Proceduroj por Preparado de Financaj Raportoj
Financaj raportoj estas strukturitaj resumoj de la financa pozicio kaj agado de ento dum specifa periodo. Por kompanioj, financaj raportoj servas kiel ĉefa ilo por taksi la sanon de entrepreno, plenumi impostajn devojn, allogi investantojn, akiri financadon kaj certigi daten-bazitan decidiĝon. Tamen, altkvalitaj financaj raportoj ne okazas simple. Ili postulas bone organizitan, koheran preparproceduron, kiu konformas al aplikeblaj kontadaj normoj. Ĉi tiu artikolo diskutas la sisteman proceduron por prepari financajn raportojn, de la registra stadio ĝis la prezento kaj fina taksado.
1. Determinado de Kontadaj Normoj kaj Politikoj
La unua paŝo estas determini la uzatajn kontadajn normojn. En Indonezio, unuoj povas uzi PSAK ( Financaj Kontadaj Normoj ), SAK ETAP por unuoj sen publika respondigebleco, aŭ SAK EMKM por mikro-, malgrandaj kaj mezgrandaj entreprenoj. La elekto de normo influos enspezrekonon, registradon de aktivaĵoj, amortizan traktadon kaj prezenton de raportoj.
Post kiam normoj estas establitaj, kompanioj bezonas evoluigi internajn kontadajn politikojn, kiel ekzemple stokajn taksmetodojn (FIFO aŭ averaĝa), amortizajn metodojn (rektliniaj aŭ malkreskantaj bilancoj), kaj rezervpolitikojn por ricevotaĵoj. Ĉi tiuj politikoj devas esti koheraj por certigi, ke financaj raportoj estas kompareblaj kaj fidindaj tra periodoj.
2. Kolektu kaj Kontrolu Transakciajn Pruvojn
Ĉiu nombro en financa raporto devas esti subtenata de validaj transakciaj pruvoj. Tial, la sekva paŝo estas kolekti dokumentojn kiel vendofakturojn, kvitancojn, aĉetordonojn, kvitancoj pri banktranspagoj, deponaĵkvitancojn, kontraktojn kaj aliajn subtenajn dokumentojn.
Aldone al kolektado, ankaŭ kontrolado estas decida. Kontrolado inkluzivas kontroli la kompletecon de informoj (dato, kvanto, rilataj partioj), rajtigon kaj plenumon de kompaniaj politikoj. Sen adekvataj pruvoj, transakcioj pliigas la riskon de eraroj kaj reviziaj rezultoj. En ĉi tiu etapo, kompanioj ankaŭ devus grupigi dokumentojn laŭ transakcia tipo por faciligi registradon.
3. Registru Transakciojn en la Ĵurnalo
Post kiam la transakciaj pruvoj estas kontrolitaj, la sekva paŝo estas registri ilin en ĵurnalo. Ĵurnalo estas kronologia registro de financaj transakcioj bazita sur la principo de debeto kaj kredito. Registrado povas esti farita en ĝenerala ĵurnalo aŭ speciala ĵurnalo (ekz., vendoĵurnalo, aĉetĵurnalo, kaskvitanca ĵurnalo kaj kaselspeza ĵurnalo), depende de la bezonoj de la kompanio.
Precizeco en ĉi tiu etapo estas decida por la kvalito de la fina raporto. Eraroj en determinado de kontoj aŭ sumoj transdoniĝos al postaj procezoj. Tial, kontistoj bezonas kompreni la kontaran tabelon de la kompanio kaj certigi, ke ĉiu transakcio estas registrita en la ĝusta konto.
4. Enregistri al la Ĉeflibro
Post kiam ĵurnal-enskriboj estas faritaj, transakcioj estas transdonitaj (registritaj) al la ĉeflibro. La ĉeflibro enhavas kolekton de kontoj montrantaj la saldojn kaj movojn de ĉiu konto, kiel ekzemple kontantan monon, ricevotaĵojn, inventaron, pagendajn kontojn, egalecon, enspezojn kaj elspezojn.
La celo de registrado estas resumi transakciojn antaŭe disigitajn tra la ĵurnalo en konto-post-kontajn informojn, por ke la saldoj de ĉiu konto povu esti determinitaj. En ĉi tiu etapo, preciza referenco kaj koheraj kontonumeroj estas esencaj por eviti misklasifikon.
5. Preparu Provbilancon
Provbilanco estas listo de kontosaldoj dum specifa tempoperiodo, uzata por kontroli la bilancon inter totalaj debetoj kaj totalaj kreditoj. Se la totalaj debetoj ne egalas la totalajn kreditojn, ekzistas registra aŭ afiŝa eraro, kiun oni devas esplori.
Tamen, gravas kompreni, ke ekvilibra provbilanco ne nepre estas tute preciza. Eraroj ankoraŭ povas okazi, kiel ekzemple enigi malĝustajn sumojn dum ankoraŭ ekvilibro, aŭ misklasifiki kontojn. Malgraŭ tio, la provbilanco restas decida komenca kontrolilo antaŭ ol fari alĝustigojn.
6. Fari Alĝustigojn (Alĝustigi Enirojn)
Ĉe la fino de la periodo, kompanioj bezonas fari alĝustigajn enskribojn por certigi, ke iliaj financaj raportoj reflektas la faktajn kondiĉojn. Alĝustigoj ĝenerale okazas pro tempaj diferencoj inter kontantaj transakcioj kaj akumuliĝa agnosko, same kiel la ĉeesto de kontoj postulantaj fin-de-periodaj kalkuloj.
Kelkaj komunaj ekzemploj de alĝustigoj inkluzivas:
– Antaŭpagitaj elspezoj (ekz. lupago aŭ asekuro) kiuj devas esti asignitaj laŭ la periodo de gajno.
– Enspezoj ricevitaj anticipe, kiuj eble ankoraŭ ne estas plene agnoskitaj kiel enspezo.
– Amortizado de fiksaj aktivoj kiel veturiloj kaj ekipaĵo.
– Elspezoj, kiuj ankoraŭ devas esti pagitaj, kiel ekzemple salajroj aŭ elektro, kiuj ne estis pagitaj ĝis la fino de la periodo.
– Nepageblaj ricevotaĵoj kaj la formado de rezervaĵo por dubindaj ŝuldoj.
– Stokregistro-alĝustigoj bazitaj sur rezultoj de stokregistro.
Alĝustigoj certigas, ke enspezoj kaj elspezoj estas registritaj en la ĝusta periodo, por ke la enspeza deklaro estu pli preciza.
7. Preparu Provbilancon Post Alĝustigoj
Post kiam la ĝustigaj enskriboj estas registritaj en la ĉeflibro, la kompanio preparas ĝustigitan provbilancon. Ĉi tiu provbilanco servas kiel la rekta bazo por la preparado de la primaraj financaj raportoj. En ĉi tiu stadio, la kontosaldoj reflektas la fin-de-periodaj kondiĉojn post enkalkulado de ĉiuj ĝustigoj.
Se ankoraŭ ekzistas malekvilibro, la firmao devas rekontroli la alĝustigan ĵurnalon, registradon aŭ eblan malĝustan enigon de ciferoj.
8. Preparu la Ĉefan Financan Raporton
Ĝenerale, financaj raportoj konsistas el la jenaj kernaj raportoj:
1. Enspeza deklaro
Prezentas enspezojn kaj elspezojn dum specifa periodo por generi profiton aŭ perdon. Ĉi tiu raporto helpas taksi la funkcian rendimenton de kompanio.
2. Raporto pri Financa Situacio (Bilanco)
Montrante aktivaĵojn, pasivaĵojn kaj egalecon je specifa dato, la bilanco ilustras la financan forton, likvidecon kaj financan strukturon de kompanio.
3. Deklaro pri Ŝanĝoj en Kapitalo
Priskribas ŝanĝojn en la kapitalo de la posedanto, inkluzive de retenitaj enspezoj, aldonaj investoj, kaj dividendoj aŭ personaj distribuoj.
4. Kontantflua Raporto
Priskribas enfluojn kaj elfluojn de kontanta mono grupigitajn en funkciajn, investajn kaj financajn agadojn. Ĉi tiu raporto estas esenca por taksi la kapablon de kompanio generi kontantan monon kaj administri likvidecajn bezonojn.
5. Notoj al la Financaj Raportoj (KALKO)
Enhavas detalajn klarigojn pri kontadaj politikoj, specifajn kontodetalojn kaj aliajn gravajn informojn ne rekte videblajn en la figuroj. CALK helpas legantojn kompreni la kuntekston de la raporto.
9. Revizio de Konduto kaj Repaciĝo
Antaŭ ol raporto estas publikigita, interna revizio estas necesa. Ĉi tiu revizio inkluzivas analizon de la racieco de la ciferoj, komparon kun antaŭaj periodoj, kaj ekzamenon de certaj proporcioj. Krome, repacigo estas decida, inkluzive de:
– Akordigo de kontanta saldo kun banka eltiraĵo (banka repacigo).
– Akordigu ricevotaĵojn kun klienta konfirmo (se necese).
– Akordigu pagendajn kontojn kun la registroj de provizantoj.
– Unuigo de fizika stokregistro kun kontadaj registroj.
Ĉi tiu etapo helpas redukti la riskon de misaserto kaj certigas, ke la raporto estas preta por uzo.
10. Krei Ferman Ĵurnalon kaj Dokumentaron
Post kiam la raporto estas kompletigita, la kompanio povas fari fermajn enskribojn por fermi la enspezajn kaj elspezajn kontojn al retenitaj enspezoj aŭ kapitalo. La celo estas redoni la nominalajn kontojn al nulo komence de la sekva periodo.
Fine, dokumentu la tutan procezon: transakciajn kvitancojn, ĵurnalajn enskribojn, ĉeflibrojn, provajn bilancojn, alĝustigojn kaj finajn raportojn. Bona dokumentado faciligas estontajn reviziojn, impostajn reviziojn kaj administradajn taksojn.
Konkludo
La procezo de financa raportado estas serio de interrilataj paŝoj, de establado de normoj kaj kolektado de transakciaj pruvoj, registrado kaj afiŝado, kaj fin-de-periodaj alĝustigoj, ĝis raporta prezento kaj taksado. Precizeco, politika kohereco kaj internaj kontroloj estas ŝlosilaj por produkti koncernajn, fidindajn kaj respondecajn financajn raportojn. Sekvante la ĝustajn procedurojn, kompanioj ne nur plenumas siajn formalajn devojn, sed ankaŭ akiras strategiajn ilojn por plani kreskon kaj administri riskon pli efike.
