ്പോൾ, സാധാരണയായി നിർമ്മിക്കുന്ന ജേണൽ ഇതാണ്:

– ഡെബിറ്റ്: കിട്ടാക്കടം ചെലവ്
– ക്രെഡിറ്റ്: സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ്

ഈ ജേണൽ വരുമാന പ്രസ്താവനയിലെ ചെലവ് വർദ്ധിപ്പിക്കുകയും ബാലൻസ് ഷീറ്റിൽ ലഭിക്കേണ്ട അക്കൗണ്ടുകളുടെ ഒരു കുറവായി ഒരു റിസർവ് അക്കൗണ്ട് സൃഷ്ടിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.

തുടർന്ന്, ഒരു സ്വീകരിക്കേണ്ട തുക യഥാർത്ഥത്തിൽ തിരിച്ചുപിടിക്കാൻ കഴിയാത്തതാണെന്ന് കമ്പനി തീരുമാനിക്കുമ്പോൾ (ഉദാഹരണത്തിന്, ഉപഭോക്താവ് പാപ്പരാകുകയും പണമടയ്ക്കാനുള്ള സാധ്യത ഇല്ലാതാകുകയും ചെയ്യുന്നു), ഇനിപ്പറയുന്ന ജേണൽ ഉപയോഗിച്ച് ഒരു എഴുതിത്തള്ളൽ നടപ്പിലാക്കുന്നു:

– ഡെബിറ്റ്: സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ്
– ക്രെഡിറ്റ്: അക്കൗണ്ടുകൾ സ്വീകരിക്കാവുന്നത്

എഴുതിത്തള്ളൽ സംഭവിക്കുമ്പോൾ, പുതിയ ചെലവ് സൃഷ്ടിക്കപ്പെടുന്നില്ല എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കുക, കാരണം ചെലവ് മുമ്പ് വ്യവസ്ഥയിലൂടെ തിരിച്ചറിഞ്ഞിരുന്നു. നേരിട്ടുള്ള എഴുതിത്തള്ളൽ രീതിയെക്കാൾ വ്യവസ്ഥാ സമീപനത്തിന്റെ ഗുണമാണിത്.

ബാക്കപ്പ് vs നേരിട്ടുള്ള ഇല്ലാതാക്കൽ രീതി

ചില ചെറുകിട ബിസിനസുകൾ ചിലപ്പോൾ നേരിട്ടുള്ള എഴുതിത്തള്ളൽ രീതി ഉപയോഗിക്കുന്നു, സ്വീകരിക്കേണ്ട തുക യഥാർത്ഥത്തിൽ തിരിച്ചുപിടിക്കാൻ കഴിയാത്തപ്പോൾ മാത്രമേ ചെലവ് രേഖപ്പെടുത്തുന്നുള്ളൂ. എന്നിരുന്നാലും, ആധുനിക അക്കൗണ്ടിംഗ് മാനദണ്ഡങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള റിപ്പോർട്ടിംഗിന് ഈ രീതി അത്ര അനുയോജ്യമല്ല, കാരണം ഇത് കാലയളവുകൾക്കിടയിൽ ലാഭത്തിൽ അസ്വാഭാവികമായി ഏറ്റക്കുറച്ചിലുകൾ ഉണ്ടാക്കും.

സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ്, വിൽപ്പന നടക്കുന്ന കാലയളവിലെ കണക്കാക്കിയ അപകടസാധ്യത തിരിച്ചറിയുന്നതിനാൽ, അക്കൗണ്ടിംഗിന്റെ അക്രുവൽ അടിസ്ഥാനത്തെ കൂടുതൽ പ്രതിനിധീകരിക്കുന്നതായി കണക്കാക്കപ്പെടുന്നു. അതിനാൽ, ഇടത്തരം, വലിയ കമ്പനികൾ സാധാരണയായി അലവൻസ് രീതി ഉപയോഗിക്കേണ്ടതുണ്ട് അല്ലെങ്കിൽ പ്രോത്സാഹിപ്പിക്കുന്നു.

കരുതൽ ശേഖരത്തിന്റെ വലുപ്പത്തെ ബാധിക്കുന്ന ഘടകങ്ങൾ

കമ്പനികൾക്കിടയിൽ കരുതൽ ശേഖരത്തിന്റെ അളവ് വ്യത്യാസപ്പെടാം, അത് നിരവധി ഘടകങ്ങളെ ആശ്രയിച്ചിരിക്കുന്നു:
– ഉപഭോക്തൃ ഗുണനിലവാരവും ക്രെഡിറ്റ് നയവും: ക്രെഡിറ്റ് നിബന്ധനകൾ അയവുവരുന്തോറും അപകടസാധ്യതയും കൂടുതലാണ്.
– സാമ്പത്തിക സാഹചര്യങ്ങൾ: സമ്പദ്‌വ്യവസ്ഥ ദുർബലമാകുമ്പോൾ, വീഴ്ചയ്ക്കുള്ള സാധ്യത വർദ്ധിക്കുന്നു.
– ഉപഭോക്തൃ കേന്ദ്രീകരണം: സ്വീകരിക്കേണ്ടവ കുറച്ച് വലിയ ഉപഭോക്താക്കളിൽ കേന്ദ്രീകരിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, അപകടസാധ്യത കൂടുതലായിരിക്കാം.
– ബില്ലിംഗ് ചരിത്രം: എസ്റ്റിമേറ്റുകൾക്ക് ഏറ്റവും ശക്തമായ അടിസ്ഥാനം ചരിത്രപരമായ പേയ്‌മെന്റ് ഡാറ്റയാണ്.

കരുതൽ ശേഖരം പ്രസക്തമാണെന്ന് ഉറപ്പാക്കാൻ മാനേജ്മെന്റ് ഇടയ്ക്കിടെ വിലയിരുത്തലുകൾ നടത്തേണ്ടതുണ്ട്, പ്രത്യേകിച്ച് സ്വീകാര്യത പോർട്ട്ഫോളിയോയിൽ കാര്യമായ മാറ്റങ്ങൾ സംഭവിക്കുമ്പോൾ.

കിട്ടാക്കടങ്ങൾക്കുള്ള അലവൻസിന്റെ സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളിലെ സ്വാധീനം

സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ് പല വശങ്ങളിലും സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളെ ബാധിക്കുന്നു:
– വരുമാന പ്രസ്താവന: മോശം കടച്ചെലവ് ലാഭം കുറയ്ക്കുന്നു.
– ബാലൻസ് ഷീറ്റ്: സ്വീകരിക്കേണ്ടവ (കരുതൽ ശേഖരം കുറച്ചതിനുശേഷം) താഴെയായി അവതരിപ്പിക്കുന്നു.
– സാമ്പത്തിക അനുപാതങ്ങൾ: നിലവിലെ അനുപാതം, അക്കൗണ്ടുകളുടെ സ്വീകാര്യമായ വിറ്റുവരവ്, ആസ്തി നിലവാരം എന്നിവയിൽ മാറ്റം വന്നേക്കാം.
– ബിസിനസ് തീരുമാനങ്ങൾ: കരുതൽ ധനം വർദ്ധിപ്പിക്കുന്നത് ഒരു കമ്പനി ക്രെഡിറ്റ് വിൽപ്പന കർശനമാക്കുകയോ ശേഖരണ നടപടിക്രമങ്ങൾ മെച്ചപ്പെടുത്തുകയോ ചെയ്യേണ്ടതിന്റെ സൂചനയായിരിക്കാം.

അതിന്റെ ഗണ്യമായ സ്വാധീനം കാരണം, കരുതൽ ധനം തയ്യാറാക്കുന്നത് സത്യസന്ധമായും സ്ഥിരതയോടെയും നടത്തണം, ലാഭം "കൈകാര്യം" ചെയ്യുന്നതിനായി കൃത്രിമം കാണിക്കരുത്. മാനേജ്മെന്റ് എസ്റ്റിമേറ്റുകളുമായി ബന്ധപ്പെട്ടതിനാൽ ഓഡിറ്റർമാർ പലപ്പോഴും ഈ അക്കൗണ്ടിൽ പ്രത്യേക ശ്രദ്ധ ചെലുത്തുന്നു.

ഉപസംഹാരം

സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ്, തിരിച്ചെടുക്കാനാവാത്ത സാധ്യതയുള്ള സ്വീകാര്യതകൾ മുൻകൂട്ടി കാണുന്നതിനായി രൂപകൽപ്പന ചെയ്ത ഒരു അക്കൗണ്ടിംഗ് സംവിധാനമാണ്. ഒരു അലവൻസ് സ്ഥാപിക്കുന്നതിലൂടെ, കമ്പനികൾക്ക് കൂടുതൽ യഥാർത്ഥ മൂല്യത്തിൽ സ്വീകാര്യതകൾ അവതരിപ്പിക്കാനും ഉചിതമായ കാലയളവിൽ സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകളുടെ ചെലവ് തിരിച്ചറിയാനും കഴിയും. ഉപയോഗിക്കുന്ന രീതി വിൽപ്പനയുടെ ഒരു ശതമാനമോ സ്വീകാര്യതകളുടെ പ്രായമാകൽ വിശകലനമോ ആകാം, പ്രായമാകൽ രീതി സാധാരണയായി കൂടുതൽ വിശദവും സ്വീകരിക്കേണ്ടവയുടെ യഥാർത്ഥ അവസ്ഥയെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നതുമാണ്.

ആത്യന്തികമായി, സംശയാസ്പദമായ അക്കൗണ്ടുകൾക്കുള്ള അലവൻസ് ഒരു അക്കൗണ്ടിംഗ് ബാധ്യത മാത്രമല്ല, കമ്പനികളെ പണമൊഴുക്ക് , ആസ്തി ഗുണനിലവാരം, പങ്കാളികളുടെ കണ്ണിൽ അവരുടെ സാമ്പത്തിക പ്രസ്താവനകളുടെ വിശ്വാസ്യത എന്നിവ നിലനിർത്താൻ സഹായിക്കുന്ന ഒരു റിസ്ക് മാനേജ്മെന്റ് ഉപകരണം കൂടിയാണ്. ശരിയായി കൈകാര്യം ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ, ഉപഭോക്തൃ പേയ്‌മെന്റുകളെക്കുറിച്ചുള്ള അനിശ്ചിതത്വത്തിനിടയിലും ബിസിനസ്സ് ആരോഗ്യം നിലനിർത്തുന്നതിനുള്ള ഒരു പ്രതിരോധ നടപടിയായി ഈ അലവൻസ് പ്രവർത്തിക്കുന്നു.