ပုဂ္ဂိုလ်ရေးဝင်ငွေခွန်တွက်ချက်ခြင်း

## ကိုယ်ရေးကိုယ်တာဝင်ငွေခွန်တွက်ချက်ခြင်း- ပြီးပြည့်စုံသောလမ်းညွှန်

ကိုယ်ပိုင်ဝင်ငွေခွန်သည် ဝင်ငွေပမာဏတစ်ခုရရှိသူတိုင်းအတွက် အစိုးရမှ မဖြစ်မနေပေးဆောင်ရမည့် တာဝန်ဝတ္တရားတစ်ခုဖြစ်သည်။ လူအများစုအတွက် အခွန်တွက်ချက်ခြင်းသည် ရှုပ်ထွေးပြီး ရှုပ်ထွေးသော လုပ်ငန်းစဉ်တစ်ခု ဖြစ်နိုင်သည်။ ဤဆောင်းပါးသည် အင်ဒိုနီးရှားတွင် ကိုယ်ပိုင်ဝင်ငွေခွန် တွက်ချက်နည်းဆိုင်ရာ ပြည့်စုံသောလမ်းညွှန်ချက်တစ်ခု ပေးစွမ်းရန် ရည်ရွယ်ပါသည်။

### ကိုယ်ရေးကိုယ်တာဝင်ငွေခွန်ကို နားလည်ခြင်း

ဝင်ငွေခွန် (PPh) သည် သတ်မှတ်ထားသော အခွန်နှစ်အတွင်း ရရှိသော တစ်ဦးချင်း သို့မဟုတ် ကော်ပိုရိတ်ဝင်ငွေအပေါ် ကောက်ခံသည့် အခွန်ဖြစ်သည်။ အင်ဒိုနီးရှားတွင် ဝင်ငွေခွန်စည်းမျဉ်းများကို ဝင်ငွေခွန်ဥပဒေ (၂၀၀၈ ခုနှစ် ဥပဒေအမှတ် ၃၆) ဖြင့် ထိန်းချုပ်ထားသည်။ ဤအခွန်ကို လစာ၊ ဂုဏ်ထူးဆောင်ဆု၊ စီးပွားရေးအမြတ်အစွန်း၊ အတိုး၊ အစုရှယ်ယာခွဲဝေမှု၊ မူပိုင်ခွင့်နှင့် လက်ဆောင်များကဲ့သို့သော ဝင်ငွေရင်းမြစ်အမျိုးမျိုးမှ ကောက်ခံသည်။

### အခွန်ပေးဆောင်ရသော ဝင်ငွေ (PKP)

သင်ပေးဆောင်ရမည့်အခွန်ပမာဏကို မတွက်ချက်မီ၊ သင်၏အခွန်ပေးဆောင်ရသောဝင်ငွေ (PKP) ကို ဆုံးဖြတ်ရန် အရေးကြီးပါသည်။ PKP သည် အခွန်မဆောင်ရသောဝင်ငွေ (PTKP) နှင့် အခြားအခွန်နုတ်ယူမှုများကို နုတ်ယူပြီးနောက် ကျန်ရှိသောဝင်ငွေဖြစ်သည်။ PTKP ကို ​​အစိုးရမှ ထိန်းချုပ်ထားပြီး အိမ်ထောင်ရေးအခြေအနေနှင့် မှီခိုသူအရေအတွက်ပေါ် မူတည်၍ ကွဲပြားသည်။

#### ၂၀၂၃ ခုနှစ်အတွက် PTKP ၏ ဥပမာ-

– အိမ်ထောင်မရှိ အခွန်ထမ်းသူများ (TK) – တစ်နှစ်လျှင် ရူပီး ၅၄,၀၀၀,၀၀၀
– အိမ်ထောင်သည် အခွန်ထမ်းသူများ (K/0) – တစ်နှစ်လျှင် ရူပီး ၅၈,၅၀၀,၀၀၀
– ခင်ပွန်းနှင့်ဝင်ငွေပေါင်းစပ်ထားသော ဇနီးများအတွက် တစ်နှစ်လျှင် ၄,၅၀၀,၀၀၀ ရူပီး ထပ်ဆောင်းပေးဆောင်ရမည်
– နောက်ထပ် မှီခိုသူများ၊ အများဆုံး သုံးဦး (ကလေးများ/မိဘများ) - တစ်ဦးလျှင် တစ်နှစ်လျှင် IDR ၄,၅၀၀,၀၀၀

### ကိုယ်ရေးကိုယ်တာဝင်ငွေခွန်တွက်ချက်ရန် အဆင့်များ

#### ၁။ စုစုပေါင်းဝင်ငွေကို ဆုံးဖြတ်ပါ။

ပထမခြေလှမ်းကတော့ တစ်နှစ်တာအတွက် သင့်ရဲ့ စုစုပေါင်းဝင်ငွေကို တွက်ချက်ဖို့ပါပဲ။ ဒီဝင်ငွေဟာ လစာ၊ ဘောနပ်စ်၊ ဂုဏ်ပြုဆုကြေးနဲ့ အခြားဝင်ငွေစတဲ့ အရင်းအမြစ်အမျိုးမျိုးကနေ ရရှိနိုင်ပါတယ်။ ဥပမာအားဖြင့် ဝန်ထမ်းတစ်ဦးရဲ့ ဝင်ငွေက အောက်ပါအတိုင်း ဖြစ်ပါတယ်။

– လစဉ်လစာ: ရူပီး ၁၀,၀၀၀,၀၀၀
– နှစ်စဉ်ဘောနပ်စ်- ၂၀,၀၀၀,၀၀၀ ရူပီး
– လွတ်လပ်သော အလုပ်အကိုင် ဂုဏ်ပြုဆုငွေ- IDR ၃၀,၀၀၀,၀၀၀

စုစုပေါင်း နှစ်စဉ်ဝင်ငွေ = (လစဉ်လစာ x ၁၂) + နှစ်စဉ်ဘောနပ်စ် + လွတ်လပ်သော ဂုဏ်ပြုချီးမြှင့်ငွေ
= (Rp 10.000.000 x 12) + Rp 20.000.000 + Rp 30.000.000
= Rp ၇,၈၃၀,၀၀၀,၀၀၀၊-

#### ၂။ အခွန်မဆောင်ရသော ဝင်ငွေ (PTKP) ကို လျှော့ချပါ

ထို့နောက် အခွန်ထမ်းသူ၏ အခြေအနေအရ PTKP မှ စုစုပေါင်းဝင်ငွေကို နုတ်ပါ။ ဥပမာအားဖြင့် အခွန်ထမ်းသူသည် အိမ်ထောင်ရှိပြီး ကလေးတစ်ဦးရှိပါက-

PTKP = Rp 58.500.000 + Rp. 4.500.000 (ကလေး 1 ယောက်အတွက်) = Rp. 63.000.000၊-

PKP = စုစုပေါင်း စုစုပေါင်း ၀င်ငွေ – PTKP
= Rp 150.000.000 - Rp. ၆၃,၀၀၀,၀၀၀
= Rp ၇,၈၃၀,၀၀၀,၀၀၀၊-

#### ၃။ ဝင်ငွေခွန် (PPh) တွက်ချက်ခြင်း

VAT (PKP) ရရှိပြီးနောက်၊ ကျွန်ုပ်တို့သည် သတ်မှတ်ထားသောနှုန်းထားများအပေါ် အခြေခံ၍ ဝင်ငွေခွန်ကို တွက်ချက်နိုင်ပါသည်။ အောက်ပါတို့သည် တစ်နှစ်လျှင် VAT အမျိုးအစားအပေါ် အခြေခံ၍ ဝင်ငွေခွန်နှုန်းထားများဖြစ်သည်-

– IDR ၅၀,၀၀၀,၀၀၀ အထိ VAT: ၅%
– IDR ၂၅၀,၀၀၀,၀၀၀ အထက်မှ IDR ၅၀၀,၀၀၀,၀၀၀ အထိ VAT: ၂၅%
– IDR ၂၅၀,၀၀၀,၀၀၀ အထက်မှ IDR ၅၀၀,၀၀၀,၀၀၀ အထိ VAT: ၂၅%
– IDR ၅၀၀,၀၀၀,၀၀၀ အထက် VAT: ၃၀%

IDR ၈၇,၀၀၀,၀၀၀ ၏ PKP အတွက် အခွန်တွက်ချက်မှု မှာ အောက်ပါအတိုင်းဖြစ်သည်။

က။ IDR ၅၀,၀၀၀,၀၀၀ အထိ PKP အတွက်-
= Rp 50.000.000 x 5% = Rp။ 2.500.000၊-

ခ။ IDR 50.000.000 အထက် PKP အတွက် IDR 87.000.000 အထိ (ကျန် PKP)
= (Rp. 87.000.000 – Rp. 50.000.000) x 15% = Rp. 37.000.000 x 15% = Rp။ ၅,၅၅၀,၀၀၀၊-

စုစုပေါင်း PPh = Rp 2.500.000 + Rp. 5.550.000 = Rp. 8.050.000၊-

### ဝင်ငွေခွန် ပေးချေမှု နည်းလမ်းများ

အင်ဒိုနီးရှားရှိ အခွန်ထမ်းများသည် အောက်ပါတို့အပါအဝင် နည်းလမ်းများစွာဖြင့် ဝင်ငွေခွန်ပေးဆောင်နိုင်သည်-

– အခွန်နုတ်ယူခြင်းမှတစ်ဆင့်- ဝန်ထမ်းများအတွက် ဝင်ငွေခွန်ကို အလုပ်ရှင်မှ နုတ်ယူလေ့ရှိပြီး အစိုးရထံ ပြန်လည်ပေးပို့လေ့ရှိသည်။ ၎င်းကို Article 21 Income Tax ဟု လူသိများသည်။
– လွတ်လပ်စွာငွေပေးချေမှု- freelance ကဲ့သို့သော အခြားရင်းမြစ်များမှ ဝင်ငွေရှိသူများအတွက် အခွန်ငွေပေးချေမှုများကို ဘဏ်သို့ ငွေသားသွင်းခြင်း သို့မဟုတ် အခွန်အထွေထွေညွှန်ကြားရေးမှူးရုံး (DGT) မှ ပံ့ပိုးပေးသော e-billing စနစ်ကို အသုံးပြု၍ အွန်လိုင်းမှတစ်ဆင့် လွတ်လပ်စွာ ပြုလုပ်နိုင်ပါသည်။
– နှစ်စဉ်အခွန်ပြန်အမ်းငွေအစီရင်ခံစာ- အခွန်ထမ်းတိုင်းသည် အခွန်နှစ်အတွက် ၎င်းတို့၏ဝင်ငွေကို တင်ပြရန်အတွက် အခွန်ဦးစီးဌာန (DGT) တွင် နှစ်စဉ်အခွန်ပြန်အမ်းငွေ (SPT) တင်သွင်းရမည်။ တစ်ဦးချင်းအခွန်ထမ်းများအတွက် တင်ပြရမည့်ရက်မှာ နောက်နှစ် မတ်လ ၃၁ ရက်နေ့ဖြစ်သည်။

### ဝင်ငွေခွန် စီမံခန့်ခွဲရာတွင် အကြံပြုချက်များနှင့် လှည့်ကွက်များ

၁။ စာရွက်စာတမ်းများကို စနစ်တကျသိမ်းဆည်းပါ- ဝင်ငွေခွန်နုတ်ယူမှုအထောက်အထား၊ ဝင်ငွေလွှဲပြောင်းမှုအထောက်အထားနှင့် ဝင်ငွေနှင့်သက်ဆိုင်သော ကုန်ကျစရိတ်အထောက်အထားကဲ့သို့သော သက်ဆိုင်ရာစာရွက်စာတမ်းအားလုံးကို သိမ်းဆည်းထားကြောင်း သေချာပါစေ။

၂။ အခွန်ဆော့ဖ်ဝဲကို အသုံးပြုပါ- အပလီကေးရှင်းများနှင့် ဆော့ဖ်ဝဲများစွာသည် အခွန်တွက်ချက်မှုများနှင့် အစီရင်ခံခြင်းကို ပိုမိုလွယ်ကူစေနိုင်သည်။

၃။ အခွန်အကြံပေးတစ်ဦးကို အသုံးပြုပါ- သင့်ဝင်ငွေနှင့် ငွေပေးငွေယူများသည် သင်ကိုယ်တိုင်တွက်ချက်ရန် အလွန်ရှုပ်ထွေးပါက အခွန်အကြံပေးတစ်ဦး၏ ဝန်ဆောင်မှုများကို အသုံးပြုခြင်းသည် ပညာရှိရွေးချယ်မှုတစ်ခု ဖြစ်နိုင်သည်။

၄။ အချိန်မီ အစီရင်ခံခြင်း- ဒဏ်ကြေးများနှင့် ပြစ်ဒဏ်များကို ရှောင်ရှားရန်အတွက် နောက်ဆုံးရက်မတိုင်မီ အခွန်များကို အမြဲအစီရင်ခံရန် သေချာပါစေ။

### အခွန်မဆောင်ခြင်း သို့မဟုတ် အခွန်မဆောင်ခြင်း၏ သက်ရောက်မှု

အခွန်တာဝန်ဝတ္တရားများကို လျစ်လျူရှုခြင်းကို လျှော့တွက်၍မရပါ။ အခွန်မတင်ပြခြင်း သို့မဟုတ် ပေးဆောင်ခြင်း၏ အကျိုးဆက်များတွင် ဒဏ်ငွေများ၊ အုပ်ချုပ်ရေးဆိုင်ရာ ပြစ်ဒဏ်များနှင့် ရာဇဝတ်မှုဆိုင်ရာ ပြစ်ဒဏ်များပင် ပါဝင်နိုင်သည်။ တစ်ဦးချင်းအခွန်ထမ်းများအတွက် နောက်ကျဝင်ငွေခွန်ပြန်ပေးဆောင်ခြင်း (SPT Tahunan) ဒဏ်ငွေ ၁၀၀,၀၀၀ ရူပီးသည် ထိုကဲ့သို့သော ပြစ်ဒဏ်များ၏ ဥပမာတစ်ခုဖြစ်သည်။

### နိဂုံးချုပ်

ပုဂ္ဂိုလ်ရေးဝင်ငွေခွန်သည် နိုင်ငံတော်ဖွံ့ဖြိုးတိုးတက်ရေးအတွက် နိုင်ငံသားများ၏ ပံ့ပိုးကူညီမှုပုံစံတစ်ခုဖြစ်သည်။ အခွန်တွက်ချက်ခြင်းသည် တစ်ခါတစ်ရံတွင် ရှုပ်ထွေးပုံရသော်လည်း၊ သင့်လျော်သော နားလည်မှုနှင့် စနစ်တကျလုပ်ဆောင်သည့် အဆင့်များဖြင့် လုပ်ငန်းစဉ်ကို ရိုးရှင်းအောင်ပြုလုပ်နိုင်ပါသည်။ စုစုပေါင်းဝင်ငွေကို ဆုံးဖြတ်ခြင်းမှသည် VAT (အခွန်ပေးဆောင်ရသော ဝင်ငွေခွန်) တွက်ချက်ခြင်းအထိ၊ သက်ဆိုင်ရာအခွန်နှုန်းထားများကို နားလည်ခြင်းအထိ အရာအားလုံးသည် သင်၏အခွန်တာဝန်ဝတ္တရားများကို ထိရောက်စွာဖြည့်ဆည်းရန် ကူညီပေးပါလိမ့်မည်။ ထို့အပြင်၊ ရရှိနိုင်သောဝန်ဆောင်မှုများ သို့မဟုတ် နည်းပညာကို အသုံးပြုခြင်းသည် ပိုမိုထိရောက်သော အခွန်စီမံခန့်ခွဲမှုကို အထောက်အကူပြုနိုင်ပါသည်။

ပုဂ္ဂိုလ်ရေးဝင်ငွေခွန်အကြောင်း ကောင်းစွာသိရှိခြင်းဖြင့် သင်သည် ဥပဒေရေးရာတာဝန်ဝတ္တရားများမှ ကင်းလွတ်ရုံသာမက ပိုမိုကောင်းမွန်သော နိုင်ငံတစ်ခု တည်ဆောက်ရာတွင်လည်း ပါဝင်နိုင်မည်ဖြစ်သည်။