Comptabilitéit vu Cash a Cash-Equivalenten
Cash a Cash-Equivalente sinn d'Liewensader vun de Finanzen vun enger Firma. Bal all Geschäftsaktivitéiten - vun der Empfang vu Clientsbezuelungen an der Bezuelung vu Fournisseuren bis zur Bezuelung vu Mataarbechter an der Réckbezuelung vu Prêten - reduzéieren d'Cash-Management. Well et déi liquidst a liicht mëssbraucht Konten sinn, ass Cash och ee vun de Konten, déi am heefegsten iwwerpréift a streng kontrolléiert ginn. Dësen Artikel diskutéiert d'Definitioun vu Cash a Cash-Equivalente, seng Komponenten, d'Comptabilitéitsveraarbechtung an d'intern Kontrollpraktiken, déi essentiell fir eng korrekt a zouverlässeg Finanzberichterstattung sinn .
Bargeld a Bargeldäquivalente verstoen
Am Allgemengen sinn Bargeld Bargeld a Salden, déi fir direkt Notzung verfügbar sinn. Bargeld ëmfaasst souwuel Bargeld an der Hand wéi och Bargeld op der Bank. An der Bilanz gëtt Bargeld als aktuellt Verméigen presentéiert, well et zu all Moment ka benotzt ginn, fir d'Geschäftsaktivitéite vun der Firma ze finanzéieren.
Mëttlerweil sinn Cash-Equivalente kuerzfristeg Investitiounen, déi héich liquide sinn, einfach a Cash an engem bestëmmte Betrag ëmgewandelt kënne ginn, an e vernoléissegbare Risiko vu Wäertschwankungen hunn. Am Fong sinn Cash-Equivalente "bal d'selwecht" wéi Cash, well se séier a sécher liquidéiert kënne ginn.
No ville Comptabilitéitsnormen hunn Cash-Equivalente typescherweis ganz kuerz Lafzäiten, typescherweis dräi Méint oder manner nom Acquisitiounsdatum. Dës Lafzäit ass wichteg, fir datt den Instrument wierklech eng héich Liquiditéit an e niddrege Risiko reflektéiert.
Cashkomponenten
Bargeld kann an der Praxis verschidde Forme unhuelen:
1. Bargeld: Banknoten a Mënzen, déi an enger Kasse oder engem Safe gehale ginn.
2. Bankkontostand: Giro- oder Spuerkonto, deen zu all Moment ofgehuewe ka ginn.
3. Schecken a Giroen, déi ukomm sinn a direkt ageléist kënne ginn (wann et keng Problemer gëtt).
4. Klengkass: Fongen, déi fir kleng alldeeglech Ausgaben reservéiert sinn, zum Beispill Käschte fir lokal Transportmëttel, Käschte fir Versammlungen oder de Kaf vu Schreifmaterial.
Et ass awer wichteg ze bemierken, datt net all Fongen an enger Bank automatesch als Bargeld klasséiert ginn. Limitéiert Bargeldbehälter - wéi z. B. Treuhandfongen, Garantiefongen oder Fongen, déi nëmme fir spezifesch Zwecker benotzt kënne ginn - mussen dacks separat presentéiert oder adäquat an den Noten zu de Finanzabschlëss opgezielt ginn, ofhängeg vun der Natur vun de Restriktiounen.
Cash-Äquivalentkomponenten
Cash-Equivalente enthalen am Allgemengen héich liquide Instrumenter mat nidderegem Risiko, wéi zum Beispill:
– Ganz kuerzfristeg Zäitdepoten (z.B. 1 Mount oder 3 Méint), déi ouni gréisser Strofe kënne bezuelt ginn.
– Geldmaartwäertpabeieren, déi kuerzfristeg oflafen a mat engem niddrege Kreditrisiko verbonne sinn.
– Aner Geldmaartinstrumenter, déi séier zu engem bal bestëmmte Wäert a Bargeld ëmgewandelt kënne ginn.
Instrumenter wéi Stammaktien gëllen net als Cash-Equivalenten, well hire Wäert schwankt. Laangfristeg Obligatiounen sinn och keng Cash-Equivalenten, well se ënnerschiddlech Risiken a punkto Wäertschwankungen a Liquiditéit hunn.
Erkennung a Miessung
An der Comptabilitéit ginn Cash a Cash-Equivalente unerkannt, wann eng Firma d'Kontroll iwwer d'Cash- oder Cash-Equivalent-Instrumenter kritt. Bei der Miessung gëtt am Allgemengen de Nominalwäert fir Cash an e Buchwäert benotzt, deen dem faire Wäert fir Cash-Equivalente ongeféier entsprécht. Well Cash-Equivalente kuerzlieweg a mat engem niddrege Risiko verbonne sinn, ass den Ënnerscheed am Wäert normalerweis irrelevant.
Entscheedend fir d'Berichterstattung ass d'Sécherung vun der korrekter Verméigensklassifikatioun: ob en Instrument als Cash, Cash-Equivalente, Kuerzzäitinvestitiounen oder aner Verméigen klasséiert ass. Eng falsch Klassifikatioun kann d'Liquiditéits- an d'finanziell Gesondheetsanalyse vun enger Firma beaflossen.
Aschreiwung vu Bargeldtransaktiounen
Deeglech Bargeldtransaktioune ginn iwwer e Debit- a Kreditmechanismus opgeholl. E einfacht Beispill:
– Bargeldertrag aus Bargeldverkaaf
Debit: Bargeld
Kredit: Verkaf
– Bargelderträg aus der Bezuelung vu Clientsfuerderungen
Debit: Bargeld
Kredit: Debitoren
– Bezuelung un d'Liwweranten
Debit: Kreditoren
Kredit: Bargeld
– Bezuelung vun den Operatiounskäschten (z.B. Stroum, Loyer)
Debit: Ausgaben (Stroum/Loyer)
Kredit: Bargeld
An der Praxis benotze Firmen normalerweis Kassebicher oder Cash-/Bankmoduler a Comptabilitéitssystemer, fir Transaktiounen chronologesch opzehuelen, begleet vun ausreechende Transaktiounsnachweisen (Rechnungen, Quittungen, Iwwerweisungsnachweis).
Klengkasssystem: Virausbezuelung a Schwankungen
Klengkass gëtt normalerweis mat zwou Methoden verwalt:
1. Virscholdsystem
An dësem System gëtt de Kassebestand op engem fixe Betrag gehalen. D'Ausgaben vun der Kasse ginn mat Hëllef vun Ausbezuelungszertifikater opgeholl, a wann d'Fonge knapp ginn, gëtt d'Kasse op de Betrag vum Ausbezuelungszertifikat opgefëllt.
Buchhaltungsbuchungen ginn normalerweis beim Opfëllung gemaach:
Debit: Verwandte Käschten (Transport, Pabeierwaren, asw.)
Kredit: Bargeld/Bank
2. Schwankend System
Ausgaben am Kassekonto ginn direkt no hirem Optrëtt verbucht, sou datt de Kassekontosaldo jee no Transaktioun schwankt. Dëst System gëtt manner dacks benotzt, well et méi schwéier ze kontrolléieren ass.
De Virschlagssystem gëtt dacks als besser fir d'Kontroll ugesinn, well en d'Ofstëmmung tëscht physeschem Bargeld an dem Noweis vun den Ausgaben erliichtert.
Bankreconciliatioun
Eng vun de wichtegsten Prozeduren an der Cash Comptabilitéit ass d'Bankvergläichung, déi d'Ofstëmmung vum Cash-Saldo no de Firmenopzeechnunge mam Saldo no dem Bankauszuch ëmfaasst. D'Vergläichung ass néideg wéinst Zäitënnerscheeder an Transaktiounen, déi vun kenger Partei opgeholl goufen, wéi zum Beispill:
– Depoten ënnerwee: goufen vun der Firma registréiert, sinn nach net op der Bank ukomm.
– Ausstehend Schecken: goufen vun der Firma als Bezuelungen registréiert, nach net ageléist.
– Bankverwaltungsgebühren: bei der Bank verbucht, nach net vun der Firma verbucht.
– Bankzënsen: Zënsenakommes, déi op der Bank verbucht sinn, awer nach net vun der Gesellschaft verbucht sinn.
– Ofgeleenten oder refuséierten Scheck: d'Bank refuséiert d'Ausbezuelung, d'Firma muss d'Fuerderungen upassen.
– Feeler bei der Aschreiwung vun der Firma oder der Bank.
D'Resultater vun der Ofstëmmung produzéieren normalerweis Upassungsjournaler, zum Beispill fir Bankadministratiounskäschten oder Zënsenakommes, déi grad aus dem Bankauszuch entdeckt goufen.
Presentatioun an de Finanzabschlëss
An der Bilanz ginn d'Bargelder an d'Bargeldäquivalente als ee Post, "Bargelder an d'Bargeldäquivalente", presentéiert. An den Noten zu de Bilanzen offenleeën d'Entreprisen dacks:
– Comptabilitéitsrichtlinnen betreffend d'Definitioun vu Cash-Equivalenten.
– Detailer iwwer Cash- a Cash-Äquivalentkomponenten.
– Limitéiert Bargeld, wann et een gëtt.
– Relevant Liquiditéitsrisiken a Cashmanagement.
Cash a Cash-Equivalente si ganz enk mam Cashflow-Rechnung verbonnen. Tatsächlech muss d'Definitioun vu Cash a Cash-Equivalente, déi an der Bilanz benotzt gëtt, mat der Definitioun iwwereneestëmmen, déi bei der Erstellung vum Cashflow-Rechnung benotzt gëtt. Ännerungen an de Cash a Cash-Equivalente während der Period mussen duerch operationell, Investitiouns- a Finanzéierungscashflowe erkläert ginn.
Intern Kontroll iwwer Bargeld
Well Bargeld am meeschte fir Bedruch ufälleg ass, mussen d'Entreprisen staark intern Kontrollen ëmsetzen, dorënner:
1. Trennung vun den Aufgaben: déi Persoun, déi Bargeld empfänkt, soll anescht sinn wéi déi Persoun, déi Transaktioune registréiert, an anescht wéi déi Persoun, déi d'Bankofstëmmung mécht.
2. Schichtenautoriséierung: Bezuelunge vun engem bestëmmte Betrag musse vun engem autoriséierte Beamten approuvéiert ginn.
3. Komplett Dokumentatioun: all Quittung/Ausgabe muss duerch gülteg Beweiser ënnerstëtzt ginn.
4. Deeglech Depoten: Bargeld, dat kritt gëtt, soll direkt op d'Bank deposéiert ginn, fir de Risiko ze reduzéieren.
5. Restriktioune fir de kierperlechen Zougang: Tresore, Klengkass, Bankjetonen an Iwwerweisungsautorisatiounen gi streng iwwerwaacht.
6. Routineméisseg Ofstëmmung: Bankofstëmmung gëtt periodesch gemaach (am Idealfall monatlech oder méi dacks).
7. Intern Auditen an Iwwerraschungskontrollen: Zoufälleg Kassekontrollen si effektiv fir Mëssbrauch ze verhënneren.
Ofschloss
D'Comptabilitéit vu Cash a Cash-Equivalente ass méi wéi nëmmen d'Erfassung vu Cash-Akommes an -Ausgaben. Et ëmfaasst eng korrekt Klassifikatioun, disziplinéiert Buchhaltung, korrekt Bankreconciliatiounen, transparent Presentatioun an adäquat intern Kontrollen. Mat engem properen Cash-Management kënnen d'Entreprisen d'Liquiditéit erhalen, de Risiko vu Bedruch reduzéieren an d'Zouverlässegkeet vun de Finanzabschlëss verbesseren . Schlussendlech bildt d'Qualitéit vun den Informatiounen iwwer Cash a Cash-Equivalente eng entscheedend Basis fir d'Entscheedungsprozesser vum Management, den Investisseuren an de Gläubiger.
