Рачуноводствени циклус за услужне компаније: Свеобухватни водич
Рачуноводствени циклус је низ корака које компаније прате како би пратиле и управљале својим финансијским трансакцијама током обрачунског периода. За услужне компаније, које пружају нематеријалне производе, а не материјална добра, рачуноводствени циклус у великој мери одражава циклус компанија у другим индустријама, али уз неколико специфичних разматрања. Овај чланак пружа детаљан преглед рачуноводственог циклуса за услужне компаније, објашњавајући сваки корак, од почетне трансакције до припреме финансијских извештаја.
1. Идентификација и анализа трансакција
Рачуноводствени циклус почиње идентификацијом и анализом пословних трансакција. За компаније које пружају услуге, трансакције обично укључују уговоре о услугама клијентима, приходе од трошкова (као што су канцеларијски материјал и комуналне услуге), трансакције обрачуна плата и књижења прихода од услуга. Примарни циљ у овој фази је прецизно евидентирање свих економских догађаја који утичу на финансијски положај компаније.
Кораци:
1. Прикупите изворну документацију: Прикупите фактуре, признанице, банковне изводе и уговоре.
2. Анализирајте трансакције: Процените сваку трансакцију како бисте утврдили њен утицај на финансијске извештаје. На пример, признавање прихода од услуга када је услуга пружена.
2. Вођење дневника трансакција
Када се трансакције идентификују и анализирају, следећи корак је њихово евидентирање у главном дневнику. То подразумева прављење књижења у дневнику које документују дебитне и потраживачке компоненте сваке трансакције.
Кораци:
1. Утврдите погођене рачуне: Идентификујте који су рачуни погођени (нпр. готовина, приходи од услуга, потраживања).
2. Књижење у дневнику: Документујте трансакције у главном дневнику користећи двојно књиговодство. Сваки унос треба да објасни трансакцију, рачуне на које се односи и износе који су задужени и уплаћени.
3. Књижење у главну књигу
Књиге се затим књиже у главну књигу, која представља свеобухватну евиденцију свих рачуна које користи компанија. Свака књижевна књига се преноси на одговарајући појединачни рачун у књизи.
Кораци:
1. Пренос уноса: Књижите сваки унос из главног дневника на одговарајуће рачуне главне књиге.
2. Ажурирајте стања: Уверите се да рачуни главне књиге одражавају исправна стања након сваког књижења.
4. Припрема неусклађеног пробног биланса
Следећи корак укључује припрему неусклађеног пробног биланса како би се осигурало да су сва дуговања и потраживања забележена у књизи у равнотежи. Ово помаже у идентификацији евентуалних неслагања или грешака које су могле настати током процеса евидентирања или књижења.
Кораци:
1. Наведите све рачуне и стања: Саставите списак свих рачуна главне књиге и њихових завршних стања.
2. Укупна дуговања и потраживања: Сумирајте укупна дуговања и потраживања да бисте проверили једнакост.
5. Прављење корекција
Коригујући уноси су неопходни за обрачун прихода и расхода који су настали, али још нису евидентирани. За компаније које пружају услуге, уобичајени коригујући уноси могу укључивати обрачунате приходе, унапред плаћене трошкове, амортизацију и обрачунате трошкове.
Примери и кораци:
1. Обрачунати приходи: Признати приходе који су остварени, али још нису наплаћени. Задужити потраживања и кредитирати приходе од услуга.
2. Унапред плаћени трошкови: Доделите унапред плаћене трошкове релевантном периоду. Задужите рачун трошкова и кредитирајте Унапред плаћене трошкове.
3. Амортизација: Распоредите трошкове дугорочне имовине током њиховог корисног века трајања. Дуговачка амортизација Трошкови и потраживачка акумулирана амортизација.
4. Обрачунати трошкови: Признати настале, али још неплаћене трошкове. Задужити одговарајући рачун трошкова и кредитирати обавезе.
6. Припрема прилагођеног пробног биланса
Након што извршите све потребне корекције, припремите кориговану пробну биланс. Ово осигурава да су рачуни главне књиге исправно ажурирани и уравнотежени.
Кораци:
1. Направите листу прилагођених рачуна и салда: Ажурирајте рачуне главне књиге са прилагођеним евиденцијама и саставите листу ових прилагођених салда.
2. Укупна прилагођена дуговања и потраживања: Уверите се да су дуговања и потраживања прилагођеног пробног биланса и даље једнака.
7. Припрема финансијских извештаја
Када је кориговани пробни биланс на месту, следећи корак је припрема финансијских извештаја. То укључује биланс успеха, биланс задржане добити, биланс стања и биланс новчаних токова.
Преглед финансијских извештаја:
1. Биланс успеха: Сумира приходе и расходе како би се приказао нето добитак или губитак за период.
2. Извештај о задржаној добити: Приказује промене у задржаној добити, укључујући нето добит и дивиденде.
3. Биланс стања: Пружа преглед финансијског положаја компаније на крају периода, приказујући средства, обавезе и капитал.
4. Извештај о новчаним токовима: Детаљно приказује приливе и одливе готовине из пословних, инвестиционих и финансијских активности.
8. Завршавање уноса
Завршни књижења се врше ради преноса стања са привремених рачуна (приходи, расходи, дивиденде) на сталне рачуне (незадржана добит) и ради ресетовања привремених рачуна за следећи период.
Кораци:
1. Затворите рачуне прихода: Дугујте рачуне прихода и потражите Резиме прихода.
2. Затворите рачуне трошкова: Резиме прихода на дуговима и рачуни трошкова на кредитима.
3. Затворите резиме прихода: Пребаците нето приход или губитак на задржану добит.
4. Завршне дивиденде: Дужна страна задржане добити и кредитна страна дивиденди.
9. Припрема пробног биланса након закључења
Након закључења књиговодства, припремите пробни биланс након закључења како бисте били сигурни да су сви привремени рачуни правилно затворени и да је главна књига уравнотежена.
Кораци:
1. Наведите сталне рачуне и стања: Саставите списак свих рачуна главне књиге који преостају након затварања и њихових стања.
2. Укупни дугови и потраживања: Потврдите да су укупна дуговања једнака укупним потраживањима.
10. Сторнирање уноса (опционо)
Неке компаније користе сторнирање књиговодстава како би поједноставиле евидентирање редовних трансакција у новом обрачунском периоду. Ови књиговоди сторнирају одређена коригујућа књиговодства направљена у претходном периоду.
Кораци:
1. Идентификујте реверзибилна прилагођавања: Уобичајена сторнирања укључују обрачунате приходе и расходе.
2. Забележите сторниране уносе: Направите уносе који сторнирају почетне коригујуће уносе на почетку новог периода.
Закључак
Рачуноводствени циклус за услужне компаније пружа свеобухватан оквир за прецизно праћење финансијских трансакција и припрему поузданих финансијских извештаја. Иако свака компанија може имати јединствене трансакције и специфичне потребе, праћење наведених корака осигурава доследност, тачност и усклађеност са прописима. Пажљивим придржавањем рачуноводственог циклуса, услужне компаније могу одржавати јасну и прецизну слику свог финансијског стања, подржавајући информисано доношење одлука и стратешко планирање.
