Xerca Hesabên Gumanbar
Xercê ji bo hesabên gumanbar têgeheke girîng a hesabgiriyê ye ku piştrast dike ku daxuyaniyên darayî rewşa darayî ya pargîdaniyê bi awayekî rastîn nîşan didin. Hema hema her karsaziyek ku kelûpel an karûbaran bi krediyê difiroşe dê hesabên wergirtinê hebin. Lêbelê, ne hemî van wergirtinan dikarin werin berhevkirin. Dibe ku hin xerîdar di dravdanê de dereng bimînin, zehmetiyên darayî bibînin, an jî îflas bikin. Li vir e ku xercê ji bo hesabên gumanbar tê de: wekî nasînek zû ku dibe ku hin wergirtin neyên berhevkirin.
Pênasîna Destûra Hesabên Wergirtinê yên Gumanbar
Bi kurtasî, rêjeya hesabên gumanbar texmînek e ji bo mîqdara deynên ku tê payîn di pêşerojê de neyên berhevkirin. Ev rêjeyek wekî hesabê dijberî yê deynan tê tomar kirin, ji ber vê yekê deynên ku di bilançoyê de têne ragihandin nirxa wan a net a pêkanînê ne. Ev tê vê wateyê ku pargîdanî deynan tenê li gorî mîqdara fatûreyê tomar nake, lê di heman demê de rîska nelirêtiyê jî li ber çavan digire.
Di pratîkê de, dabînkirina ji bo hesabên gumanbar nayê wê wateyê ku şîrketek bi windahiyek re rû bi rû ye; berevajî vê, ew tamponek e ji bo pêşîgirtina li daxuyaniyên darayî yên zêde geşbîn. Ev dabînkirin dihêle ku qezencên hatine ragihandin hişyariyek mezintir nîşan bidin û li gorî prensîba berhevkirinê bin.
Çima Ev Kopiyên Piştgirî Girîng in?
Çend sedem hene ku çima xercê hesabên gumanbar ewqas girîng e:
1. Bicîhanîna prensîba hişyariyê
Hesabdariya baş ne tenê dahata potansiyel tomar dike, lê di heman demê de zirarên potansiyel jî pêşbînî dike.
2. Hevberkirina dahat û xerciyan (prensîba hevberkirinê)
Firotina krediyê îro çêdibe, ji ber vê yekê divê lêçûna potansiyel a deynê xirab di heman heyamê de were nas kirin, li şûna ku li bendê bimînin heya ku wergirtin bi rastî xirab bibe.
3. Baştirkirina kalîteya raporên darayî
Veberhêner, deyndar û rêveberî hemî raporên dadperwerane dixwazin. Ger wergirtin bêyî ku were dayîn zêde werin nîşandan, bîlanço dikare şaş be.
4. Alîkariya rêveberiyê bikin ku rîska krediyê birêve bibin
Analîza rezervan pir caran şêwazan eşkere dike: xerîdarên ku pir caran dereng dikevin deynê xwe, sektorên pîşesaziyê yên xeternak, an polîtîkayên krediyê yên pir sist.
Têkiliya di navbera Tezmînata Hesabên Gumanbar û Hesabên Wergirtinê de
Di bilançoyê de, hesabên wergirtinê bi gelemperî wiha têne pêşkêş kirin:
– Hesabên Wergirtinê (Brûto)
- Kêmtir: Xerca Hesabên Gumanbar
= Hesabên Wergirtinê (Net)
Bo nimûne, eger hesabên wergirtinê yên şîrketekê Rp500.000.000 bin û xerca hesabên gumanbar Rp20.000.000 be, wê demê hesabên wergirtinê yên net ên hatine ragihandin Rp480.000.000 in. Ev pêşkêşkirin wêneyek maqûltir a pereyê ku bi îhtîmaleke mezin dê bi rastî were wergirtin peyda dike.
Rêbaza Hesabkirina Xercê ji bo Hesabên Gumanbar
Diyar kirina mezinahiya rezervê ne tenê meseleya texmînê ye, lê belê rêbazek sîstematîk e. Bi gelemperî, du rêbaz hene ku herî zêde têne bikar anîn:
1. Rêbaza Rêjeya Firotanê
Di vê rêbazê de, şîrket li gorî rêjeyek diyarkirî ya firotina krediyê deynên xirab ên texmînkirî hesab dikin. Ev rêjeyê bi gelemperî ji ezmûna dîrokî an navînîyên pîşesaziyê tê destnîşankirin.
Bo nimûne, firotina krediyê ya îsal Rp1.000.000.000 e, û li gorî daneyên dîrokî, tê texmînkirin ku %2 ji wan nayên berhevkirin. Ji ber vê yekê, lêçûna deynê xirab a naskirî ev e:
2% × 1.000.000.000 IDR = 20.000.000 IDR
Ev rêbaz tekezî li ser lihevhatina lêçûnan bi dahatan re di serdema niha de dike.
2. Rêbaza Pîrbûna Hesabên Wergirtinê
Rêbaza pîrbûna hesabên wergirtinê wergirtinan li gorî dirêjahiya dema ku ew nehatine dayin kom dike, mînakî:
– 0–30 roj
– 31–60 roj
– 61–90 roj
– >90 rojan
Dû re ji her komê re rêjeyek cuda ya rîska nelirêtiyê tê destnîşankirin. Her ku deynên wergirtinê dirêjtir bimînin, rêjeya hesabên neberhevkirî jî bilindtir dibe. Ev rêbaz rasttir tê hesibandin ji ber ku ew li gorî şert û mercên heyî kalîteya deynên wergirtinê dinirxîne.
Wekî mînakek:
– 0–30 roj: 1% nayê berhevkirin
– 31–60 roj: %3
– 61–90 roj: %10
– >90 roj: %30
Rezerva giştî ji texmînên berhevkirî yên ji bo her komê tê hesibandin. Ev rêbaz giraniyek mezintir dide ser nirxa rastîn a wergirtina net a li ser bilançoyê.
Tomarkirina Hesabdariyê ya Tezmînata Hesabên Gumanbar
Dema ku şîrketek rezervek çêdike, rojnameya ku bi gelemperî tê çêkirin ev e:
- Debît: Mesrefa Deyna Xirab
- Kredî: Destûra Hesabên Gumanbar
Ev rojname lêçûnên li ser daxuyaniya dahatê zêde dike û wekî kêmkirinek ji hesabên wergirtinê di mîzana hesabê de hesabê rezervê diafirîne.
Dû re, dema ku şîrket biryar dide ku deynek bi rastî nayê berhevkirin (mînakî, xerîdar îflas dike û îhtîmala dayinê tune ye), nivîsandina deynan bi rojnameya jêrîn tê kirin:
- Debît: Tezmînat ji bo Hesabên Wergirtinê yên Gumanbar
- Kredî: Hesabên Wergirtinê
Ji bîr mekin ku dema ku nivîsandinek çêdibe, tu lêçûnek nû çênabe, ji ber ku lêçûn berê bi rêya dabînkirinê hatibû nas kirin. Ev avantaja rêbaza dabînkirinê ye li ser rêbaza nivîsandina rasterast.
Rêbaza hilanînê li hember rêbaza jêbirina rasterast
Hin karsaziyên piçûk carinan rêbaza rasterast a nivîsandinê bikar tînin, ku tenê dema ku wergirtin bi rastî nayê berhevkirin lêçûnek tomar dike. Lêbelê, ev rêbaz ji bo raporên li ser bingeha standardên hesabgiriyê yên nûjen kêmtir guncaw e ji ber ku ew dikare bibe sedema ku qezenc di navbera serdeman de bi rengek neasayî biguherin.
Xercê ji bo hesabên gumanbar bêtir wekî nûnerê bingeha hesabgiriyê ya hesabgiriyê tê hesibandin, ji ber ku ew rîska texmînkirî di heyama ku firotin çêdibe de nas dike. Ji ber vê yekê, bi gelemperî ji pargîdaniyên navîn û mezin tê xwestin an jî tê teşwîq kirin ku rêbaza xercê bikar bînin.
Faktorên ku bandorê li mezinahiya rezervan dikin
Mîqdara rezervan dikare di navbera pargîdaniyan de cûda bibe, li gorî çend faktoran:
- Kalîteya xerîdar û siyaseta krediyê: Her ku şertên krediyê sisttir bibin, xetere jî zêdetir dibe.
- Rewşa Aborî: Dema ku aborî lawaz dibe, îhtîmala nelirêtiyê zêde dibe.
- Kombûna xerîdaran: Ger wergirtin di nav çend xerîdarên mezin de kom bibin, xetere dikare bilindtir be.
- Dîroka fatûreyan: Daneyên dravdana dîrokî bingeha herî bihêz ji bo texmînan e.
Pêdivî ye ku rêveberî nirxandinên periyodîk bike da ku piştrast bike ku rezerv girîng dimînin, nemaze dema ku guhertinên girîng di portfoliyoya wergirtinê de çêdibin.
Bandora Destûra Deynên Xirab li ser Daxuyaniyên Darayî
Xercê ji bo hesabên gumanbar di gelek aliyan de bandorê li daxuyaniyên darayî dike:
- Daxuyaniya dahatê: Mesrefa deynên xirab qezencê kêm dike.
- Bîlanço: Wergirtin (piştî derxistina rezervan) li jêr têne pêşkêş kirin.
- Rêjeyên darayî: Rêjeya niha, rêjeya hesabên wergirtinê, û kalîteya hebûnên dikarin biguherin.
- Biryarên karsaziyê: Zêdekirina rezervan dikare nîşanek be ku pargîdaniyek hewce dike ku firotina krediyê teng bike an prosedurên berhevkirinê baştir bike.
Ji ber bandora wê ya girîng, amadekirina rezervan divê bi awayekî rast û domdar were kirin, û ne ji bo "rêvebirina" qezencan were manîpulekirin. Mufetîş pir caran girîngiyek taybetî didin vê hesabê ji ber ku ew bi texmînên rêveberiyê ve girêdayî ye.
Xelasî
Xercê ji bo hesabên gumanbar mekanîzmayeke hesabgiriyê ye ku ji bo pêşbînîkirina wergirtinên potansiyel ên neberhevkirî hatiye çêkirin. Bi danîna xercêkê, şîrket dikarin wergirtinan bi nirxek rastîntir pêşkêş bikin û lêçûna hesabên gumanbar di serdema guncaw de nas bikin. Rêbaza ku tê bikar anîn dikare rêjeyek ji firotanê an analîzek pîrbûna wergirtinan be, ku rêbaza pîrbûnê bi gelemperî hûrgulîtir e û rewşa rastîn a wergirtinan nîşan dide.
Di dawiyê de, rêjeyê ji bo hesabên gumanbar ne tenê mecbûriyetek hesabgiriyê ye, lê di heman demê de amûrek rêveberiya rîskê ye ku alîkariya şîrketan dike ku herikîna drav, kalîteya sermayeyê û pêbaweriya daxuyaniyên xwe yên darayî di çavên xwedî berjewendîdar de biparêzin. Ger bi rêkûpêk were rêvebirin, ev rêjeyê wekî tedbîrek pêşîlêgirtinê kar dike da ku tenduristiya karsaziyê biparêze, tewra di rewşek nezelaliyê de li ser dravdanên xerîdaran.
