Sail Gyfreithiol ar gyfer Trethi a Rheoliadau Cysylltiedig
Pengantar
Trethi yw prif ffynhonnell refeniw'r wladwriaeth, a ddefnyddir i ariannu datblygiad a gweithrediadau'r llywodraeth. Yn Indonesia, mae'r sail gyfreithiol ar gyfer trethi a'r amrywiol reoliadau cysylltiedig yn hanfodol i sicrhau system dreth deg ac effeithlon. Bydd yr erthygl hon yn adolygu'r sail gyfreithiol ar gyfer trethi yn Indonesia, o'r cyfansoddiad a'r cyfreithiau i'w rheoliadau gweithredu.
1. Sail Gyfansoddiadol Treth
Y sail gyfreithiol fwyaf sylfaenol ar gyfer trethiant yn Indonesia yw Cyfansoddiad 1945 (UUD 1945), yn benodol Erthygl 23A, sy'n nodi: “Mae trethi a thollau gorfodol eraill at ddibenion y wladwriaeth yn cael eu rheoleiddio gan y gyfraith.” Mae'r erthygl hon yn pwysleisio bod yn rhaid i bob math o drethi a gesglir gan y wladwriaeth gael sail gyfreithiol glir ar ffurf cyfraith.
2. Cyfraith Treth
Dyma rai cyfreithiau pwysig sy'n sail i gyfraith treth yn Indonesia:
a. Deddf Rhif 6 o 1983 ynghylch Darpariaethau Cyffredinol a Gweithdrefnau Treth (KUP): Mae'r gyfraith hon wedi'i diwygio sawl gwaith, gyda'r gwelliant diwethaf yn Ddeddf Rhif 16 o 2009. Mae Deddf KUP yn rheoleiddio gweithdrefnau gweinyddu trethi, gan ddechrau o gofrestru trethdalwyr, penderfynu, talu ac adrodd trethi.
b. Deddf Rhif 7 o 1983 ynghylch Treth Incwm (PPh): Mae'r gyfraith hon hefyd wedi cael sawl newid, gyda'r newid mawr diwethaf yn Ddeddf Rhif 36 o 2008. Mae Deddf PPh yn rheoleiddio gwahanol fathau o dreth incwm ar gyfer unigolion ac endidau busnes.
c. Deddf Rhif 8 o 1983 ynghylch Treth Ar Werth ar Nwyddau a Gwasanaethau a Threth Gwerthu ar Nwyddau Moethus (TAW a PPnBM): Diwygiwyd y gyfraith hon ddiwethaf gan Ddeddf Rhif 42 o 2009. Mae'r gyfraith hon yn rheoleiddio gosod TAW a PPnBM ar rai trafodion nwyddau a gwasanaethau.
d. Deddf Rhif 12 o 1985 ynghylch Treth Tir ac Adeiladau (PBB): Diwygiwyd y gyfraith hon gan Ddeddf Rhif 12 o 1994. Treth a osodir ar dir ac adeiladau yn seiliedig ar y Gwerth Gwerthu Gwrthrychau Trethadwy (NJOP) yw PBB.
e. Deddf Rhif 11 o 1995 ynghylch Trethi: Diwygiwyd y gyfraith hon ddiwethaf gan Ddeddf Rhif 39 o 2007. Mae'r gyfraith hon yn rheoleiddio gosod trethi ar rai nwyddau megis diodydd alcoholaidd a sigaréts.
3. Rheoliadau Gweithredu
Yn ogystal â'r gyfraith, mae amryw o reoliadau gweithredu hefyd yn sail i gyfraith treth, gan sicrhau gweithrediad cyson a statudol. Mae rhai o'r rhain yn cynnwys:
a. Rheoliad Llywodraeth (PP): Rheoliad a gyhoeddir gan yr Arlywydd i weithredu cyfraith yw Rheoliad Llywodraeth. Enghraifft o PP sy'n gysylltiedig â threthiant yw PP Rhif 23 o 2018 ynghylch Treth Incwm ar Incwm o Fusnesau a Dderbynnir neu a Gefir gan Drethdalwyr â Throsiant Gros Penodol.
b. Rheoliad y Gweinidog Cyllid (PMK): Rheoliad a gyhoeddir gan y Gweinidog Cyllid yw PMK fel gweithrediad manwl o gyfreithiau a rheoliadau'r llywodraeth. Enghraifft o PMK sy'n gysylltiedig â threthiant yw PMK Rhif 112/PMK.03/2010 ynghylch Gweithredu E-Ffeilio ac E-SPT.
c. Rheoliad Cyfarwyddwr Cyffredinol Trethi: Cyhoeddir y rheoliad hwn gan y Gyfarwyddiaeth Gyffredinol Trethi i reoleiddio materion technegol sy'n gysylltiedig â'i weithredu. Er enghraifft, Rheoliad Cyfarwyddwr Cyffredinol Trethi Rhif PER-01/PJ/2019 ynghylch Gweithdrefnau ar gyfer Cyhoeddi Rhifau Adnabod Trethdalwyr a/neu Gadarnhau Entrepreneuriaid Trethadwy a Diweddaru Data Trethdalwyr.
4. Rheoliadau Rhanbarthol
Yn ogystal â rheoliadau a sefydlwyd gan y llywodraeth ganolog, mae gan lywodraethau rhanbarthol hefyd yr awdurdod i sefydlu trethi a thollau rhanbarthol yn unol â Chyfraith Rhif 28 o 2009 ynghylch Trethi a thollau Rhanbarthol. Mae trethi rhanbarthol yn cynnwys Treth Gwesty, Treth Bwytai, Treth Adloniant, a Threth Hysbysebu.
5. Cydymffurfiaeth â Chyfraith Ryngwladol
Mae Indonesia hefyd wedi ymrwymo i alinio ei rheoliadau treth â safonau rhyngwladol. Dim ond rhan fach o'r ymdrech i greu fframwaith treth byd-eang teg yw confensiynau a chytundebau rhyngwladol sy'n ymwneud â threthiant, megis cytundebau osgoi trethiant dwbl (DTAs) neu gytundebau treth.
6. Materion a Heriau mewn Rheoliadau Treth
Er bod y cyfreithiau a'r rheoliadau treth yn Indonesia yn eithaf cynhwysfawr, mae sawl mater a her y mae angen mynd i'r afael â nhw o hyd, megis:
a. Cydymffurfiaeth Trethdalwyr: Mae lefel cydymffurfiaeth trethdalwyr yn Indonesia yn parhau i fod yn her, yn enwedig o ran adrodd a thalu cywir ac amserol.
b. Osgoi Trethi: Mae osgoi trethi, yn ddomestig ac yn rhyngwladol, yn parhau i fod yn bryder mawr. Mae defnyddio hafanau treth ac arferion prisio trosglwyddo yn rhai enghreifftiau o osgoi trethi y mae angen mynd i'r afael â nhw o ddifrif.
c. Gollyngiadau Treth: Achosir gollyngiadau treth gan arferion llygredig a gorfodi’r gyfraith gwan. Mae hyn yn gofyn am fwy o dryloywder a llywodraethu da gan swyddogion treth.
7. Ymdrechion Adnewyddu a Diwygio
Er mwyn wynebu'r heriau amrywiol hyn, nid yw llywodraeth Indonesia yn aros yn dawel ac mae'n parhau i ddiweddaru a diwygio'r system dreth, gan gynnwys:
a. Polisi Amnest Treth: Mae'r rhaglen hon wedi'i gweithredu i roi cyfle i drethdalwyr ddatgan asedau nad ydynt wedi'u hadrodd yn eu SPT, yn gyfnewid am ddarpariaethau treth ysgafnach.
b. Cymhwyso Technoleg Gwybodaeth: Mae defnyddio technoleg gwybodaeth drwy systemau e-ffeilio ac e-bilio yn ei gwneud hi'n haws i drethdalwyr adrodd a thalu trethi, gan gynyddu effeithlonrwydd gweinyddu trethi.
c. Cydweithrediad Rhyngwladol: Mae Indonesia hefyd yn cydweithio â gwahanol wledydd yng nghyd-destun cyfnewid gwybodaeth dreth awtomatig (AEOI) i frwydro yn erbyn osgoi trethi ac osgoi talu trethi.
Cau
Mae cyfraith dreth Indonesia a rheoliadau cysylltiedig yn sylfaen hanfodol i system ariannol y wlad. Disgwylir i fframwaith cyfreithiol clir a strwythuredig gynyddu ymwybyddiaeth a chydymffurfiaeth trethdalwyr, yn ogystal â chefnogi gweithrediad treth teg ac effeithiol. Disgwylir i ymdrechion diwygio ac adnewyddu parhaus y llywodraeth fynd i'r afael â heriau amrywiol, a thrwy hynny gyflawni'r nod o gynyddu refeniw treth a chefnogi datblygiad cenedlaethol.
