Պետական եկամուտների աղբյուրները
Պետական եկամուտները երկրի ֆինանսական կառավարման կարևորագույն կողմն են։ Այն պատասխանատու է կառավարության ծախսերի ֆինանսավորման համար, լինի դա ենթակառուցվածքների զարգացման, կրթության, առողջապահության, թե պաշտպանության համար։ Հետևաբար, պետական եկամուտների աղբյուրների ըմբռնումը կարևոր է պետական ֆինանսների կառավարման համապարփակ պատկերացում կազմելու համար։ Այս հոդվածը մանրամասն կքննարկի պետական եկամուտների մի քանի հիմնական աղբյուրներ։
1. Հարկ
Հարկերը եկամտի հիմնական աղբյուր են բազմաթիվ երկրների, այդ թվում՝ Ինդոնեզիայի համար: Հարկերը գանձվում են որպես պարտադիր վճարներ, որոնք անհատներն ու բիզնեսները կատարում են պետությանը: Հարկերը բաժանվում են մի քանի կատեգորիաների՝ կախված դրանց առարկայից և նպատակից.
– Եկամտային հարկ (ԵՀՀ): Այս հարկը գանձվում է անհատների կամ գործարար կազմակերպությունների կողմից ստացված կամ վաստակած եկամտից: Ինդոնեզիայում ԵՀՀ-ն բաժանվում է մի քանի տեսակների, ինչպիսիք են՝ աշխատողների համար ԵՀՀ հոդված 21, առևտրի համար ԵՀՀ հոդված 22 և հոնորարների ու դիվիդենտների համար ԵՀՀ հոդված 23:
– Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ). ԱԱՀ-ն գանձվում է վաճառվող ապրանքների և ծառայությունների վրա: Սա անուղղակի հարկ է և փոխանցվում է վերջնական սպառողին: ԱԱՀ-ն հարկման ամենամեծ աղբյուրներից մեկն է, քանի որ գրեթե բոլոր ապրանքներն ու ծառայությունները ենթակա են այս հարկի:
– Հողի և շինությունների հարկ (ՀՇՀ): Այս հարկը գանձվում է հողի և շինությունների սեփականության իրավունքից: Վճարման ենթակա գումարը սովորաբար հաշվարկվում է հարկվող վաճառքի գնի (ՀՇԳԳ) հիման վրա:
– Արտահանման-ներմուծման հարկ. գանձվում է արտահանվող կամ ներմուծվող ապրանքների վրա, այս հարկի նպատակն է վերահսկել ապրանքների հոսքը և պաշտպանել ներքին արդյունաբերությունը անարդար մրցակցությունից։
2. Ոչ հարկային պետական եկամուտներ (PNBP)
Հարկերից բացի, կառավարությունը միջոցներ է ստանում նաև ոչ հարկային պետական եկամուտներից (PNBP): Սրանք այլ աղբյուրներից ստացված եկամուտներ են, ինչպիսիք են՝
– Պետական ձեռնարկությունների դիվիդենտներ. Պետական ընկերությունները պարտավոր են դիվիդենտներ վճարել իրենց շահույթից: Պետական ձեռնարկությունները, ինչպիսիք են PT Pertamina-ն, PT PLN-ը և PT Telkom Indonesia-ն, զգալի դիվիդենտներ են ներդնում պետական եկամուտներում:
– Բնական ռեսուրսներից ստացված եկամուտներ. Ներառում է անտառային զիջումներից, հանքարդյունաբերական վճարներից և ձկնորսական հոնորարներից ստացված եկամուտները: Առատ բնական ռեսուրսներ ունեցող երկրները , ինչպիսին է Ինդոնեզիան, հաճախ զգալի եկամուտ են ստանում այս ոլորտից:
– Տուգանքներ և պատժամիջոցներ. Կառավարությունը նաև եկամուտ է ստանում որոշակի իրավական խախտումների, ինչպիսիք են երթևեկության կանոնների խախտումները և բնապահպանական տուգանքները, համար սահմանված տուգանքներից և պատժամիջոցներից։
– Պետական ակտիվների կառավարում. Ներառում է պետական սեփականություն հանդիսացող շենքերի կամ հողերի վարձակալությունը, ինչպես նաև պետական ներդրումներից ստացված գործառնական արդյունքները, ինչպիսիք են պարտատոմսերում կամ սուկուկում ներդրումները։
3. Պարտք
Երբ հարկային և ոչ հարկային պետական եկամուտները բավարար չեն պետական ծախսերը հոգալու համար, կառավարությունը երբեմն ստիպված է լինում փոխառություններ վերցնել։ Այս պարտքը կարող է գալ երկրի ներսում կամ արտերկրում։
– Ներքին պարտք. Կառավարությունը կարող է պարտատոմսեր կամ պետական արժեթղթեր թողարկել ներքին ֆինանսական շուկայում: Հանրությանը և ներքին հաստատություններին խրախուսվում է մասնակցել այս ֆինանսավորմանը:
– Արտաքին պարտք. Այս վարկը կարող է ստացվել այլ երկրներից կամ միջազգային կազմակերպություններից, ինչպիսիք են Համաշխարհային բանկը և Արժույթի միջազգային հիմնադրամը: Չնայած այն կարող է ավելացնել եկամուտները, այս պարտքը պետք է կառավարվի զգուշորեն՝ ապագայում վճարման բեռի ավելացումից խուսափելու համար:
4. Գրանտներ
Գրանտը մեկ այլ երկրի կամ միջազգային կազմակերպության կողմից տրամադրվող ֆինանսական օգնության մի ձև է, որը սովորաբար չի վերադարձվում: Գրանտները հաճախ տրամադրվում են երկրի զարգացման համար կարևորագույն համարվող որոշակի նախագծերի համար: Չնայած այն հանգամանքին, որ դրանք այնքան էական չեն, որքան եկամտի այլ աղբյուրները, դրամաշնորհները կարող են զգալի դեր խաղալ որոշակի նախագծերի ֆինանսավորման գործում:
5. Մյուսները
– Կարգավորվող վիճակախաղերից և խաղամոլությունից ստացված եկամուտներ. Որոշ երկրներ, թեև ոչ բոլորը, օրինականացնում և հարկում են վիճակախաղերն ու խաղամոլությունը: Այս ոլորտից ստացված եկամուտը հաճախ վերաներդրվում է սոցիալական ծրագրերում:
– Պահուստային և ներդրումային շահույթ. Ուղղակի ներդրումներից բացի, կառավարությունը կարող է շահույթ ստանալ նաև պահուստային ակտիվների, ինչպիսիք են ոսկին կամ արտարժույթը, արժեքի փոփոխություններից։
Պետական եկամուտների ոլորտում առկա մարտահրավերները
Պետական եկամուտների օպտիմալացումը հեշտ գործ չէ: Կառավարությունը մի շարք մարտահրավերների է բախվում եկամուտների կառավարման և ավելացման հարցում.
– Հարկերից խուսափում. ամենամեծ մարտահրավերներից մեկը հարկերից խուսափումն է, լինի դա օրինական գործունեության միջոցով, ինչպիսին է հարկային պլանավորումը, թե անօրինական գործունեության միջոցով, ինչպիսին է հարկերից խուսափումը: Դրա դեմ պայքարելու համար անհրաժեշտ է վերահսկողության ուժեղացում և տեղեկատվական տեխնոլոգիաների ներդրում:
– Ապրանքների գների անկայունություն. բնական պաշարներից ստացված եկամուտներից կախված երկրները պետք է պատրաստ լինեն բախվել ապրանքային գների անկայունությանը, որը կարող է ազդել եկամտի վրա։
– Գլոբալ տնտեսական դինամիկա. Գլոբալ տնտեսական ճգնաժամերը կամ արժույթի փոխարժեքի տատանումները կարող են ազդել պետական եկամուտների վրա, հատկապես այն երկրների համար, որոնք կախված են միջազգային առևտրից։
– Պետական ձեռնարկությունների արդյունավետությունը և արդյունավորությունը. Պետական ձեռնարկություններից ստացված դիվիդենտները կարող են աճել, եթե այդ ընկերությունների արդյունավետությունը և շահութաբերությունը օպտիմալ լինեն։
Եզրակացություն
Պետական եկամուտների բազմազան աղբյուրները ամուր հիմք են հանդիսանում պետական ֆինանսական կառավարման համար: Հարկերը ամենամեծ բաղադրիչն են, սակայն ոչ հարկային պետական եկամուտները (ՊՀԵԵ), պարտքը, դրամաշնորհները և այլ աղբյուրներ նույնպես կարևոր դեր են խաղում: Եկամուտները մեծացնելու համար կառավարությունը պետք է նախաձեռնող լինի առկա մարտահրավերներին անդրադառնալու հարցում, ինչպիսիք են պետական ձեռնարկությունների (ՊՁ) արդյունավետության բարելավումը, հարկերից խուսափելու կանխարգելումը և համաշխարհային տնտեսական փոփոխություններին հարմարվելը: Արդյունավետ կառավարման միջոցով պետական եկամուտները կարող են ավելի օպտիմալ կերպով օգտագործվել զարգացումը և հանրային բարեկեցությունը խթանելու համար:
