నగదు మరియు నగదు సమానమైన వాటికి అకౌంటింగ్

నగదు మరియు నగదు సమానమైన వాటికి అకౌంటింగ్

నగదు మరియు నగదుకు సమానమైనవి ఒక కంపెనీ ఆర్థిక వ్యవస్థకు ప్రాణాధారం. వినియోగదారుల నుండి చెల్లింపులు స్వీకరించడం, సరఫరాదారులకు చెల్లించడం, ఉద్యోగులకు జీతాలు చెల్లించడం, రుణాలను తిరిగి చెల్లించడం వంటి దాదాపు అన్ని వ్యాపార కార్యకలాపాలు నగదు నిర్వహణ పరిధిలోకి వస్తాయి. ఇది అత్యంత ద్రవరూపంలో ఉండి, సులభంగా దుర్వినియోగం అయ్యే అవకాశం ఉన్నందున, నగదు అత్యంత తరచుగా ఆడిట్ చేయబడే మరియు కఠినంగా నియంత్రించబడే ఖాతాలలో ఒకటిగా కూడా ఉంటుంది. ఈ వ్యాసం, కచ్చితమైన మరియు విశ్వసనీయమైన ఆర్థిక నివేదనకు అవసరమైన నగదు మరియు నగదుకు సమానమైన వాటి నిర్వచనం, దాని భాగాలు, అకౌంటింగ్ విధానం మరియు అంతర్గత నియంత్రణ పద్ధతుల గురించి చర్చిస్తుంది.

నగదు మరియు నగదు సమానమైన వాటిని అర్థం చేసుకోవడం

సాధారణంగా, నగదు అంటే తక్షణ వినియోగానికి అందుబాటులో ఉన్న నగదు మరియు నిల్వలు. నగదులో చేతిలో ఉన్న నగదు మరియు బ్యాంకులో ఉన్న నగదు రెండూ ఉంటాయి. బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో, నగదును ఒక ప్రస్తుత ఆస్తిగా చూపుతారు, ఎందుకంటే కంపెనీ కార్యకలాపాలకు నిధులు సమకూర్చడానికి దీనిని ఎప్పుడైనా ఉపయోగించవచ్చు.

మరోవైపు, నగదుకు సమానమైనవి అనేవి అధిక ద్రవ్యత కలిగిన స్వల్పకాలిక పెట్టుబడులు. వీటిని సులభంగా ఒక నిర్దిష్ట మొత్తంలో నగదుగా మార్చుకోవచ్చు మరియు వీటి విలువలో హెచ్చుతగ్గుల ప్రమాదం చాలా తక్కువగా ఉంటుంది. ముఖ్యంగా, నగదుకు సమానమైనవి దాదాపు నగదు లాంటివే, ఎందుకంటే వాటిని త్వరగా మరియు సురక్షితంగా నగదుగా మార్చుకోవచ్చు.

అనేక అకౌంటింగ్ ప్రమాణాల ప్రకారం, నగదుకు సమానమైన వాటికి సాధారణంగా చాలా తక్కువ కాలపరిమితి ఉంటుంది, సాధారణంగా కొనుగోలు చేసిన తేదీ నుండి మూడు నెలలు లేదా అంతకంటే తక్కువ. ఈ సాధనం అధిక ద్రవ్యతను మరియు తక్కువ ప్రమాదాన్ని నిజంగా ప్రతిబింబించడానికి ఈ కాలపరిమితి ముఖ్యం.

నగదు భాగాలు

ఆచరణలో నగదు అనేక రూపాలను తీసుకోవచ్చు:

1. నగదు: చిల్లర డబ్బుల పెట్టెలో లేదా సేఫ్‌లో ఉంచిన నోట్లు మరియు నాణేలు.
2. బ్యాంకు ఖాతా నిల్వ: ఎప్పుడైనా డబ్బు విత్‌డ్రా చేసుకోగల చెకింగ్ లేదా సేవింగ్స్ ఖాతా.
3. స్వీకరించిన మరియు వెంటనే నగదుగా మార్చుకోగల చెక్కులు మరియు గిరో బిల్లులు (ఎటువంటి సమస్యలు లేకపోతే).
4. చిల్లర డబ్బు: చిన్న చిన్న రోజువారీ ఖర్చుల కోసం కేటాయించిన నిధులు, ఉదాహరణకు స్థానిక రవాణా ఖర్చులు, సమావేశ ఖర్చులు లేదా స్టేషనరీ కొనుగోలు.

అయితే, బ్యాంకులోని నిధులన్నీ స్వయంచాలకంగా నగదుగా వర్గీకరించబడవని గమనించడం ముఖ్యం. ఎస్క్రో నిధులు, హామీ నిధులు లేదా నిర్దిష్ట ప్రయోజనాల కోసం మాత్రమే ఉపయోగించగల నిధుల వంటి పరిమిత నగదు నిల్వలను, ఆ పరిమితుల స్వభావాన్ని బట్టి, తరచుగా విడిగా చూపించాల్సి ఉంటుంది లేదా ఆర్థిక నివేదికల నోట్స్‌లో తగిన విధంగా వెల్లడించాల్సి ఉంటుంది.

నగదు సమానమైన భాగాలు

నగదు సమానమైన వాటిలో సాధారణంగా అధిక ద్రవ్యత, తక్కువ-ప్రమాదం గల సాధనాలు ఉంటాయి, అవి:

– పెద్దగా జరిమానాలు లేకుండా నగదుగా మార్చుకోగలిగే చాలా స్వల్పకాలిక టైమ్ డిపాజిట్లు (ఉదా. 1 నెల లేదా 3 నెలలు).
– తక్కువ కాలంలో మెచ్యూర్ అయ్యే మరియు తక్కువ క్రెడిట్ రిస్క్ ఉన్న మనీ మార్కెట్ సెక్యూరిటీలు.
– దాదాపు ఖచ్చితమైన విలువతో త్వరగా నగదుగా మార్చుకోగలిగే ఇతర ద్రవ్య మార్కెట్ సాధనాలు.

సాధారణ స్టాక్ వంటి సాధనాలను నగదుకు సమానమైనవిగా పరిగణించరు, ఎందుకంటే వాటి విలువ హెచ్చుతగ్గులకు లోనవుతుంది. దీర్ఘకాలిక బాండ్లు కూడా నగదుకు సమానమైనవి కావు, ఎందుకంటే వాటికి విలువ హెచ్చుతగ్గులు మరియు ద్రవ్యతకు సంబంధించిన విభిన్న నష్టాలు ఉంటాయి.

గుర్తింపు మరియు కొలత

అకౌంటింగ్‌లో, ఒక కంపెనీ నగదు లేదా నగదుకు సమానమైన సాధనాలపై నియంత్రణ సాధించినప్పుడు, నగదు మరియు నగదుకు సమానమైన వాటిని గుర్తిస్తారు. సాధారణంగా, కొలమానాలలో నగదు కోసం నామమాత్రపు విలువను, మరియు నగదుకు సమానమైన వాటి కోసం సరసమైన విలువకు సుమారుగా సమానమైన క్యారీయింగ్ మొత్తాన్ని ఉపయోగిస్తారు. నగదుకు సమానమైనవి స్వల్పకాలికమైనవి మరియు తక్కువ ప్రమాదాన్ని కలిగి ఉంటాయి కాబట్టి, వాటి విలువలో తేడా సాధారణంగా అప్రధానంగా ఉంటుంది.

నివేదనకు అత్యంత కీలకమైనది సరైన ఆస్తి వర్గీకరణను నిర్ధారించుకోవడం: అంటే ఒక సాధనాన్ని నగదు, నగదుకు సమానమైనవి, స్వల్పకాలిక పెట్టుబడులు లేదా ఇతర ఆస్తులుగా వర్గీకరించాలా అని. తప్పుడు వర్గీకరణ ఒక కంపెనీ యొక్క ద్రవ్యత మరియు ఆర్థిక ఆరోగ్య విశ్లేషణపై ప్రభావం చూపుతుంది.

నగదు లావాదేవీ రికార్డింగ్

రోజువారీ నగదు లావాదేవీలు డెబిట్ మరియు క్రెడిట్ విధానం ద్వారా నమోదు చేయబడతాయి. ఒక సాధారణ ఉదాహరణ:

– నగదు అమ్మకాల నుండి వచ్చిన నగదు రాబడులు
డెబిట్: నగదు
క్రెడిట్: అమ్మకాలు

– కస్టమర్ స్వీకరించదగిన వాటి పరిష్కారం నుండి వచ్చిన నగదు రసీదులు
డెబిట్: నగదు
క్రెడిట్: స్వీకరించదగిన ఖాతాలు

సరఫరాదారులకు చెల్లింపు
డెబిట్: చెల్లించవలసిన ఖాతాలు
క్రెడిట్: నగదు

– నిర్వహణ ఖర్చుల చెల్లింపు (ఉదా. విద్యుత్, అద్దె)
డెబిట్: ఖర్చులు (విద్యుత్/అద్దె)
క్రెడిట్: నగదు

ఆచరణలో, కంపెనీలు సాధారణంగా లావాదేవీలను కాలక్రమానుసారంగా నమోదు చేయడానికి, తగిన లావాదేవీ సాక్ష్యాలతో (ఇన్‌వాయిస్‌లు, రసీదులు, బదిలీ రుజువు) పాటు అకౌంటింగ్ సిస్టమ్‌లలో నగదు పుస్తకాలను లేదా నగదు/బ్యాంక్ మాడ్యూళ్లను ఉపయోగిస్తాయి.

పెట్టీ క్యాష్ సిస్టమ్: ఇంప్రెస్ట్ మరియు హెచ్చుతగ్గులు

చిల్లర నగదును సాధారణంగా రెండు పద్ధతుల ద్వారా నిర్వహిస్తారు:

1. ఇంప్రెస్ట్ వ్యవస్థ
ఈ పద్ధతిలో, చిల్లర నగదు నిల్వను ఒక స్థిరమైన మొత్తంలో నిర్వహిస్తారు. చిల్లర నగదు ఖర్చులను చెల్లింపు స్లిప్పులను ఉపయోగించి నమోదు చేస్తారు, మరియు నిధులు తగ్గినప్పుడు, చెల్లింపు స్లిప్‌లో పేర్కొన్న మొత్తానికి చిల్లర నగదును తిరిగి నింపుతారు.
తిరిగి నింపేటప్పుడు సాధారణంగా అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు చేయబడతాయి:
డెబిట్: సంబంధిత ఖర్చులు (రవాణా, స్టేషనరీ, మొదలైనవి)
క్రెడిట్: నగదు/బ్యాంక్

2. హెచ్చుతగ్గుల వ్యవస్థ
చిల్లర నగదు ఖర్చులు జరిగిన వెంటనే నమోదు చేయబడతాయి, దీనివల్ల లావాదేవీల ఆధారంగా చిల్లర నగదు ఖాతా నిల్వ హెచ్చుతగ్గులకు లోనవుతుంది. ఈ పద్ధతిని నియంత్రించడం మరింత కష్టతరం కాబట్టి, దీనిని తక్కువగా ఉపయోగిస్తారు.

భౌతిక నగదు మరియు ఖర్చు రుజువుల మధ్య సయోధ్యను సులభతరం చేస్తుంది కాబట్టి, నియంత్రణ కోసం ఇంప్రెస్ట్ విధానం తరచుగా ఉత్తమమైనదిగా పరిగణించబడుతుంది.

బ్యాంక్ రికన్సిలియేషన్

నగదు అకౌంటింగ్‌లో అత్యంత ముఖ్యమైన ప్రక్రియలలో ఒకటి బ్యాంక్ రికన్సిలియేషన్. ఇందులో, కంపెనీ రికార్డుల ప్రకారం ఉన్న నగదు నిల్వను, బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్ ప్రకారం ఉన్న నిల్వతో సరిపోల్చడం జరుగుతుంది. సమయ వ్యత్యాసాలు మరియు ఇరు పక్షాలచే నమోదు చేయబడని లావాదేవీల కారణంగా ఈ రికన్సిలియేషన్ అవసరం అవుతుంది, ఉదాహరణకు:

– మార్గమధ్యంలో ఉన్న డిపాజిట్లు: కంపెనీ ద్వారా నమోదు చేయబడ్డాయి, ఇంకా బ్యాంకులో జమ కాలేదు.
– చెల్లించని చెక్కులు: కంపెనీ ద్వారా చెల్లింపులుగా నమోదు చేయబడ్డాయి, కానీ ఇంకా నగదుగా మార్చుకోలేదు.
– బ్యాంకు పరిపాలన రుసుములు: బ్యాంకులో నమోదు చేయబడ్డాయి, కంపెనీ ఇంకా నమోదు చేయలేదు.
– బ్యాంకు వడ్డీ: బ్యాంకులో నమోదైన వడ్డీ ఆదాయం, ఇది ఇంకా కంపెనీ ద్వారా నమోదు చేయబడలేదు.
– బౌన్స్ అయిన చెక్ లేదా తిరస్కరించబడిన చెక్: బ్యాంకు చెల్లింపును తిరస్కరిస్తే, కంపెనీ స్వీకరించాల్సిన మొత్తాలను సర్దుబాటు చేసుకోవాలి.
– కంపెనీ లేదా బ్యాంకు ద్వారా రికార్డింగ్‌లో జరిగే పొరపాట్లు.

సరిపోల్చడం యొక్క ఫలితాలు సాధారణంగా సర్దుబాటు జర్నల్‌లను ఉత్పత్తి చేస్తాయి, ఉదాహరణకు బ్యాంక్ అడ్మిన్ ఫీజులు లేదా బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్ నుండి ఇప్పుడే కనుగొనబడిన వడ్డీ ఆదాయం కోసం.

ఆర్థిక నివేదికలలో ప్రదర్శన

ఆర్థిక స్థితి నివేదికలో, నగదు మరియు నగదు సమానమైనవి "నగదు మరియు నగదు సమానమైనవి" అనే ఒకే అంశంగా చూపబడతాయి. ఆర్థిక నివేదికలకు సంబంధించిన గమనికలలో, కంపెనీలు తరచుగా ఈ క్రింది వాటిని వెల్లడిస్తాయి:

– నగదు సమానమైన వాటి నిర్వచనానికి సంబంధించిన అకౌంటింగ్ విధానాలు.
– నగదు మరియు నగదుకు సమానమైన భాగాల వివరాలు.
– పరిమితం చేయబడిన నగదు, ఏదైనా ఉంటే.
– సంబంధిత ద్రవ్యత్వ ప్రమాదాలు మరియు నగదు నిర్వహణ.

నగదు మరియు నగదుకు సమానమైనవి నగదు ప్రవాహ నివేదికతో కూడా దగ్గరి సంబంధం కలిగి ఉంటాయి. వాస్తవానికి, బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో ఉపయోగించే నగదు మరియు నగదుకు సమానమైన వాటి నిర్వచనం, నగదు ప్రవాహ నివేదికను తయారు చేయడంలో ఉపయోగించే నిర్వచనానికి అనుగుణంగా ఉండాలి. కాల వ్యవధిలో నగదు మరియు నగదుకు సమానమైన వాటిలో వచ్చే మార్పులను నిర్వహణ, పెట్టుబడి మరియు ఆర్థిక నగదు ప్రవాహాల ద్వారా వివరించాలి.

నగదుపై అంతర్గత నియంత్రణ

నగదు మోసాలకు అత్యంత సులభంగా గురయ్యే అవకాశం ఉన్నందున, కంపెనీలు ఈ క్రింది వాటితో సహా పటిష్టమైన అంతర్గత నియంత్రణలను అమలు చేయాలి:

1. విధుల విభజన: నగదు స్వీకరించే వ్యక్తి, లావాదేవీలను నమోదు చేసే వ్యక్తి, మరియు బ్యాంక్ రికన్సిలియేషన్ చేసే వ్యక్తి వేర్వేరుగా ఉండాలి.
2. అంచెల వారీ ఆమోదం: ఒక నిర్దిష్ట మొత్తంలోని చెల్లింపులను అధీకృత అధికారి ఆమోదించాలి.
3. పూర్తి డాక్యుమెంటేషన్: ప్రతి రసీదు/ఖర్చుకు చెల్లుబాటు అయ్యే ఆధారాలు తప్పనిసరిగా ఉండాలి.
4. రోజువారీ డిపాజిట్లు: ప్రమాదాన్ని తగ్గించడానికి, అందిన నగదును వెంటనే బ్యాంకులో జమ చేయాలి.
5. భౌతిక ప్రాప్యత పరిమితులు: సేఫ్‌లు, చిల్లర నగదు, బ్యాంక్ టోకెన్‌లు మరియు బదిలీ అధికార పత్రాలు కట్టుదిట్టంగా భద్రపరచబడతాయి.
6. క్రమబద్ధమైన సయోధ్య: బ్యాంకు సయోధ్యను క్రమానుగతంగా (ఆదర్శంగా నెలకొకసారి లేదా అంతకంటే ఎక్కువ తరచుగా) చేస్తారు.
7. అంతర్గత ఆడిట్‌లు మరియు ఆకస్మిక తనిఖీలు: యాదృచ్ఛిక పెట్టీ క్యాష్ తనిఖీలు దుర్వినియోగాన్ని నివారించడంలో ప్రభావవంతంగా ఉంటాయి.

పెనుటప్

నగదు మరియు నగదు సమానమైన వాటికి లెక్కలు చెప్పడం అంటే కేవలం నగదు రాబడులు మరియు చెల్లింపులను నమోదు చేయడం మాత్రమే కాదు. ఇందులో సరైన వర్గీకరణ, క్రమబద్ధమైన రికార్డుల నిర్వహణ, కచ్చితమైన బ్యాంక్ రికన్సిలియేషన్లు, పారదర్శకమైన ప్రదర్శన మరియు తగినంత అంతర్గత నియంత్రణలు ఉంటాయి. సరైన నగదు నిర్వహణతో, కంపెనీలు ద్రవ్యతను కాపాడుకోగలవు, మోసాల ప్రమాదాన్ని తగ్గించగలవు మరియు ఆర్థిక నివేదికల విశ్వసనీయతను మెరుగుపరచుకోగలవు. అంతిమంగా, నగదు మరియు నగదు సమానమైన సమాచారం యొక్క నాణ్యత అనేది యాజమాన్యం, పెట్టుబడిదారుడు మరియు రుణదాతల నిర్ణయాలకు ఒక కీలకమైన పునాదిగా ఏర్పడుతుంది.