Pag-ihap sa Kwarta ug mga Katumbas sa Kwarta
Ang kwarta ug katumbas sa kwarta mao ang dugo sa panalapi sa usa ka kompanya. Halos tanan nga mga kalihokan sa negosyo—gikan sa pagdawat sa mga bayad sa kustomer ug pagbayad sa mga supplier hangtod sa pagbayad sa mga empleyado ug pagbayad sa mga utang—makapakunhod sa pagdumala sa kwarta. Tungod kay kini ang labing likido ug dali nga magamit sa sayop nga paagi, ang kwarta usa usab sa labing kanunay nga gi-audit ug hugot nga gikontrol nga mga account. Gihisgutan niini nga artikulo ang kahulugan sa kwarta ug katumbas sa kwarta, ang mga sangkap niini, pagproseso sa accounting, ug mga pamaagi sa internal nga pagkontrol nga hinungdanon alang sa tukma ug kasaligan nga pagreport sa pinansyal.
Pagsabot sa Cash ug Cash Equivalents
Sa kinatibuk-an, ang kwarta mao ang kwarta ug ang mga balanse nga magamit dayon. Ang kwarta naglakip sa kwarta nga anaa ug kwarta sa bangko. Sa balance sheet, ang kwarta gipresentar isip kasamtangang asset tungod kay kini magamit bisan unsang orasa aron pondohan ang mga operasyon sa kompanya.
Samtang, ang mga katumbas sa kwarta mga mubo nga termino nga mga pamuhunan nga dali ra ma-liquidate, dali nga mabag-o ngadto sa kwarta sa usa ka piho nga kantidad, ug adunay gamay ra nga risgo sa pag-usab-usab sa bili. Sa panguna, ang mga katumbas sa kwarta "halos parehas" sa kwarta tungod kay kini dali ug luwas nga ma-liquidate.
Ubos sa daghang mga sumbanan sa accounting, ang mga katumbas sa kwarta kasagaran adunay mubo kaayo nga mga maturity, kasagaran tulo ka bulan o mas mubo pa gikan sa petsa sa pag-angkon. Kini nga maturity importante aron ang instrumento tinuod nga magpakita sa taas nga liquidity ug ubos nga risgo.
Mga Komponente sa Kwarta
Ang kwarta sa praktis mahimong adunay daghang mga porma:
1. Kwarta: mga papel de bangko ug mga sinsilyo nga gitipigan sa petty cash box o safe.
2. Balanse sa bank account: tseke o tinigom nga mahimong makuha bisan unsang orasa.
3. Mga tseke ug giro bill nga nadawat na ug mahimong i-encash dayon (kung walay problema).
4. Gagmay nga kwarta: pundo nga gigahin alang sa gagmay nga mga galastuhan, pananglitan ang lokal nga gasto sa transportasyon, mga galastuhan sa miting, o pagpalit og mga gamit sa pagsulat.
Apan, importante nga matikdan nga dili tanang pundo sa bangko awtomatikong giklasipikar nga kwarta. Ang mga restricted cash balances—sama sa escrow funds, guarantee funds, o pundo nga magamit lamang alang sa piho nga mga katuyoan—kasagaran kinahanglan nga ipresentar nga gilain o ibutyag sa hustong paagi sa mga nota sa mga pinansyal nga pahayag, depende sa kinaiya sa mga restriksyon.
Mga Komponente nga Katumbas sa Kwarta
Ang mga katumbas sa kwarta kasagaran naglakip sa mga instrumento nga taas og likido ug ubos og risgo, sama sa:
– Mga mubo ra kaayong termino nga deposito (pananglitan 1 ka bulan o 3 ka bulan) nga mahimong i-cash in nga walay dakong multa.
– Mga securities sa merkado sa kwarta nga hapit na mohingkod ug adunay ubos nga risgo sa kredito.
– Ubang mga instrumento sa merkado sa salapi nga dali nga mabag-o ngadto sa kwarta sa hapit piho nga kantidad.
Ang mga instrumento sama sa common stock dili giisip nga cash equivalents tungod kay ang ilang bili nag-usab-usab. Ang mga long-term bonds dili usab cash equivalents tungod kay kini adunay lain-laing mga risgo sa pag-usab-usab sa bili ug liquidity.
Pag-ila ug Pagsukod
Sa accounting, ang cash ug cash equivalent giila kung ang usa ka kompanya makakuha og kontrol sa cash o cash-equivalent instruments. Ang mga sukod kasagaran mogamit og nominal value para sa cash ug carrying amount nga mohaom sa fair value para sa cash equivalent. Tungod kay ang cash equivalent mubo ra ang kinabuhi ug gamay ra ang risgo, ang kalainan sa bili kasagaran dili importante.
Importante sa pagreport ang pagsiguro sa saktong klasipikasyon sa asset: kung ang usa ka instrumento giklasipikar ba nga cash, cash equivalents, short-term investments, o uban pang mga asset. Ang sayop nga klasipikasyon makaapekto sa liquidity ug financial health analysis sa usa ka kompanya.
Pagrekord sa Transaksyon sa Kwarta
Ang adlaw-adlaw nga mga transaksyon sa kwarta girekord pinaagi sa debit ug credit mechanism. Usa ka yano nga pananglitan:
- Mga resibo sa kwarta gikan sa mga halin nga kwarta
Debit: Cash
Kredito: Pagbaligya
– Mga resibo sa kwarta gikan sa pagbayad sa mga utang sa kustomer
Debit: Cash
Kredito: Mga Account nga Madawat
- Pagbayad sa mga supplier
Debit: Mga Bayranon
Kredito: Cash
– Bayad sa mga galastuhan sa operasyon (pananglitan kuryente, abang)
Debit: Mga Gasto (Elektrisidad/Abang)
Kredito: Cash
Sa praktis, ang mga kompanya kasagarang mogamit og mga cash book o cash/bank modules sa mga sistema sa accounting aron irekord ang mga transaksyon sa kronolohikal nga paagi, inubanan sa igong ebidensya sa transaksyon (mga invoice, resibo, pruweba sa pagbalhin).
Sistema sa Gagmay'ng Kwarta: Imprest ug Nag-usab-usab nga mga Butang
Ang petty cash kasagarang gidumala gamit ang duha ka pamaagi:
1. Sistema sa imprest
Niini nga sistema, ang balanse sa petty cash gimentinar sa usa ka piho nga kantidad. Ang mga gasto sa petty cash girekord gamit ang mga disbursement slip, ug kung mahurot na ang pondo, ang petty cash gipuno pag-usab sa kantidad nga naa sa disbursement slip.
Kasagaran, ang mga entry sa accounting gihimo sa pagpuno sa mga rekord:
Debit: Mga may kalabutan nga gasto (transportasyon, gamit sa pagsulat, ug uban pa)
Kredito: Cash/Bangko
2. Nag-usab-usab nga sistema
Ang mga gasto sa petty cash girekord dayon sa higayon nga mahitabo, nga nagtugot sa balanse sa petty cash account nga mag-usab-usab base sa mga transaksyon. Kini nga sistema dili kaayo gigamit tungod kay mas lisud kini kontrolon.
Ang sistema sa imprest kasagarang giisip nga mas maayo alang sa pagkontrol tungod kay kini nagpadali sa panag-uyon tali sa pisikal nga kwarta ug pruweba sa mga gasto.
Pakig-uli sa Bangko
Usa sa pinakaimportanteng pamaagi sa cash accounting mao ang bank reconciliation, nga naglambigit sa pagpares sa cash balance sumala sa rekord sa kompanya sa balanse sumala sa bank statement. Gikinahanglan ang reconciliation tungod sa mga kalainan sa panahon ug mga transaksyon nga wala marekord sa bisan kinsang partido, sama sa:
– Mga deposito nga gipadala: natala na sa kompanya, wala pa masulod sa bangko.
– Mga tseke nga wala pa mabayri: natala na sa kompanya isip mga bayad, wala pa ma-cash.
– Bayad sa administrasyon sa bangko: natala sa bangko, wala pa natala sa kompanya.
– Interes sa bangko: kita sa interes nga natala sa bangko, wala pa natala sa kompanya.
– Bounced check o rejected check: gisalikway sa bangko ang disbursement, kinahanglan i-adjust sa kompanya ang mga receivable.
– Pagrekord sa mga sayop sa kompanya o bangko.
Ang mga resulta sa rekonsiliasyon kasagarang mopatunghag mga adjustment journal, pananglitan para sa mga bayronon sa administrasyon sa bangko o kita sa interes nga bag-o lang nadiskobrehan gikan sa bank statement.
Presentasyon sa mga Pahayag sa Pinansyal
Sa pahayag sa pinansyal nga posisyon, ang kwarta ug mga katumbas sa kwarta gipresentar isip usa ka butang, “Cash ug Cash Equivalents.” Sa mga nota sa mga pinansyal nga pahayag, ang mga kompanya kanunay nga nagbutyag sa:
– Mga palisiya sa pag-akounting bahin sa kahulugan sa mga katumbas sa kwarta.
– Mga detalye sa kwarta ug mga sangkap nga katumbas sa kwarta.
– Limitado nga kwarta, kon aduna man.
– May kalabutan nga mga risgo sa likididad ug pagdumala sa kwarta.
Ang kwarta ug katumbas sa kwarta suod usab nga nalambigit sa cash flow statement. Sa tinuod lang, ang depinisyon sa kwarta ug katumbas sa kwarta nga gigamit sa balance sheet kinahanglan nga nahiuyon sa depinisyon nga gigamit sa pag-andam sa cash flow statement. Ang mga pagbag-o sa kwarta ug katumbas sa kwarta sa maong panahon kinahanglan nga ipasabut pinaagi sa operating, investing, ug financing cash flows.
Internal nga Pagkontrol sa Kwarta
Tungod kay ang kwarta labing daling mabiktima sa pagpanglimbong, ang mga kompanya kinahanglan nga mopatuman og lig-on nga internal nga mga kontrol, lakip ang:
1. Pagbulag sa mga katungdanan: ang tawo nga modawat og kwarta kinahanglan nga lahi sa tawo nga morekord sa mga transaksyon ug lahi sa tawo nga mo-reconciliation sa bangko.
2. Patong-patong nga awtorisasyon: ang mga bayad sa usa ka piho nga kantidad kinahanglan nga aprubahan sa usa ka awtorisado nga opisyal.
3. Kompleto nga dokumentasyon: ang matag resibo/gasto kinahanglan nga suportahan sa balido nga ebidensya.
4. Adlaw-adlaw nga deposito: ang nadawat nga kwarta kinahanglan ideposito dayon sa bangko aron makunhuran ang risgo.
5. Mga restriksyon sa pisikal nga pag-access: ang mga safe, petty cash, mga token sa bangko, ug mga awtorisasyon sa pagbalhin hugot nga gibantayan.
6. Rutina nga pag-uli sa utang: ang pag-uli sa utang sa bangko gihimo matag karon ug unya (mas maayo kon binulan o mas kanunay).
7. Mga internal nga pag-awdit ug mga sorpresa nga pagsusi: ang mga random nga inspeksyon sa petty cash epektibo sa pagpugong sa sayop nga paggamit.
Pagsira
Ang pag-ihap sa kwarta ug katumbas sa kwarta labaw pa sa pagrekord sa mga pagsulod ug paggawas sa kwarta. Naglangkob kini sa hustong klasipikasyon, disiplinado nga pagtipig og rekord, tukma nga mga rekonsiliasyon sa bangko, transparent nga presentasyon, ug igong internal nga mga kontrol. Uban sa hustong pagdumala sa kwarta, ang mga kompanya makapadayon sa likididad, makapakunhod sa risgo sa pagpanglimbong, ug makapauswag sa kasaligan sa mga pinansyal nga pahayag. Sa katapusan, ang kalidad sa impormasyon sa kwarta ug katumbas sa kwarta nagporma og kritikal nga pundasyon alang sa paghimo og desisyon sa mga tagdumala, mamumuhunan, ug nagpautang.
