Kontado pri Kontanta Mono kaj Kontantaj Ekvivalentoj
Kontanta mono kaj kontantekvivalentoj estas la vivsango de la financoj de kompanio. Preskaŭ ĉiuj komercaj agadoj — de ricevado de klientaj pagoj kaj pagado de provizantoj ĝis pagado de dungitoj kaj repago de pruntoj — reduktas kontantadministradon. Ĉar ĝi estas la plej likva kaj facile misuzata, kontanta mono estas ankaŭ unu el la plej ofte reviziataj kaj strikte kontrolitaj kontoj. Ĉi tiu artikolo diskutas la difinon de kontanta mono kaj kontantekvivalentoj, ĝiajn komponantojn, kontadan traktadon kaj internajn kontrolajn praktikojn esencajn por preciza kaj fidinda financa raportado .
Komprenante Kontantan Monon kaj Kontantajn Ekvivalentojn
Ĝenerale, kontanta mono estas kontanta mono kaj saldoj disponeblaj por tuja uzo. Kontanta mono inkluzivas kaj kontantan monon en mano kaj kontantan monon en banko. En la bilanco, kontanta mono estas prezentita kiel kuranta aktivaĵo ĉar ĝi povas esti uzata iam ajn por financi la operaciojn de la kompanio.
Dume, kontantekvivalentoj estas mallongdaŭraj investoj, kiuj estas tre likvidaj, facile konverteblaj en kontantan monon en certa kvanto, kaj havas nekonsiderindan riskon de valorfluktuo. Esence, kontantekvivalentoj estas "preskaŭ samaj" kiel kontanta mono, ĉar ili povas esti likviditaj rapide kaj sekure.
Laŭ multaj kontadaj normoj, kontantekvivalentoj tipe havas tre mallongajn maturiĝojn, tipe tri monatojn aŭ malpli ekde la dato de akiro. Ĉi tiu maturiĝo estas grava por ke la instrumento vere reflektu altan likvidecon kaj malaltan riskon.
Kontantaj Komponantoj
Kontanta mono en praktiko povas havi plurajn formojn:
1. Kontanta mono: banknotoj kaj moneroj konservataj en kaso aŭ monŝranko.
2. Bankkonto-saldo: ĉekkonto aŭ ŝparkonto, kiun oni povas elpreni iam ajn.
3. Ĉekoj kaj ĝiro-biletoj, kiuj estis ricevitaj kaj povas esti tuj monigitaj (se ne estas problemoj).
4. Etmona mono: financoj rezervitaj por malgrandaj rutinaj elspezoj, ekzemple lokaj transportkostoj, kunvenkostoj aŭ aĉeto de skribvaroj.
Tamen, gravas noti, ke ne ĉiuj financoj en banko estas aŭtomate klasifikitaj kiel kontanta mono. Limigitaj kontantaj saldoj — kiel ekzemple deponfondusoj, garantifondusoj, aŭ financoj, kiuj povas esti uzataj nur por specifaj celoj — ofte devas esti prezentitaj aparte aŭ adekvate malkaŝitaj en la notoj al la financaj raportoj, depende de la naturo de la limigoj.
Komponantoj de Kontanta Ekvivalento
Kontantaj ekvivalentoj ĝenerale inkluzivas tre likvajn, malalt-riskajn instrumentojn, kiel ekzemple:
– Tre mallongdaŭraj deponaĵoj (ekz. 1 monato aŭ 3 monatoj) kiujn oni povas elpreni sen signifaj punoj.
– Monmerkataj valorpaperoj, kiuj maturiĝas baldaŭ kaj havas malaltan kreditriskon.
– Aliaj monmerkataj instrumentoj, kiuj povas esti rapide konvertitaj en kontantan monon je preskaŭ certa valoro.
Instrumentoj kiel ordinaraj akcioj ne estas konsiderataj kontantekvivalentoj ĉar ilia valoro fluktuas. Longdaŭraj obligacioj ankaŭ ne estas kontantekvivalentoj ĉar ili havas malsamajn riskojn de valorfluktuoj kaj likvideco.
Rekono kaj Mezurado
En kontado, mono kaj kontantekvivalentoj estas agnoskitaj kiam kompanio akiras kontrolon de la mono aŭ kontantekvivalentaj instrumentoj. Mezuradoj ĝenerale uzas nominalan valoron por mono kaj kontantan sumon kiu aproksimas justan valoron por kontantekvivalentoj. Ĉar kontantekvivalentoj estas mallongdaŭraj kaj malalt-riskaj, la diferenco en valoro kutime estas sensignifa.
Kritika por raportado estas certigi la ĝustan klasifikon de aktivaĵoj: ĉu instrumento estas klasifikita kiel kontanta mono, kontantekvivalentoj, mallongdaŭraj investoj aŭ aliaj aktivaĵoj. Misklasifiko povas influi la likvidecon kaj financan sananalizon de kompanio.
Registrado de Kontanta Transakcio
Ĉiutagaj kontanttransakcioj estas registritaj per debeta kaj kredita mekanismo. Simpla ekzemplo:
– Kontantaj enspezoj de kontantvendoj
Debeto: Kontanta mono
Kredito: Vendoj
– Kontantaj enspezoj el la pagado de klientaj ŝuldoj
Debeto: Kontanta mono
Kredito: Kontoj Riceveblaj
– Pago al provizantoj
Debeto: Kontoj Pagendaj
Kredito: Kontanta mono
– Pago de funkciaj elspezoj (ekz. elektro, lupago)
Debeto: Elspezoj (Elektro/Lupago)
Kredito: Kontanta mono
En praktiko, firmaoj kutime uzas kaslibrojn aŭ kas/bankmodulojn en kontadaj sistemoj por registri transakciojn kronologie, akompanataj de adekvata transakcia pruvo (fakturoj, kvitancoj, pruvo de translokigo).
Sistemo de Kaso: Antaŭpago kaj Fluktuanta
Etmona mono estas kutime administrata per du metodoj:
1. Antaŭpagosistemo
En ĉi tiu sistemo, la elspezoj de la malgranda kaso estas konservataj je fiksa sumo. Elspezoj de la malgranda kaso estas registritaj per pagkvitancoj, kaj kiam la financoj malabundas, la malgranda kaso estas replenigita ĝis la sumo de la pagkvitanco.
Kontadaj enskriboj estas ĝenerale faritaj dum replenigado de:
Debeto: Rilataj elspezoj (transporto, skribvaroj, ktp.)
Kredito: Kontanta mono/Banko
2. Fluktuanta sistemo
Elspezoj por malgranda kaso estas registritaj tuj kiam ili okazas, permesante al la konta saldo fluktui laŭ transakcioj. Ĉi tiu sistemo estas malpli ofte uzata ĉar ĝi estas pli malfacile kontrolebla.
La antaŭpagosistemo ofte estas konsiderata pli bona por kontrolo, ĉar ĝi faciligas repacigon inter fizika kontanta mono kaj pruvo de elspezo.
Banka Repaciĝo
Unu el la plej gravaj proceduroj en kontanta kontado estas banka repacigo, kiu implikas la kongruigon de la kontanta saldo laŭ la registroj de la kompanio kun la saldo laŭ la banka eltiraĵo. Repacigo estas necesa pro tempaj diferencoj kaj transakcioj, kiuj ne estis registritaj de ambaŭ partioj, kiel ekzemple:
– Deponaĵoj en transito: estis registritaj de la kompanio, ankoraŭ ne eniris la bankon.
– Nepagitaj ĉekoj: estis registritaj de la kompanio kiel pagoj, ankoraŭ ne enkasigitaj.
– Bankadministraj kostoj: registritaj ĉe la banko, ankoraŭ ne registritaj de la kompanio.
– Bankaj interezoj: interezaj enspezoj registritaj en la banko, ankoraŭ ne registritaj de la firmao.
– Refuzita ĉeko aŭ malakceptita ĉeko: la banko malakceptas la elspezon, la kompanio devas ĝustigi la ricevotaĵojn.
– Registradaj eraroj fare de la firmao aŭ banko.
La rezultoj de la repacigo kutime produktas alĝustigajn ĵurnalojn, ekzemple por bankaj administraj kotizoj aŭ interezaj enspezoj ĵus malkovritaj el la banka eltiraĵo.
En la bilanco, mono kaj kontantekvivalentoj estas prezentitaj kiel unu ero, "Mono kaj Kontantaj Ekvivalentoj". En la notoj al la financaj raportoj , kompanioj ofte malkaŝas:
– Kontadaj politikoj rilate al la difino de kontantekvivalentoj.
– Detaloj pri kontanta mono kaj kontantekvivalentaj komponantoj.
– Limigita kontanta mono, se ekzistas.
– Rilataj likvidecaj riskoj kaj kontantadministrado.
Kontanta mono kaj kontantekvivalentoj ankaŭ estas proksime rilataj al la spezflua raporto. Fakte, la difino de kontanta mono kaj kontantekvivalentoj uzata en la bilanco devas esti kongrua kun la difino uzata dum la preparado de la spezflua raporto. Ŝanĝoj en kontanta mono kaj kontantekvivalentoj dum la periodo devas esti klarigitaj per funkciaj, investaj kaj financaj spezfluoj.
Interna Kontrolo super Kontanta Mono
Ĉar kontanta mono estas plej vundebla al fraŭdo, kompanioj bezonas efektivigi fortajn internajn kontrolojn, inkluzive de:
1. Apartigo de taskoj: la persono, kiu ricevas kontantan monon, estu malsama ol la persono, kiu registras transakciojn, kaj malsama ol la persono, kiu faras bankan repacigon.
2. Tavola rajtigo: pagoj de certa sumo devas esti aprobitaj de rajtigita oficisto.
3. Kompleta dokumentado: ĉiu kvitanco/elspezo devas esti subtenata de valida pruvo.
4. Ĉiutagaj deponaĵoj: ricevita kontanta mono estu tuj deponita en la bankon por redukti riskon.
5. Limigoj de fizika aliro: monŝrankoj, malgranda mono, bankaj ĵetonoj kaj translokigaj rajtigoj estas strikte gardataj.
6. Rutina repacigo: banka repacigo estas farata periode (ideale ĉiumonate aŭ pli ofte).
7. Internaj revizioj kaj surprizaj kontroloj: hazardaj inspektoj de malgranda kaso estas efikaj por malhelpi misuzon.
Fermo
Kontado pri kontanta mono kaj kontantekvivalentoj estas pli ol simple registri kontantenajn enfluojn kaj elfluojn. Ĝi ampleksas ĝustan klasifikon, disciplinitan librotenadon, precizajn bankajn repacigojn, travideblan prezenton kaj adekvatajn internajn kontrolojn. Kun ĝusta kontantadministrado, kompanioj povas konservi likvidecon, redukti la riskon de fraŭdo kaj plibonigi la fidindecon de financaj raportoj . Fine, la kvalito de informoj pri kontanta mono kaj kontantekvivalentoj formas kritikan fundamenton por decidiĝo de administrado, investantoj kaj kreditoroj.
