គណនេយ្យសម្រាប់សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់
សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់ គឺជាសរសៃឈាមនៃហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន។ សកម្មភាពអាជីវកម្មស្ទើរតែទាំងអស់ — ចាប់ពីការទទួលការទូទាត់របស់អតិថិជន និងការបង់ប្រាក់ឱ្យអ្នកផ្គត់ផ្គង់ រហូតដល់ការបង់ប្រាក់ឱ្យបុគ្គលិក និងការសងប្រាក់កម្ចី — កាត់បន្ថយការគ្រប់គ្រងសាច់ប្រាក់។ ដោយសារតែវាជាសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលបំផុត និងងាយស្រួលប្រើប្រាស់ខុស សាច់ប្រាក់ក៏ជាគណនីមួយក្នុងចំណោមគណនីដែលត្រូវបានធ្វើសវនកម្ម និងគ្រប់គ្រងយ៉ាងតឹងរ៉ឹងបំផុតផងដែរ។ អត្ថបទនេះពិភាក្សាអំពីនិយមន័យនៃសាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់ សមាសធាតុរបស់វា ការព្យាបាលគណនេយ្យ និងការអនុវត្តការគ្រប់គ្រងផ្ទៃក្នុងដែលចាំបាច់សម្រាប់ របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ ដែលមានភាពត្រឹមត្រូវ និងអាចទុកចិត្តបាន ។
ការយល់ដឹងអំពីសាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់
ជាទូទៅ សាច់ប្រាក់គឺជាសាច់ប្រាក់ និងសមតុល្យដែលអាចរកបានសម្រាប់ប្រើប្រាស់ភ្លាមៗ។ សាច់ប្រាក់រួមមានទាំងសាច់ប្រាក់ក្នុងដៃ និងសាច់ប្រាក់ក្នុងធនាគារ។ នៅក្នុងតារាងតុល្យការ សាច់ប្រាក់ត្រូវបានបង្ហាញជាទ្រព្យសកម្មបច្ចុប្បន្ន ពីព្រោះវាអាចត្រូវបានប្រើប្រាស់នៅពេលណាក៏បានដើម្បីផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានដល់ប្រតិបត្តិការរបស់ក្រុមហ៊ុន។
ទន្ទឹមនឹងនេះ សមមូលសាច់ប្រាក់គឺជាការវិនិយោគរយៈពេលខ្លីដែលមានសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលប្តូរទៅជាសាច់ប្រាក់ក្នុងចំនួនជាក់លាក់មួយ និងមានហានិភ័យតិចតួចនៃការប្រែប្រួលតម្លៃ។ ជាទូទៅ សមមូលសាច់ប្រាក់គឺ "ស្ទើរតែដូចគ្នា" ទៅនឹងសាច់ប្រាក់ ពីព្រោះវាអាចត្រូវបានរំលាយបានយ៉ាងឆាប់រហ័ស និងដោយសុវត្ថិភាព។
ក្រោមស្តង់ដារគណនេយ្យជាច្រើន សមមូលសាច់ប្រាក់ជាធម្មតាមានកាលកំណត់ខ្លីណាស់ ជាធម្មតាបីខែ ឬតិចជាងនេះគិតចាប់ពីថ្ងៃទិញ។ កាលកំណត់នេះគឺមានសារៈសំខាន់សម្រាប់ឧបករណ៍នេះដើម្បីឆ្លុះបញ្ចាំងយ៉ាងពិតប្រាកដនូវសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលខ្ពស់ និងហានិភ័យទាប។
សមាសធាតុសាច់ប្រាក់
សាច់ប្រាក់ក្នុងការអនុវត្តអាចមានទម្រង់ជាច្រើន៖
១. សាច់ប្រាក់៖ ក្រដាសប្រាក់ និងកាក់ដែលរក្សាទុកក្នុងប្រអប់ប្រាក់តូច ឬទូដែក។
២. សមតុល្យគណនីធនាគារ៖ សមតុល្យសែក ឬប្រាក់សន្សំដែលអាចដកបានគ្រប់ពេល។
៣. មូលប្បទានប័ត្រ និងវិក្កយបត្រ Giro ដែលត្រូវបានទទួល និងអាចប្តូរជាសាច់ប្រាក់បានភ្លាមៗ (ប្រសិនបើមិនមានបញ្ហា)។
៤. ប្រាក់តិចតួច៖ ថវិកាដែលទុកសម្រាប់ការចំណាយប្រចាំថ្ងៃតូចៗ ឧទាហរណ៍ ថ្លៃដឹកជញ្ជូនក្នុងស្រុក ការចំណាយលើកិច្ចប្រជុំ ឬការទិញសម្ភារៈការិយាល័យ។
ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ វាជារឿងសំខាន់ដែលត្រូវកត់សម្គាល់ថា មិនមែនមូលនិធិទាំងអស់នៅក្នុងធនាគារត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ដោយស្វ័យប្រវត្តិជាសាច់ប្រាក់នោះទេ។ សមតុល្យសាច់ប្រាក់ដែលមានកម្រិត — ដូចជាមូលនិធិ escrow មូលនិធិធានា ឬមូលនិធិដែលអាចត្រូវបានប្រើសម្រាប់តែគោលបំណងជាក់លាក់ប៉ុណ្ណោះ — ជារឿយៗត្រូវបង្ហាញដោយឡែកពីគ្នា ឬបង្ហាញឱ្យបានគ្រប់គ្រាន់នៅក្នុងកំណត់ចំណាំនៃរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ អាស្រ័យលើលក្ខណៈនៃការរឹតបន្តឹង។
សមាសធាតុសមមូលសាច់ប្រាក់
ជាទូទៅ សមមូលសាច់ប្រាក់រួមមានឧបករណ៍ដែលមានសភាពរាវខ្ពស់ និងមានហានិភ័យទាប ដូចជា៖
– ប្រាក់បញ្ញើរយៈពេលខ្លីខ្លាំង (ឧ. ១ ខែ ឬ ៣ ខែ) ដែលអាចដកប្រាក់បានដោយគ្មានការពិន័យច្រើន។
– មូលបត្រទីផ្សារប្រាក់ ដែលមានកាលកំណត់ក្នុងរយៈពេលខ្លី និងមានហានិភ័យឥណទានទាប។
– ឧបករណ៍ទីផ្សារប្រាក់ផ្សេងទៀត ដែលអាចប្តូរទៅជាសាច់ប្រាក់បានយ៉ាងឆាប់រហ័សក្នុងតម្លៃស្ទើរតែជាក់លាក់មួយ។
ឧបករណ៍ដូចជាភាគហ៊ុនធម្មតាមិនត្រូវបានចាត់ទុកថាជាសមមូលសាច់ប្រាក់ទេ ពីព្រោះតម្លៃរបស់វាប្រែប្រួល។ មូលបត្របំណុលរយៈពេលវែងក៏មិនមែនជាសមមូលសាច់ប្រាក់ដែរ ពីព្រោះវាមានហានិភ័យខុសៗគ្នានៃការប្រែប្រួលតម្លៃ និងសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល។
ការទទួលស្គាល់ និងការវាស់វែង
នៅក្នុងគណនេយ្យ សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់ត្រូវបានទទួលស្គាល់នៅពេលដែលក្រុមហ៊ុនទទួលបានការគ្រប់គ្រងលើសាច់ប្រាក់ ឬឧបករណ៍សាច់ប្រាក់សមមូល។ ការវាស់វែងជាទូទៅប្រើតម្លៃនាមករណ៍សម្រាប់សាច់ប្រាក់ និងតម្លៃយោងដែលប្រហាក់ប្រហែលនឹងតម្លៃសមរម្យសម្រាប់សាច់ប្រាក់សមមូល។ ដោយសារតែសាច់ប្រាក់សមមូលមានអាយុកាលខ្លី និងមានហានិភ័យទាប ភាពខុសគ្នានៃតម្លៃជាធម្មតាមិនសំខាន់ទេ។
ចំណុចសំខាន់ចំពោះការរាយការណ៍គឺការធានាការចាត់ថ្នាក់ទ្រព្យសកម្មត្រឹមត្រូវ៖ ថាតើឧបករណ៍មួយត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ជាសាច់ប្រាក់ សមមូលសាច់ប្រាក់ ការវិនិយោគរយៈពេលខ្លី ឬទ្រព្យសកម្មផ្សេងទៀតដែរឬទេ។ ការចាត់ថ្នាក់ខុសអាចប៉ះពាល់ដល់សាច់ប្រាក់ងាយស្រួល និងការវិភាគសុខភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន។
ការកត់ត្រាប្រតិបត្តិការ សាច់ប្រាក់
ប្រតិបត្តិការសាច់ប្រាក់ប្រចាំថ្ងៃត្រូវបានកត់ត្រាតាមរយៈយន្តការឥណពន្ធ និងឥណទាន។ ឧទាហរណ៍សាមញ្ញមួយ៖
- ប្រាក់ចំណូលពីការលក់សាច់ប្រាក់
ឥណពន្ធ៖ សាច់ប្រាក់
ឥណទាន៖ ការលក់
- បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ពីការទូទាត់បំណុលអតិថិជន
ឥណពន្ធ៖ សាច់ប្រាក់
ឥណទាន៖ គណនីទទួលប្រាក់
- ការទូទាត់ទៅអ្នកផ្គត់ផ្គង់
ឥណពន្ធ៖ គណនីត្រូវបង់
ឥណទាន៖ សាច់ប្រាក់
- ការទូទាត់ចំណាយប្រតិបត្តិការ (ឧ. អគ្គិសនី ថ្លៃជួល)
ឥណពន្ធ៖ ការចំណាយ (អគ្គិសនី/ថ្លៃជួល)
ឥណទាន៖ សាច់ប្រាក់
នៅក្នុងការអនុវត្តជាក់ស្តែង ក្រុមហ៊ុនជាធម្មតាប្រើប្រាស់សៀវភៅសាច់ប្រាក់ ឬម៉ូឌុលសាច់ប្រាក់/ធនាគារនៅក្នុងប្រព័ន្ធគណនេយ្យ ដើម្បីកត់ត្រាប្រតិបត្តិការតាមលំដាប់លំដោយ អមដោយភស្តុតាងប្រតិបត្តិការគ្រប់គ្រាន់ (វិក្កយបត្រ បង្កាន់ដៃ ភស្តុតាងនៃការផ្ទេរ)។
ប្រព័ន្ធសាច់ប្រាក់តូចតាច៖ អត្រាការប្រាក់ និងការប្រែប្រួល
ជាធម្មតា ការគ្រប់គ្រងប្រាក់បន្តិចបន្តួច ត្រូវបានប្រើប្រាស់វិធីសាស្រ្តពីរយ៉ាង៖
១. ប្រព័ន្ធគ្រប់គ្រងការវិនិយោគ
នៅក្នុងប្រព័ន្ធនេះ សមតុល្យសាច់ប្រាក់តូចតាចត្រូវបានរក្សាក្នុងចំនួនថេរមួយ។ ការចំណាយសាច់ប្រាក់តូចតាចត្រូវបានកត់ត្រាដោយប្រើបង្កាន់ដៃបង់ប្រាក់ ហើយនៅពេលដែលថវិកាអស់ សាច់ប្រាក់តូចតាចត្រូវបានបំពេញបន្ថែមតាមចំនួនទឹកប្រាក់នៃបង្កាន់ដៃបង់ប្រាក់។
ជាទូទៅ ការកត់ត្រាគណនេយ្យត្រូវបានធ្វើឡើងនៅពេលបំពេញបន្ថែម៖
ឥណពន្ធ៖ ការចំណាយពាក់ព័ន្ធ (ការដឹកជញ្ជូន សម្ភារៈការិយាល័យ។ល។)
ឥណទាន៖ សាច់ប្រាក់/ធនាគារ
២. ប្រព័ន្ធប្រែប្រួល
ការចំណាយសាច់ប្រាក់តូចតាចត្រូវបានកត់ត្រាភ្លាមៗនៅពេលកើតឡើង ដែលអនុញ្ញាតឱ្យសមតុល្យគណនីសាច់ប្រាក់តូចតាចប្រែប្រួលអាស្រ័យលើប្រតិបត្តិការ។ ប្រព័ន្ធនេះមិនសូវត្រូវបានគេប្រើញឹកញាប់ទេ ពីព្រោះវាពិបាកគ្រប់គ្រងជាង។
ប្រព័ន្ធពន្ធត្រូវបានគេចាត់ទុកថាល្អប្រសើរជាងមុនសម្រាប់ការគ្រប់គ្រង ពីព្រោះវាជួយសម្រួលដល់ការផ្សះផ្សារវាងប្រាក់សុទ្ធ និងភស្តុតាងនៃការចំណាយ។
ការផ្សះផ្សាធនាគារ
នីតិវិធីសំខាន់បំផុតមួយក្នុងការធ្វើគណនេយ្យសាច់ប្រាក់គឺការផ្សះផ្សាធនាគារ ដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការផ្គូផ្គងសមតុល្យសាច់ប្រាក់យោងទៅតាមកំណត់ត្រារបស់ក្រុមហ៊ុនជាមួយនឹងសមតុល្យយោងទៅតាមរបាយការណ៍ធនាគារ។ ការផ្សះផ្សាគឺចាំបាច់ដោយសារតែភាពខុសគ្នានៃពេលវេលា និងប្រតិបត្តិការដែលមិនត្រូវបានកត់ត្រាដោយភាគីណាមួយឡើយ ដូចជា៖
– ប្រាក់បញ្ញើកំពុងឆ្លងកាត់៖ ត្រូវបានកត់ត្រាទុកដោយក្រុមហ៊ុន ហើយមិនទាន់បានបញ្ចូលទៅក្នុងធនាគារនៅឡើយទេ។
– មូលប្បទានប័ត្រដែលមិនទាន់បានទូទាត់៖ ត្រូវបានកត់ត្រាដោយក្រុមហ៊ុនថាជាការទូទាត់ មិនទាន់បានទូទាត់ជាសាច់ប្រាក់នៅឡើយទេ។
– ថ្លៃសេវារដ្ឋបាលធនាគារ៖ បានកត់ត្រានៅធនាគារ មិនទាន់បានកត់ត្រាដោយក្រុមហ៊ុននៅឡើយទេ។
– ការប្រាក់ពីធនាគារ៖ ចំណូលពីការប្រាក់ដែលបានកត់ត្រានៅក្នុងធនាគារ មិនទាន់ត្រូវបានកត់ត្រាដោយក្រុមហ៊ុននៅឡើយទេ។
– មូលប្បទានប័ត្រដែលមិនបានទូទាត់ ឬមូលប្បទានប័ត្រត្រូវបានបដិសេធ៖ ធនាគារបដិសេធការទូទាត់ប្រាក់ ក្រុមហ៊ុនត្រូវកែសម្រួលប្រាក់ដែលត្រូវទទួល។
– កំហុសក្នុងការកត់ត្រាដោយក្រុមហ៊ុន ឬធនាគារ។
លទ្ធផលនៃការផ្សះផ្សាជាធម្មតាបង្កើតទិនានុប្បវត្តិកែតម្រូវ ឧទាហរណ៍សម្រាប់ថ្លៃសេវារដ្ឋបាលធនាគារ ឬប្រាក់ចំណូលការប្រាក់ដែលទើបតែត្រូវបានរកឃើញពីរបាយការណ៍ធនាគារ។
បទបង្ហាញនៅក្នុងរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ
នៅក្នុងរបាយការណ៍ស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់ត្រូវបានបង្ហាញជាធាតុតែមួយគឺ "សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់"។ នៅក្នុងកំណត់ចំណាំចំពោះ របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ ក្រុមហ៊ុនតែងតែបង្ហាញ៖
– គោលនយោបាយគណនេយ្យទាក់ទងនឹងនិយមន័យនៃសមមូលសាច់ប្រាក់។
- ព័ត៌មានលម្អិតអំពីសាច់ប្រាក់ និងសមាសធាតុសមមូលសាច់ប្រាក់។
- សាច់ប្រាក់មានកំណត់ ប្រសិនបើមាន។
– ហានិភ័យសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល និងការគ្រប់គ្រងសាច់ប្រាក់ពាក់ព័ន្ធ។
សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់ក៏មានទំនាក់ទំនងយ៉ាងជិតស្និទ្ធទៅនឹងរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ផងដែរ។ តាមពិតទៅ និយមន័យនៃសាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់ដែលប្រើនៅលើតារាងតុល្យការត្រូវតែស្របនឹងនិយមន័យដែលប្រើក្នុងការរៀបចំរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់។ ការប្រែប្រួលនៃសាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់ក្នុងអំឡុងពេលនោះត្រូវតែពន្យល់តាមរយៈលំហូរសាច់ប្រាក់ប្រតិបត្តិការ ការវិនិយោគ និងហិរញ្ញប្បទាន។
ការគ្រប់គ្រងផ្ទៃក្នុងលើសាច់ប្រាក់
ដោយសារតែសាច់ប្រាក់ងាយរងគ្រោះបំផុតចំពោះការក្លែងបន្លំ ក្រុមហ៊ុននានាត្រូវអនុវត្តការគ្រប់គ្រងផ្ទៃក្នុងឱ្យរឹងមាំ រួមមាន៖
១. ការបែងចែកភារកិច្ច៖ អ្នកដែលទទួលប្រាក់សុទ្ធគួរតែខុសពីអ្នកដែលកត់ត្រាប្រតិបត្តិការ និងខុសពីអ្នកដែលធ្វើការផ្សះផ្សាធនាគារ។
២. ការអនុញ្ញាតជាស្រទាប់ៗ៖ ការទូទាត់ចំនួនទឹកប្រាក់ជាក់លាក់មួយត្រូវតែត្រូវបានអនុម័តដោយមន្ត្រីដែលមានការអនុញ្ញាត។
៣. ឯកសារពេញលេញ៖ រាល់វិក្កយបត្រ/ចំណាយត្រូវតែមានភស្តុតាងបញ្ជាក់ត្រឹមត្រូវ។
៤. ប្រាក់បញ្ញើប្រចាំថ្ងៃ៖ ប្រាក់ដែលទទួលបានគួរតែត្រូវបានដាក់ចូលទៅក្នុងធនាគារភ្លាមៗដើម្បីកាត់បន្ថយហានិភ័យ។
៥. ការរឹតបន្តឹងការចូលប្រើប្រាស់ជាក់ស្តែង៖ ទូដែក ប្រាក់សុទ្ធ ថូខឹនធនាគារ និងការអនុញ្ញាតផ្ទេរប្រាក់ ត្រូវបានយាមកាមយ៉ាងតឹងរ៉ឹង។
៦. ការផ្សះផ្សាជាប្រចាំ៖ ការផ្សះផ្សាធនាគារត្រូវបានធ្វើឡើងជាប្រចាំ (ល្អបំផុតប្រចាំខែ ឬញឹកញាប់ជាងនេះ)។
៧. ការត្រួតពិនិត្យផ្ទៃក្នុង និងការត្រួតពិនិត្យភ្លាមៗ៖ ការត្រួតពិនិត្យសាច់ប្រាក់តូចតាចដោយចៃដន្យមានប្រសិទ្ធភាពក្នុងការការពារការប្រើប្រាស់ខុស។
Penutup
គណនេយ្យសម្រាប់សាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់គឺលើសពីការកត់ត្រាលំហូរចូល និងលំហូរចេញសាច់ប្រាក់ធម្មតា។ វារួមបញ្ចូលការចាត់ថ្នាក់ត្រឹមត្រូវ ការរក្សាកំណត់ត្រាដែលមានវិន័យ ការផ្សះផ្សាធនាគារត្រឹមត្រូវ ការបង្ហាញដែលមានតម្លាភាព និងការគ្រប់គ្រងផ្ទៃក្នុងគ្រប់គ្រាន់។ ជាមួយនឹងការគ្រប់គ្រងសាច់ប្រាក់ត្រឹមត្រូវ ក្រុមហ៊ុនអាចរក្សាសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល កាត់បន្ថយហានិភ័យនៃការក្លែងបន្លំ និងបង្កើនភាពជឿជាក់ នៃរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ ។ នៅទីបំផុត គុណភាពនៃព័ត៌មានសាច់ប្រាក់ និងសមមូលសាច់ប្រាក់បង្កើតបានជាមូលដ្ឋានដ៏សំខាន់សម្រាប់ការសម្រេចចិត្តរបស់ថ្នាក់គ្រប់គ្រង អ្នកវិនិយោគ និងម្ចាស់បំណុល។
