Contabilità di Cassa è Equivalenti di Cassa
A liquidità è l'equivalenti di liquidità sò a linfa vitale di e finanze di una sucietà. Quasi tutte l'attività cummerciale - da a ricezione di pagamenti di i clienti è u pagamentu di i fornitori à u pagamentu di l'impiegati è u rimborsu di i prestiti - riducenu a gestione di a liquidità. Perchè hè a più liquida è facilmente abusata, a liquidità hè ancu unu di i conti più frequentemente verificati è strettamente cuntrullati. Questu articulu discute a definizione di liquidità è equivalenti di liquidità, i so cumpunenti, u trattamentu contabile è e pratiche di cuntrollu internu essenziali per una rendicontazione finanziaria precisa è affidabile .
Capiscendu u Cash è l'Equivalenti di Cash
In generale, a liquidità hè liquidità è saldi dispunibili per un usu immediatu. A liquidità include sia a liquidità in manu sia a liquidità in banca. In u bilanciu, a liquidità hè presentata cum'è un attivu currente perchè pò esse aduprata in ogni mumentu per finanziare l'operazioni di l'impresa.
Intantu, l'equivalenti di cassa sò investimenti à cortu termine chì sò assai liquidi, facilmente cunvertibili in cassa in una certa quantità, è anu un risicu trascurabile di fluttuazione di valore. Essenzialmente, l'equivalenti di cassa sò "quasi listessi" cum'è a cassa perchè ponu esse liquidati rapidamente è in modu sicuru.
Sicondu parechje norme cuntabili, l'equivalenti di cassa anu tipicamente scadenze assai corte, tipicamente trè mesi o menu da a data d'acquistu. Questa scadenza hè impurtante per chì u strumentu rifletta veramente una alta liquidità è un bassu risicu.
Cumponenti di Cassa
In pratica, i soldi liquidi ponu piglià parechje forme:
1. Soldi liquidi: banconote è muniti cunservate in una cassetta di cassa o in una cassaforte.
2. Saldo di u contu bancariu: contu currente o di risparmiu chì pò esse ritiratu in ogni mumentu.
3. Assegni è cambiali chì sò stati ricevuti è ponu esse incassati subitu (s'ellu ùn ci sò micca prublemi).
4. Piccula cassa: fondi messi da parte per piccule spese di rutina, per esempiu costi di trasportu lucale, spese di riunione, o acquistu di cancelleria.
Tuttavia, hè impurtante nutà chì micca tutti i fondi in una banca sò automaticamente classificati cum'è soldi liquidi. I saldi di cassa ristretti - cum'è i fondi di escrow, i fondi di garanzia, o i fondi chì ponu esse aduprati solu per scopi specifici - spessu devenu esse presentati separatamente o divulgati adeguatamente in e note à i bilanci, secondu a natura di e restrizioni.
Cumponenti Equivalenti di Cassa
L'equivalenti di cassa generalmente includenu strumenti assai liquidi è à bassu risicu, cum'è:
– Depositi à cortu termine (per esempiu 1 mese o 3 mesi) chì ponu esse incassati senza penalità significative.
– Titoli di u mercatu monetariu chì ghjunghjenu à scadenza à cortu termine è anu un risicu di creditu bassu.
– Altri strumenti di u mercatu monetariu chì ponu esse cunvertiti rapidamente in soldi à un valore quasi certu.
Strumenti cum'è l'azzioni ordinarie ùn sò micca cunsiderati equivalenti di cassa perchè u so valore fluttua. L'obbligazioni à longu andà ùn sò ancu equivalenti di cassa perchè anu risichi diversi di fluttuazioni di valore è liquidità.
Riconoscimentu è Misurazione
In contabilità, a liquidità è l'equivalenti di liquidità sò ricunnisciuti quandu una sucietà ottiene u cuntrollu di a liquidità o di i strumenti equivalenti di liquidità. E misurazioni generalmente utilizanu u valore nominale per a liquidità è un valore contabile chì si avvicina à u valore ghjustu per l'equivalenti di liquidità. Siccome l'equivalenti di liquidità sò di corta durata è à bassu risicu, a differenza di valore hè generalmente immateriale.
Hè cruciale per a segnalazione di dati assicurà a classificazione curretta di l'attivi: se un strumentu hè classificatu cum'è liquidità, equivalenti di liquidità, investimenti à cortu termine o altri attivi. Una classificazione errata pò influenzà a liquidità è l'analisi di a salute finanziaria di una sucietà.
Registrazione di transazzioni in contanti
E transazzioni di cassa di ogni ghjornu sò registrate per mezu di un mecanismu di debitu è creditu. Un esempiu simplice:
- Incassi di cassa da vendite in contanti
Debitu: Contanti
Creditu: Vendite
– Incassi di cassa da u pagamentu di i crediti di i clienti
Debitu: Contanti
Creditu: Conti à riceve
– Pagamentu à i fornitori
Debitu: Conti da pagà
Creditu: Soldi in contanti
– Pagamentu di e spese operative (per esempiu, elettricità, affittu)
Debitu: Spese (Elettricità/Affittu)
Creditu: Soldi in contanti
In pratica, l'imprese utilizanu di solitu libri di cassa o moduli di cassa/banca in i sistemi contabili per registrà e transazzioni cronologicamente, accumpagnati da prove di transazzione adeguate (fatture, ricevute, prova di trasferimentu).
Sistema di Cassa Piccula: Imprest è Fluttuante
A piccula cassa hè generalmente gestita cù dui metudi:
1. Sistema d'anticipi
In questu sistema, u saldo di a piccula cassa hè mantinutu à un importo fissu. E spese di piccula cassa sò registrate aduprendu ricevute di pagamentu, è quandu i fondi sò scarsi, a piccula cassa hè rifornita à l'importo di a ricevuta di pagamentu.
L'iscrizioni contabili sò generalmente fatte quandu si rifornisce:
Debitu: Spese correlate (trasportu, cancelleria, ecc.)
Creditu: Soldi liquidi / Banca
2. Sistema fluttuante
E spese di cassa chjuca sò registrate subitu dopu a ricezione, ciò chì permette à u saldo di u contu di cassa chjuca di fluttuà secondu e transazzioni. Stu sistema hè menu cumunamente adupratu perchè hè più difficiule da cuntrullà.
U sistema di l'anticipi hè spessu cunsideratu megliu per u cuntrollu perchè facilita a ricunciliazione trà i soldi liquidi è a prova di spesa.
Riconciliazione Bancaria
Una di e prucedure più impurtanti in a contabilità di cassa hè a ricunciliazione bancaria, chì implica a currispundenza trà u saldo di cassa secondu i registri di a cumpagnia è u saldo secondu l'estrattu contu bancariu. A ricunciliazione hè necessaria per via di e differenze di tempu è di e transazzioni chì ùn sò state registrate da alcuna di e duie parti, cume:
– Depositi in transitu: sò stati registrati da a cumpagnia, ùn sò ancu entrati in banca.
– Assegni pendenti: sò stati registrati da a cumpagnia cum'è pagamenti, micca ancu incassati.
– Spese amministrative bancarie: registrate in banca, ancu micca registrate da a cumpagnia.
– Interessi bancari: redditu d'interessi registratu in banca, micca ancu registratu da a sucietà.
– Assegu rimbalzatu o assegnu rifiutatu: a banca rifiuta u pagamentu, l'impresa deve aghjustà i crediti.
– Errori di registrazione da parte di a cumpagnia o di a banca.
I risultati di a ricunciliazione producenu di solitu ghjurnali di aghjustamentu, per esempiu per e spese amministrative bancarie o i redditi da interessi chì sò stati appena scuperti da l'estrattu contu bancariu.
Presentazione in i Stati Finanziarii
In u bilanciu, a liquidità è l'equivalenti di liquidità sò presentati cum'è una sola voce, "Liquidità è equivalenti di liquidità". In e note à i bilanci , e cumpagnie spessu divulganu:
– Pulitiche cuntabili riguardanti a definizione di equivalenti di cassa.
– Dettagli di i cumpunenti di cassa è equivalenti di cassa.
– Soldi liquidi ristretti, s'ellu ci n'hè.
– Rischi di liquidità pertinenti è gestione di tesoreria.
A liquidità è l'equivalenti di liquidità sò ancu strettamente ligati à u dichjarazione di flussu di cassa. In fatti, a definizione di liquidità è equivalenti di liquidità aduprata in u bilanciu deve esse coerente cù a definizione aduprata in a preparazione di u dichjarazione di flussu di cassa. I cambiamenti in liquidità è equivalenti di liquidità durante u periodu devenu esse spiegati per mezu di flussi di cassa operativi, d'investimentu è di finanziamentu.
Cuntrollu Internu di Cassa
Siccomu i soldi liquidi sò i più vulnerabili à a fraude, l'imprese anu bisognu di implementà cuntrolli interni forti, cumpresi:
1. Segregazione di i duveri: a persona chì riceve soldi in contanti deve esse diversa da a persona chì registra e transazzioni è diversa da a persona chì face a ricunciliazione bancaria.
2. Autorizazione stratificata: i pagamenti di un certu importo devenu esse appruvati da un funziunariu autorizatu.
3. Documentazione cumpleta: ogni ricevuta/spesa deve esse sustenuta da prove valide.
4. Depositi ghjurnalieri: i soldi ricevuti devenu esse dipusitati subitu in banca per riduce u risicu.
5. Restrizioni d'accessu fisicu: e casseforti, a piccula cassa, i gettoni bancari è l'autorizzazioni di trasferimentu sò strettamente custoditi.
6. Riconciliazione di rutina: a ricunciliazione bancaria hè fatta periodicamente (idealmente mensilmente o più spessu).
7. Audit interni è cuntrolli à sorpresa: l'ispezioni aleatorie di cassa chjuca sò efficaci per impedisce l'usu impropriu.
Penutup
A cuntabilità di a liquidità è di l'equivalenti di liquidità hè più cà a semplice registrazione di l'entrate è di l'uscite di liquidità. Include una classificazione curretta, una tenuta disciplinata di registri, riconciliazioni bancarie precise, una presentazione trasparente è cuntrolli interni adeguati. Cù una gestione curretta di a liquidità, l'imprese ponu mantene a liquidità, riduce u risicu di frode è migliurà l'affidabilità di i bilanci . In definitiva, a qualità di l'infurmazioni nantu à a liquidità è l'equivalenti di liquidità custituisce una basa critica per a presa di decisioni di gestione, investitori è creditori.
