Jak vytvořit zkušební bilanci
Zkušební rozvaha je základní účetní nástroj, který pomáhá při přípravě finančních výkazů. V tomto článku si podrobně popíšeme, jak vytvořit zkušební rozvahu. Vysvětlíme vám jednotlivé kroky krok za krokem, abyste si zkušební rozvahu mohli porozumět a vytvořit si vlastní.
Pochopení zkušební bilance
Sloupcová rozvaha, často nazývaná pracovní list, je tabulka používaná ke shrnutí finančních údajů v procesu přípravy účetních výkazů. Je to základní nástroj pro účetní, který zajišťuje správné zaznamenání všech transakcí před jejich sestavením do účetních výkazů, jako je rozvaha, výkaz zisku a ztráty a výkaz změn vlastního kapitálu.
Funkce zkušební bilance
Než se pustíme do toho, jak vytvořit pracovní list, je důležité pochopit jeho hlavní funkce:
1. Nástroje, které pomáhají s přípravou finančních výkazů: Sloupcové rozvahy usnadňují přípravu finančních výkazů.
2. Kontrolní nástroj pro kontrolu chyb: Pomocí zkušební bilance mohou účetní snadno odhalit a opravit chyby, které se mohou vyskytnout při zaznamenávání transakcí.
3. Ukazuje finanční situaci: Rozvaha poskytuje stručný přehled o finanční situaci společnosti.
Součásti zkušební bilance
Zkušební rozvaha se skládá z několika sloupců, které obsahují následující informace:
1. Název účtu: Název účtů, které budou zahrnuty do finanční zprávy.
2. Počáteční zůstatek: Údaje o počátečním zůstatku před aktuálním obdobím.
3. Úpravy: Zaznamenání provedených úprav.
4. Konečný zůstatek: Zůstatek po provedení úprav.
5. Výkaz zisku a ztráty: Podrobně uvádí příjmy a náklady za konkrétní období.
6. Rozvaha: Podrobně uvádí aktiva, pasiva a vlastní kapitál.
Kroky k vytvoření rozvahy práce
Následují kroky, které můžete dodržet k vytvoření rozvahy:
1. Příprava údajů o účtu
Prvním krokem je příprava údajů o účtech z hlavní knihy společnosti. Tato data zahrnují počáteční zůstatky pro každý účet v hlavní knize. Zajistěte, aby všechny účty byly správně zaznamenány, abyste se vyhnuli chybám v následujících krocích.
2. Určete sloupce rozvahy
Vytvořte několik sloupců, obvykle sestávajících z:
– Název účtu
– Počáteční debetní zůstatek
– Počáteční zůstatek kreditu
– Úprava debetu
– Úprava úvěru
– Konečný debetní zůstatek
– Konečný zůstatek kreditu
– Výkaz zisku a ztráty z debetu
– Zpráva o zisku a ztrátě z úvěrů
– Debetní zůstatek
– Kreditní zůstatek
3. Zadejte počáteční zůstatek
Do sloupce počátečního zůstatku zadejte počáteční zůstatek pro každý účet. Ujistěte se, že jsou údaje přesné a odpovídají hlavní knize. Tento počáteční zůstatek může pocházet z předchozího období nebo z původní otevírací transakce.
4. Vytvořte si deník úprav
Identifikujte transakce, které vyžadují úpravu. Mezi příklady patří odpisy aktiv, naběhlé výnosy nebo naběhlé výdaje. Po identifikaci těchto transakcí připravte pro ně opravné účetní zápisy. Tyto účetní zápisy budou poté zapsány do sloupce úprav v zkušební rozvaze.
5. Záznamový deník úprav
Zaznamenejte provedené úpravy do příslušných sloupců pro úpravy na straně debetu a daru. Konečný zůstatek se získá přičtením nebo odečtením zaznamenaných úprav od počátečního zůstatku.
6. Vypočítejte konečný zůstatek
Po zaznamenání všech úprav vypočítejte konečný zůstatek pro každý účet sečtením počátečního zůstatku a všech úprav. Výsledek bude zaznamenán ve sloupci debetní nebo kreditní konečný zůstatek v závislosti na povaze zůstatku.
7. Vytvořte zprávu o zisku a ztrátě
Dalším krokem je příprava výkazu zisku a ztráty. Přeneste data ze sloupce konečného zůstatku, který zahrnuje výnosy a náklady, do sloupců výkazu zisku a ztráty. Vypočítejte celkové výnosy a celkové náklady, abyste určili čistý zisk nebo ztrátu. Tento čistý zisk nebo ztráta se poté přenese do sloupce rozvahy.
8. Vytvořte rozvahu
Jakmile je výkaz zisku a ztráty kompletní, dalším krokem je příprava rozvahy. Přeneste data ze sloupce konečného zůstatku, který zahrnuje aktiva, pasiva a vlastní kapitál, do sloupce rozvahy. Ujistěte se, že celková aktiva se rovnají celkovým pasivům a vlastnímu kapitálu.
9. Zkontrolujte zůstatek
Nakonec zkontrolujte všechna data zaznamenaná v zkušební rozvaze. Ujistěte se, že celkové MD a DD jsou v každém sloupci stejné. Pokud existují nějaké nesrovnalosti, identifikujte a opravte případné chyby.
Příklad zkušební bilance
Následuje jednoduchý příklad pracovního listu pro objasnění výše uvedených kroků:
| Účet | Počáteční zůstatek Debet | Počáteční zůstatek Kredit | Úprava debetu | Úprava kreditu | Konečný zůstatek Debet | Konečný zůstatek Kredit | Výkaz zisku a ztráty Debet | Výkaz zisku a ztráty Kredit | Rozvaha Debet | Rozvaha Kredit |
|——————-|——————-|——————-|——————-|——————-|——————–|——————–|———————–|————––|
| Hotovost | 10 000 | | | | 10 000 | | | | 10 000 | |
| Pohledávky z obchodního styku | 5 000 | | | | 5 000 | | | 5 000 | |
| Vybavení | 7 000 | | | | 7 000 | | | | 7 000 | |
| Nahromaděné odpisy | | 1 400 | | 500 | | 1 900 | | | 1 900 |
| Závazky z účtů | | 3 500 | | | | 3 500 | | | 3 500 |
| Kapitál | | 17 100 | | | 17 100 | | | 17 100 |
| Příjem | | | | | | | | 15 000 | | |
| Odpisové náklady | | | | | | 500 | | |
| Ostatní výdaje | | | | | | | 1 000 | | | |
| Celkem | 22 000 | 22 000 | | | 22 000 | 22 000 | 1 500 | 15 000 | 22 000 | 22 000 |
Dodržováním těchto kroků si můžete vytvořit správnou a správnou zkušební bilanci. Tato zkušební bilance je nezbytným nástrojem, který vám pomůže s přípravou přesných a spolehlivých finančních výkazů. Hodně štěstí!
