Naqd pul va uning ekvivalentlarini hisobga olish
Naqd pul va uning ekvivalentlari kompaniya moliyaviy hayotining asosiy qismidir. Deyarli barcha biznes faoliyati — mijozlar to'lovlarini qabul qilish va yetkazib beruvchilarga to'lovlarni amalga oshirishdan tortib, xodimlarga to'lovlarni amalga oshirish va kreditlarni qaytarishgacha — naqd pulni boshqarishni kamaytiradi. Naqd pul eng likvid va osonlikcha noto'g'ri ishlatilganligi sababli, u eng tez-tez tekshiriladigan va qattiq nazorat qilinadigan hisoblardan biridir. Ushbu maqolada naqd pul va uning ekvivalentlari ta'rifi, uning tarkibiy qismlari, buxgalteriya hisobi va aniq va ishonchli moliyaviy hisobot uchun zarur bo'lgan ichki nazorat amaliyotlari muhokama qilinadi.
Naqd pul va uning ekvivalentlarini tushunish
Umuman olganda, naqd pul - bu darhol foydalanish uchun mavjud bo'lgan naqd pul va qoldiqlar. Naqd pulga qo'ldagi naqd pul ham, bankdagi naqd pul ham kiradi. Balansda naqd pul joriy aktiv sifatida ko'rsatiladi, chunki u istalgan vaqtda kompaniya faoliyatini moliyalashtirish uchun ishlatilishi mumkin.
Shu bilan birga, naqd pul ekvivalentlari - bu yuqori likvidli, ma'lum miqdorda naqd pulga osongina aylantiriladigan va qiymat o'zgarishi xavfi kam bo'lgan qisqa muddatli investitsiyalar. Asosan, naqd pul ekvivalentlari naqd pul bilan "deyarli bir xil", chunki ularni tez va xavfsiz tarzda likvidlashtirish mumkin.
Ko'pgina buxgalteriya standartlariga muvofiq, naqd pul ekvivalentlari odatda juda qisqa muddatga ega, odatda sotib olingan kundan boshlab uch oy yoki undan kamroq. Ushbu muddat instrumentning yuqori likvidlik va past tavakkalchilikni chinakam aks ettirishi uchun muhimdir.
Naqd pul komponentlari
Amaliyotda naqd pul bir necha shaklda bo'lishi mumkin:
1. Naqd pul: mayda kassada yoki seyfda saqlanadigan banknotalar va tangalar.
2. Bank hisobvarag'i qoldig'i: istalgan vaqtda yechib olinishi mumkin bo'lgan joriy yoki omonat pullar.
3. Qabul qilingan va darhol naqdlashtirilishi mumkin bo'lgan cheklar va giro kupyuralari (agar muammo bo'lmasa).
4. Kichik naqd pul: mahalliy transport xarajatlari, yig'ilish xarajatlari yoki ish yuritish buyumlari sotib olish kabi kichik kundalik xarajatlar uchun ajratilgan mablag'lar.
Biroq, shuni ta'kidlash kerakki, bankdagi barcha mablag'lar avtomatik ravishda naqd pul sifatida tasniflanmaydi. Cheklangan naqd pul qoldiqlari — masalan, depozit fondlari, kafolat fondlari yoki faqat ma'lum maqsadlar uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan mablag'lar — ko'pincha cheklovlarning xususiyatiga qarab alohida taqdim etilishi yoki moliyaviy hisobotlarga eslatmalarda yetarlicha oshkor qilinishi kerak.
Naqd pul ekvivalenti komponentlari
Naqd pul ekvivalentlari odatda yuqori likvidli, past xavfli vositalarni o'z ichiga oladi, masalan:
– Juda qisqa muddatli omonatlar (masalan, 1 oy yoki 3 oy), ular sezilarli jarimalarsiz naqdlashtirilishi mumkin.
– Qisqa muddatda yetib boradigan va kredit xavfi past bo'lgan pul bozori qimmatli qog'ozlari.
– Deyarli ma'lum bir qiymatda tezda naqd pulga aylantirilishi mumkin bo'lgan boshqa pul bozori vositalari.
Oddiy aksiyalar kabi vositalar naqd pul ekvivalenti hisoblanmaydi, chunki ularning qiymati o'zgaruvchan bo'ladi. Uzoq muddatli obligatsiyalar ham naqd pul ekvivalenti emas, chunki ular qiymat o'zgarishi va likvidlikning turli xil xavflariga ega.
Tanib olish va o'lchash
Buxgalteriya hisobida naqd pul va uning ekvivalentlari kompaniya naqd pul yoki unga tenglashtirilgan vositalar ustidan nazoratni qo'lga kiritganida tan olinadi. O'lchovlar odatda naqd pul uchun nominal qiymatdan va naqd pul ekvivalentlari uchun adolatli qiymatga yaqin balans qiymatidan foydalanadi. Naqd pul ekvivalentlari qisqa muddatli va past xavfga ega bo'lgani uchun qiymatdagi farq odatda ahamiyatsiz bo'ladi.
Hisobot berish uchun aktivlarni to'g'ri tasniflashni ta'minlash juda muhimdir: vosita naqd pul, naqd pul ekvivalentlari, qisqa muddatli investitsiyalar yoki boshqa aktivlar sifatida tasniflanadimi. Noto'g'ri tasniflash kompaniyaning likvidligi va moliyaviy holatini tahlil qilishga ta'sir qilishi mumkin.
Naqd pul operatsiyalarini qayd etish
Kundalik naqd pul operatsiyalari debet va kredit mexanizmi orqali qayd etiladi. Oddiy misol:
– Naqd pul savdosidan tushgan naqd pul tushumlari
Debet: Naqd pul
Kredit: Savdo
– Mijozlarning debitorlik qarzlarini to'lashdan tushgan naqd pul tushumlari
Debet: Naqd pul
Kredit: Debitorlik qarzlari
– Yetkazib beruvchilarga to'lov
Debet: Kreditorlik qarzlari
Kredit: Naqd pul
– Operatsion xarajatlarni to'lash (masalan, elektr energiyasi, ijara haqi)
Debet: Xarajatlar (Elektr/Ijara)
Kredit: Naqd pul
Amalda, kompaniyalar odatda buxgalteriya tizimlarida operatsiyalarni xronologik tartibda qayd etish uchun kassa kitoblari yoki naqd pul/bank modullaridan foydalanadilar, ularga yetarli tranzaksiya dalillari (schyot-fakturalar, kvitansiyalar, o'tkazmani tasdiqlovchi hujjat) ilova qilinadi.
Mayda naqd pul tizimi: tezlashtirilgan va o'zgaruvchan
Kichik pul mablag'larini boshqarish odatda ikkita usul yordamida amalga oshiriladi:
1. Improst tizimi
Bu tizimda mayda naqd pul qoldig'i belgilangan miqdorda saqlanadi. Mayda naqd pul xarajatlari chiqim varaqalari yordamida qayd etiladi va mablag'lar kamayib qolganda, mayda naqd pul chiqim varaqasining miqdoriga to'ldiriladi.
Buxgalteriya yozuvlari odatda to'ldirishda amalga oshiriladi:
Debet: Tegishli xarajatlar (transport, ish yuritish materiallari va boshqalar)
Kredit: Naqd pul/Bank
2. O'zgaruvchan tizim
Mayda naqd pul xarajatlari sodir bo'lgandan so'ng darhol qayd etiladi, bu esa mayda naqd pul hisobvarag'idagi qoldiqning tranzaksiyalarga qarab o'zgarishiga imkon beradi. Bu tizim kamroq qo'llaniladi, chunki uni boshqarish qiyinroq.
Imtiyozli to'lov tizimi ko'pincha nazorat uchun yaxshiroq deb hisoblanadi, chunki u jismoniy naqd pul va xarajatlarni tasdiqlovchi hujjat o'rtasidagi yarashuvni osonlashtiradi.
Bank yarashtirish
Naqd pul hisobini yuritishdagi eng muhim protseduralardan biri bu bank hisobini solishtirish bo'lib, u kompaniya yozuvlariga ko'ra naqd pul qoldig'ini bank hisobotidagi qoldiq bilan solishtirishni o'z ichiga oladi. Vaqt farqlari va ikkala tomon tomonidan ham qayd etilmagan operatsiyalar tufayli, masalan:
– Tranzitdagi omonatlar: kompaniya tomonidan qayd etilgan, hali bankka tushmagan.
– To'lanmagan cheklar: kompaniya tomonidan to'lov sifatida qayd etilgan, hali naqdlashtirilmagan.
– Bank ma'muriyati to'lovlari: bankda qayd etiladi, kompaniya tomonidan hali qayd etilmagan.
– Bank foizlari: bankda qayd etilgan, ammo kompaniya tomonidan hali qayd etilmagan foiz daromadi.
– Chek qaytarilgan yoki rad etilgan: bank to'lovni rad etganda, kompaniya debitorlik qarzlarini to'g'irlashi kerak.
– Kompaniya yoki bank tomonidan xatolarni qayd etish.
Yarashtirish natijalari odatda tuzatish jurnallarini, masalan, bank ma'muriyati to'lovlari yoki bank hisobotidan yangi aniqlangan foiz daromadlari uchun tuzatma jurnallarini yaratadi.
Moliyaviy hisobotlarda taqdimot
Moliyaviy holat to'g'risidagi hisobotda naqd pul va uning ekvivalentlari bitta modda, "Naqd pul va uning ekvivalentlari" sifatida taqdim etiladi. Moliyaviy hisobotlarga izohlarda kompaniyalar ko'pincha quyidagilarni oshkor qiladilar:
– Naqd pul ekvivalentlarini aniqlashga oid buxgalteriya siyosati.
– Naqd pul va uning ekvivalentlari komponentlari haqida ma'lumot.
– Agar mavjud bo'lsa, cheklangan naqd pul.
– Tegishli likvidlik risklari va naqd pulni boshqarish.
Naqd pul va uning ekvivalentlari ham pul oqimi to'g'risidagi hisobot bilan chambarchas bog'liq. Aslida, balansda ishlatiladigan pul va uning ekvivalentlarining ta'rifi pul oqimi to'g'risidagi hisobotni tayyorlashda ishlatiladigan ta'rifga mos kelishi kerak. Davr davomida pul va uning ekvivalentlaridagi o'zgarishlar operatsion, investitsiya va moliyalashtirish pul oqimlari orqali tushuntirilishi kerak.
Naqd pul ustidan ichki nazorat
Naqd pul firibgarlikka eng moyil bo'lganligi sababli, kompaniyalar kuchli ichki nazoratni joriy etishlari kerak, jumladan:
1. Vazifalarni taqsimlash: naqd pul oluvchi shaxs tranzaksiyalarni qayd etuvchi shaxsdan va bank hisob-kitoblarini amalga oshiruvchi shaxsdan farq qilishi kerak.
2. Qatlamli avtorizatsiya: ma'lum miqdordagi to'lovlar vakolatli mansabdor shaxs tomonidan tasdiqlanishi kerak.
3. To'liq hujjatlar: har bir chek/xarajat asosli dalillar bilan tasdiqlanishi kerak.
4. Kundalik omonatlar: xavfni kamaytirish uchun olingan naqd pul darhol bankka o'tkazilishi kerak.
5. Jismoniy kirish cheklovlari: seyflar, mayda naqd pullar, bank tokenlari va o'tkazma ruxsatnomalari qat'iy himoyalangan.
6. Muntazam ravishda hisob-kitoblarni yarashtirish: bank hisob-kitoblarini yarashtirish vaqti-vaqti bilan (ideal holda oylik yoki undan tez-tez) amalga oshiriladi.
7. Ichki auditlar va kutilmagan tekshiruvlar: tasodifiy mayda naqd pul tekshiruvlari noto'g'ri foydalanishning oldini olishda samarali hisoblanadi.
Yopish
Naqd pul va uning ekvivalentlarini hisobga olish shunchaki naqd pul tushumlari va chiqimlarini qayd etishdan ko'proq narsani anglatadi. U to'g'ri tasniflashni, intizomli hisob yuritishni, aniq bank tekshiruvlarini, shaffof taqdimotni va etarli ichki nazoratni o'z ichiga oladi. To'g'ri naqd pulni boshqarish bilan kompaniyalar likvidlikni saqlab qolishlari, firibgarlik xavfini kamaytirishlari va moliyaviy hisobotlarning ishonchliligini oshirishlari mumkin. Oxir-oqibat, naqd pul va uning ekvivalentlari haqidagi ma'lumotlarning sifati menejment, investor va kreditorlar tomonidan qaror qabul qilish uchun muhim asos bo'lib xizmat qiladi.
