Финансылык эсепке алуу учурлары: реалдуу дүйнөдөгү финансылык чечимдерди кабыл алууга көз чаптыруу
Финансылык эсеп жөн гана финансылык бүтүмдөрдү системалуу түрдө жазуудан да көптү билдирет; ал уюмдун финансылык абалы жөнүндө ачык-айкындуулукту жана түшүнүктү камсыз кылган маанилүү функция. Финансылык эсептин принциптери чакан бизнесте, ири корпорацияларда, коммерциялык эмес уюмдарда же мамлекеттик мекемелерде болсун, универсалдуу түрдө колдонулат. Бул макалада бул принциптердин практикалык колдонулушун жана бухгалтерлер менен финансылык менеджерлер туш болгон кыйынчылыктарды көрсөтүү үчүн ар кандай реалдуу дүйнөдөгү финансылык эсепке алуу учурлары каралат.
1-учур: Энрон чатагы
Балким, эң атактуу финансылык эсеп иштеринин бири 2000-жылдардын башындагы Enron чуулгандуу окуясы болушу мүмкүн. Бир кезде Уолл-стриттин сүйүктүүсү болгон Enron ири бухгалтердик алдамчылыктын айынан банкроттукка учураган. Компания карызды жашыруу жана кирешени көбөйтүү үчүн атайын максаттуу субъекттер (SPE) деп аталган татаал финансылык түзүмдөрдү колдонгон.
Негизги сабактар:
– Бухгалтердик эсептеги этика: Энрондогу чуулгандуу окуя бухгалтердик эсеп практикасында этикалык жүрүм-турумдун маанилүүлүгүн баса белгиледи. Финансылык бухгалтерлердин ролу жөн гана эрежелерди сактоо эмес, ошондой эле алардын субъекттин чыныгы финансылык абалын чагылдырып жатканын камсыз кылуу болуп саналат.
– Жөнгө салуучу көзөмөл: Бул иш катуураак жөнгө салуучу көзөмөлгө алып келди, мисалы, Сарбейнс-Оксли мыйзамы, анда катуу аудит талаптары жана алдамчылык үчүн катаал жазалар киргизилген.
2-учур: Lehman Brothers компаниясынын банкроттугу
2008-жылы Lehman Brothers компаниясынын банкрот болушу каржы дүйнөсүндөгү сейсмикалык окуя болуп, дүйнөлүк каржы кризисине салым кошкон. Lehman Brothers компаниясы балансынан 50 миллиард долларга чейинки активдерди убактылуу алып салуу үчүн 105-репо бүтүмдөрүн колдонгон. Бул фирманын каржылык рычагын жана ликвиддүүлүгүн бурмалаган.
Негизги сабактар:
– Ачыктык: Lehman Brothers ишиндеги маанилүү жыйынтыктардын бири - каржылык отчеттуулукта ачык-айкындуулуктун зарылдыгы. Репо 105 боюнча активдерди убактылуу алып салуу инвесторлорду жана жөнгө салуучу органдарды фирманын чыныгы каржылык абалы жөнүндө адаштырган.
– Тобокелдиктерди башкаруу: Натыйжалуу финансылык эсепке алуу бүтүмдөрдү каттоону гана эмес, тобокелдиктерди башкарууну жана отчет берүүнү да камтыйт. Lehman компаниясынын ийгиликсиздиги жарым-жартылай алардын финансылык отчетторунда толук чагылдырылбаган тобокелдиктерди башкаруунун начар практикасынан улам болгон.
3-учур: WorldCom бухгалтердик эсептери боюнча чуулгандуу окуялар
WorldCom 2002-жылы банкроттукка арыз бергенге чейин АКШдагы экинчи ири алыскы телекоммуникациялык компания болгон. Компаниянын башкы директору Бернард Эбберс жана каржы директору Скотт Салливан линиялык чыгымдарды азайтып жана кирешелерди көбөйтүп көрсөтүү менен каржылык отчетторду бурмалашкан.
Негизги сабактар:
– Чыгымдарды так отчет берүү: WorldCom компаниясынын кыйрашы чыгымдарды так отчет берүүнүн маанилүүлүгүн баса белгилейт. Компаниянын линиялык чыгымдарды манипуляциялоосу туруктуу эмес кирешелүүлүк иллюзиясын жаратты.
– Ички көзөмөл: WorldCom компаниясынын ички көзөмөлүнүн иштебей калышы алдамчылыктын узак убакыт бою байкалбай калышына алып келди. Каржылык бурмалоолордун алдын алууда жана аныктоодо күчтүү ички аудит процесстери абдан маанилүү.
4-учур: Tesco бухгалтердик эсебиндеги чыр-чатак
2014-жылы британиялык азык-түлүк жана жалпы товарларды сатуучу Tesco компаниясы өзүнүн кирешесин 263 миллион фунт стерлингге ашыкча көрсөткөнү аныкталган. Бул жеткирүүчүлөрдүн төлөмдөрүн жана алдын ала брондоодон түшкөн кирешени туура эмес таануудан келип чыккан.
Негизги сабактар:
– Кирешени таануу: Tesco ызы-чуусу кирешени таануунун туура принциптерин сактоонун маанилүүлүгүн баса белгилейт. Кирешени эрте каттоо компаниянын иши жөнүндө кызыкдар тараптарды жаңылыштырат.
– Жеткирүүчүлөр менен мамилелер: Каржылык туура эмес билдирүүлөрдөн тышкары, Tesco компаниясынын иши жеткирүүчүлөр менен мамилелердин этикасына көңүл бурду. Жеткирүүчүлөр менен ачык-айкындуулук жана так финансылык отчеттуулук ишенимди жана бизнестин бүтүндүгүн сактоо үчүн абдан маанилүү.
5-иш: Olympus Corporation алдамчылыгы
2011-жылы оптикалык жана санариптик продуктыларды чыгаруучу жапондук Olympus Corporation компаниясы он жылдан ашык убакыттан бери 1.7 миллиард долларлык инвестициялык жоготууларды жашырып келгени аныкталган. Бул сатып алуулар үчүн ашыкча төлөө жана көпүрө каржылоо сыяктуу татаал схемалар аркылуу ишке ашырылган.
Негизги сабактар:
– Корпоративдик башкаруу: Олимп чуулгандуу окуясы аткаруучу чечимдерди кабыл алууда тең салмактуулукту камсыз кыла алган күчтүү корпоративдик башкаруу түзүмдөрүнүн зарылдыгын баса белгилейт.
– Шайкештик жана аудит: Ички жана тышкы натыйжалуу аудит каржылык алдамчылыкты аныктоо жана алдын алуу үчүн абдан маанилүү. Olympus компаниясынын бул жааттагы ийгиликсиздиги алдамчылыктын бир нече жылга созулушуна мүмкүндүк берди, бул шайкештиктеги кемчиликтерди баса белгиледи.
6-учур: Банктык карталар боюнча чыр-чатак
Германиянын төлөм иштетүүчү Wirecard компаниясы 2020-жылы ишенимдүү адамдардын эсептеринде сакталган деп болжолдонгон 1.9 миллиард евро жоголгону аныкталгандан кийин банкрот болгон. Бул чуулгандуу окуя жөнгө салуучу органдардын жана аудит процессинин натыйжалуулугу боюнча суроолорду жараткан.
Негизги сабактар:
– Аудиттин сапаты: Wirecard компаниясынын кулашы аудиттердин сапатына жана көз карандысыздыгына олуттуу көзөмөлдү алып келди. Аудиторлордун ролу финансылык отчетторду текшерүүдө абдан маанилүү жана алардын ийгиликсиздиги кырсыктуу кесепеттерге алып келиши мүмкүн.
– Жөнгө салуу жана көзөмөлдөө: Бул чуулгандуу окуя келечекте мындай окуялардын алдын алуу үчүн Германияда жана бүткүл Европада финансылык жөнгө салуу жана көзөмөлдөө жаатында реформаларды жүргүзүүгө алып келди.
жыйынтыктоо
Бул учурлар финансылык эсепке алуунун ар кандай маанилүү аспектилерин, анын ичинде этика, ачык-айкындуулук, тобокелдиктерди башкаруу, ички көзөмөл, кирешелерди таануу, корпоративдик башкаруу жана бекем аудит жана жөнгө салуу алкактарынын маанисин баса белгилейт. Финансылык эсепке алуу жөн гана сандар эмес, ал бизнести терең түшүнүү, стандарттарды так сактоо жана этикалык практикага бекем берилгендикти камтыйт.
Enronдон Wirecardга чейин ар бир учур финансылык эсептин эволюциясын калыптандыруучу баа жеткис сабактарды берет. Алдыга жылган сайын, бухгалтердик эсеп адистери, жөнгө салуучу органдар жана корпорациялар үчүн финансылык отчеттуулукта ак ниеттүүлүк, ачык-айкындуулук жана жоопкерчилик маданиятын өнүктүрүү үчүн бул тажрыйбалардан пайдалануу өтө маанилүү. Максат - финансылык отчеттор субъекттин финансылык абалын чындап чагылдырган жана кызыкдар тараптардын маалыматтуу чечим кабыл алуусун колдогон чөйрөнү түзүү.
