Contabilità à basa di cassa
A contabilità di cassa hè un metudu cuntabile chì ricunnosce i ricavi è e spese quandu i soldi sò effettivamente ricevuti o sborsati. Ciò significa chì e transazzioni sò registrate quandu si verificanu entrate è uscite di cassa, micca quandu sorgonu diritti è obblighi. Stu metudu hè largamente utilizatu da micro, piccule è medie imprese (MPMI), certe urganisazioni senza scopo di lucro è entità cù attività operative simplici è senza transazzioni di creditu cumplesse. In pratica, a contabilità di cassa hè cunsiderata più faciule da capisce perchè mostra a situazione di cassa "reale" in un mumentu datu.
Definizione è Principii Basi
In a contabilità di cassa, i ricavi sò ricunnisciuti quandu a cumpagnia riceve u pagamentu da u cliente. Per esempiu, se un magazinu vende merci in ghjennaghju, ma u cliente ùn paga micca finu à ferraghju, i ricavi sò registrati in ferraghju. In listessu modu, e spese sò registrate quandu i soldi sò pagati. Se una cumpagnia riceve una fattura d'elettricità per marzu, ma ùn paga micca finu à aprile, a spesa d'elettricità hè registrata in aprile.
U principiu di basa hè simplice: senza soldi, senza registri. Dunque, i bilanci risultanti saranu assai influenzati da u mumentu di l'incassu è di i pagamenti di cassa. Da una parte, questu metudu facilita à i pruprietarii di l'imprese a valutazione di a liquidità - se i soldi sò sufficienti per copre l'obbligazioni à cortu termine. Da l'altra parte, questu metudu ùn riflette micca accuratamente a vera prestazione ecunomica se parechje transazzioni si facenu à creditu.
Cumu funziona a registrazione quotidiana
A contabilità basata annantu à a cassa principia tipicamente cù un libru di cassa o un contu bancariu. Ogni redditu hè registratu cum'è ingressu, è ogni spesa hè registrata cum'è una spesa o un acquistu di beni, secondu u tipu di transazzione. Per esempiu:
1. L'incassi di cassa da e vendite in contanti sò registrati cum'è ricavi à a data di ricezione.
2. L'incassi in contanti da a liquidazione di i crediti sò ancu registrati cum'è entrate à a data di ricezione, ancu s'è a vendita hè accaduta in u periodu precedente.
3. U pagamentu di l'affittu, di i salarii, di l'elettricità è di e materie prime sò registrati cum'è spese quandu sò pagati.
4. L'acquisti di beni cum'è l'urdinatori o i macchinari sò registrati quandu i soldi sò distribuiti. In pratica simplice, alcune imprese li registranu direttamente cum'è spese, ancu s'elli ponu esse trattati cum'è beni in contabilità.
Stu metudu hè spessu adupratu in cunghjunzione cù una semplice tenuta di registri - per esempiu, aduprendu una foglia di calculu. L'attenzione principale hè nantu à l'evidenza di transazzione cum'è ricevute, ordini di compra, estratti di contu è ricevute di depositu.
Vantaghji di a Contabilità à Basi di Cassa
Ci sò parechji vantaghji chì rendenu stu metudu pupulare, in particulare in e piccule imprese:
1. Simplice è faciule da applicà
I pruprietarii d'imprese ùn anu micca bisognu di capisce in prufundità i cuncetti di accrual cum'è i crediti, i pagamenti o l'ammortamentu. A registrazione si basa solu nantu à quandu i soldi entranu è escenu.
2. Adattu per a gestione arus
Siccomu tutta a cuntabilità si cuncentra nantu à a liquidità, i rapporti risultanti aiutanu i pruprietarii di l'imprese à determinà rapidamente u so saldo di cassa dispunibule. Questu hè cruciale per e decisioni di ogni ghjornu, cum'è l'acquistu di materiali, u pagamentu di salarii o a pianificazione di l'operazioni.
3. Costi amministrativi più bassi
A contabilità di cassa ùn richiede micca un sistema di contabilità cumplessu, riducendu cusì u costu di u persunale contabile o di software caru. Questa efficienza hè un vantaghju significativu per e microimprese (PME).
4. Minimizà e stime
In a contabilità di accrual, i conti implicanu spessu stime, cum'è l'accantonamentu per i conti dubbii o e spese maturate. A contabilità di cassa evita parechje di queste stime, postu chì a registrazione si faci solu quandu i soldi si movenu veramente.
Limitazioni è Rischi
Ancu s'ella hè pratica, a contabilità basata annantu à u sistema di cassa hà parechje debulezze chì devenu esse cunsiderate:
1. Ùn descrive micca accuratamente a prestazione di u periodu
Siccomu i ricavi è e spese dipendenu da u mumentu di i pagamenti, i prufitti è e perdite ponu esse "distorti". Una impresa pò parè avè un grande prufittu un mese perchè parechji clienti anu pagatu tutti in una volta, ancu s'è e vendite sò accadute in realtà in i mesi precedenti.
2. Ùn riflette micca l'obbligazioni è i diritti micca pagati
A contabilità di cassa ùn mostra micca automaticamente i conti da pagà micca pagati o i conti da riceve micca incassati. Di cunsiguenza, situazioni finanziarie pò parè "più sanu" chè in realtà s'ellu ci sò parechje fatture chì s'accumulanu o parechje vendite à creditu ùn sò micca incassate.
3. Difficile d'utilizà per l'imprese in crescita
Quandu una impresa principia à impegnassi in numerose transazzioni di creditu, acquistà inventariu o utilizà finanziamenti, a contabilità di cassa diventa inadeguata. L'investitori, e banche o terze parti richiedenu tipicamente rapporti chì mostranu una situazione finanziaria più cumpleta.
4. Micca in cunfurmità cù certi standard di segnalazione
In parechje norme contabili, in particulare per e cumpagnie chì sò tenute à preparà rapporti finanziarii In situazioni formali, a basa di accrual hè preferita o necessaria. A contabilità di cassa hè più spessu aduprata internamente o per entità cù bassa cumplessità.
Esempiu simplice di paragone di cassa vs. accrual
Per esempiu, u 28 di dicembre, una impresa di servizii hà finitu un travagliu per un valore di 10.000.000 Rp, ma u cliente hà pagatu solu u 5 di ghjennaghju.
– Base di cassa: un fatturatu di Rp. 10.000.000 hè registratu u 5 di ghjennaghju (periodu di l'annu prossimu).
– Base di cumulazione: i ricavi di Rp10.000.000 sò ricunnisciuti u 28 di dicembre perchè i servizii sò stati resi, ancu s'è i soldi ùn sò ancu stati ricevuti (registrati cum'è crediti).
Questu esempiu mostra chì a basa di cassa si cuncentra di più nantu à i flussi di cassa, mentre chì a basa di accrual si cuncentra nantu à u periodu in u quale si svolge l'attività ecunomica.
Quandu hè apprupriatu aduprà a contabilità à basa di cassa?
A contabilità basata annantu à a liquidità hè adatta per l'imprese chì sò principalmente basate annantu à a liquidità è simplici. L'esempii includenu picculi chioschi alimentari, picculi dettaglianti, fornitori di servizii à domicile, o imprese induve i pagamenti di i clienti sò sempre effettuati direttamente (in contanti o trasferimentu bancariu). In queste situazioni, a contabilità basata annantu à a liquidità hè sufficiente per valutà i costi operativi è pianificà i bisogni di finanziamentu.
Tuttavia, s'è una impresa principia à vende à creditu, hà un grande inventariu, o richiede rapporti per e dumande di prestitu bancariu, allora u metudu di accrual o una cumminazione di cassa è accrual (basa di cassa mudificata) pò esse più apprupriatu. Parechje imprese cumincianu ancu cù a basa di cassa per simplicità, poi passanu à a basa di accrual quandu a so scala è i so bisogni di rapporti aumentanu.
Bone Pratiche in Contabilità à Base di Cassa
Per assicurà chì a contabilità di cassa cuntinueghja à furnisce informazioni utili, si ponu applicà e seguenti pratiche:
1. Separate i soldi persunali da quelli di l'impresa. Questu hè impurtante per evità malintesi è permette decisioni cummerciale più obiettive.
2. Registrà e transazzioni ogni ghjornu o ogni volta chì ci hè una transazzione. A cuerenza hè più impurtante chè aspittà ch'ella s'accumuli.
3. Mantene i registri di e transazzioni in modu ordinatu. I biglietti di banca è l'estratti contu custituiscenu a basa di a registrazione.
4. Eseguite una ricunciliazione bancaria. Cunfrontate i registri di cassa cù e transazzioni di u contu per evità errori.
5. Crea un riassuntu mensile. À u minimu, fate un rapportu nantu à i rivenuti, e spese è u saldo di chjusura per monitorà e tendenze.
Cunclusioni
A contabilità di cassa hè un metudu di registrazione chì dà priorità à u flussu di cassa reale - i ricavi sò ricunnisciuti quandu i contanti sò ricevuti è e spese sò ricunnisciute quandu i contanti sò pagati. Stu metudu hè simplice, faciule da implementà è aiuta significativamente e piccule imprese à gestisce a liquidità. Tuttavia, a contabilità di cassa hà ancu limitazioni, in particulare in a rappresentazione di e prestazioni ecunomiche specifiche di u periodu è in a visualizazione di i diritti è l'obbligazioni pendenti. Dunque, a scelta di u metudu deve esse adattata à i bisogni di l'impresa, a cumplessità di e transazzioni è l'ubbiettivi di reporting . Per parechje PMI, a contabilità di cassa hè un primu passu praticu prima di passà à u metudu di accrual mentre l'impresa cresce.
