Хондан ва фаҳмидани тавозун
Хондани тавозун осон нест, хусусан барои онҳое, ки дар соҳаи баҳисобгирӣ ё молия таҷриба надоранд. Тавозун як ҷузъи муҳими ҳисоботи молиявӣ буда, тасвири мухтасари вазъи молиявии субъектро дар як лаҳзаи муайян пешниҳод мекунад. Ин мақола шуморо дар таъриф, ҷузъҳо ва чӣ гуна хондани самараноки тавозун роҳнамоӣ мекунад.
1. Таърифи тавозуни молиявӣ
Тавозун, ки аксар вақт ҳамчун ҳисоботи вазъи молиявӣ номида мешавад, ҳисоботест, ки дороиҳо, ӯҳдадориҳо ва сармояи субъектро дар санаи муайян нишон медиҳад. Ин яке аз чор ҳисоботи асосии молиявӣ мебошад, ки ширкатҳо барои гузориш додани фаъолияти молиявии худ истифода мебаранд. Се ҳисоботи дигар ҳисоботи даромад, ҳисоботи ҷараёни пул ва ҳисоботи тағйирот дар сармоя мебошанд.
2. Ҷузъҳои тавозуни молиявӣ
Барои фаҳмидани баланс, аввал мо бояд се ҷузъи асосии онро донем:
а. Дороиҳо
Дороиҳо ҳама чизест, ки ба ширкат тааллуқ дорад ва арзиши иқтисодӣ дорад ва метавонад барои ба даст овардани фоидаи оянда истифода шавад. Дороиҳо ба ду категорияи асосӣ тақсим мешаванд:
– Дороиҳои ҷорӣ: Дороиҳое, ки интизор меравад дар давоми як сол ё давраи муқаррарии фаъолияти ширкат ба пули нақд табдил дода шаванд, фурӯхта шаванд ё истеъмол карда шаванд. Мисолҳо пули нақд, қарзҳои дебиторӣ, захираҳо ва сармоягузориҳои кӯтоҳмуддатро дар бар мегиранд.
– Дороиҳои ғайриҷорӣ: Дороиҳое, ки дар давоми як сол ба пули нақд табдил дода намешаванд. Инҳо замин, биноҳо, техника, воситаҳои нақлиёт, сармоягузориҳои дарозмуддат ва дигар дороиҳои асосиро дар бар мегиранд.
б) Ӯҳдадориҳо
Ӯҳдадориҳо қарзҳо ё ӯҳдадориҳое мебошанд, ки ширкат дар назди дигар тарафҳо бояд дар оянда пардохт карда шавад. Ӯҳдадориҳо инчунин ба ду категория тақсим мешаванд:
– Ӯҳдадориҳои ҷорӣ: Ӯҳдадориҳое, ки бояд дар давоми як сол ё камтар аз он пардохт карда шаванд, ба монанди қарзҳои тиҷоратӣ, қарзҳои кӯтоҳмуддат ва хароҷоти ҷамъшуда.
– Ӯҳдадориҳои ғайриҷорӣ: Ӯҳдадориҳое, ки мӯҳлати пардохташон зиёда аз як сол аст, ба монанди қарзҳои дарозмуддат, вомбаргҳо ва иҷораҳо.
в. Баробарӣ
Сармоя фарқи байни дороиҳои умумии ширкат ва уҳдадориҳои умумии ширкат аст. Сармоя моликияти соҳибро ба дороиҳои ширкат пас аз тарҳ кардани ҳамаи уҳдадориҳо инъикос мекунад. Сармоя метавонад аз ду манбаи асосӣ ба даст ояд:
– Сармояи соҳиб: Саҳми ибтидоии соҳиб ё саҳмдор ба ширкат.
– Фоидаи нигоҳдошташуда: Фоидае, ки аз ҷониби ширкат ба даст оварда мешавад ва ба саҳмдорон дар шакли дивидендҳо тақсим карда намешавад, балки ба ҷои он дар ширкат дубора сармоягузорӣ карда мешавад.
3. Чӣ тавр тавозуни молиявиро хондан мумкин аст
Хондан ва фаҳмидани тавозун дарки ҳамаи ҷузъҳои тавсифшударо талаб мекунад. Инҳо қадамҳои хондани самараноки тавозун мебошанд:
а. Формати балансро аз назар гузаронед
Бо баррасии формати асосии тавозун оғоз кунед. Ду формати маъмуле мавҷуданд, ки ширкатҳо истифода мебаранд:
– Формати ҳисоб: Дар тарафи чап дороиҳо ва дар тарафи рост уҳдадориҳо ва сармоя нишон дода мешавад.
– Формати ҳисобот: Дар боло дороиҳо, сипас уҳдадориҳо ва дар ниҳоят сармоя дар поён нишон дода мешавад.
Ҳам шаклҳои ҳисобдорӣ ва ҳам ҳисобот принсипи асосиро инъикос мекунанд, ки дороиҳои умумӣ бояд ба уҳдадориҳои умумӣ ва сармояи соҳиб баробар бошанд. Ин асоси муодилаи баҳисобгирӣ аст, ки ин аст:
\[ \text{Дороиҳо} = \text{Ӯҳдадориҳо} + \text{Сармоя} \]
б) Таҳлили дороиҳо
Қадами навбатӣ таҳлили дороиҳои умумии ширкат мебошад. Тафсилоти ҳар як дороии ҷорӣ ва ғайриҷорӣ-ро аз назар гузаронед. Саволҳо барои пурсидан инҳоянд:
- Чӣ қадар пули нақд дастрас аст?
- Таркиби захираҳо аз чӣ иборат аст?
– Оё ширкат сармоягузориҳои назарраси дарозмуддат дорад?
в) Таҳлили масъулият
Пас аз фаҳмидани моддаҳои дороиҳо, ба баррасии ӯҳдадориҳои ширкат гузаред. Ба маблағи умумии ӯҳдадориҳои ҷорӣ ва ғайриҷорӣ назар кунед ва муайян кунед, ки оё ширкат ягон ӯҳдадориҳои назаррасе дорад, ки бояд фавран пардохт карда шаванд. Саволҳо барои пурсидан инҳоянд:
– Дар ояндаи наздик чӣ қадар қарзи тиҷоратӣ бояд пардохт карда шавад?
– Оё ягон қарзҳои дарозмуддате ҳастанд, ки бояд баррасӣ шаванд?
- Оё хароҷоти дигаре ҳастанд, ки бояд пешбинӣ карда шаванд?
г. Баррасии сармоя
Қадами навбатӣ баррасии ҷузъҳои сармоя мебошад. Сармояи соҳиб ва фоидаи нигоҳдошташударо баррасӣ кунед, то бифаҳмед, ки чӣ гуна сармоя истифода шудааст ва чӣ гуна фоидаи нигоҳдошташуда идора карда мешавад. Саволҳое, ки бояд дода шаванд, инҳоянд:
– Саҳмдорон чӣ қадар сармояи саҳҳомӣ ворид кардаанд?
- Ширкат чӣ қадар фоида ба даст меорад ва нигоҳ медорад?
д. Таҳлили таносуби молиявӣ
Нишондиҳандаҳои молиявӣ як воситаи хеле муфид барои таҳлили минбаъдаи фаъолияти молиявии ширкат мебошанд. Баъзе нишондиҳандаҳои молиявӣ, ки аз тавозун ҳисоб карда мешаванд, инҳоянд:
– Коэффитсиенти ҷорӣ: Қобилияти ширкатро барои пардохти ӯҳдадориҳои кӯтоҳмуддат бо дороиҳои ҷорӣ чен мекунад. Формула чунин аст:
\[ \text{Нишондоди ҷорӣ} = \frac{\text{Дороиҳои ҷорӣ}}{\text{Ӯҳдадориҳои ҷорӣ}} \]
– Коэффитсиенти зуд: Ба коэффитсиенти ҷорӣ монанд аст, аммо захираҳоро аз дороиҳои ҷорӣ истисно мекунад. Формула чунин аст:
\[ \text{Нишондиҳандаи зуд} = \frac{\text{Дороиҳои ҷорӣ} – \text{Захираҳо}}{\text{Ӯҳдадориҳои ҷорӣ}} \]
– Таносуби қарз ба сармоя: Миқдори маблағгузории ширкатро аз ҳисоби қарз дар муқоиса бо сармоя чен мекунад. Формула чунин аст:
\[ \text{Нишондоди қарз ба сармоя} = \frac{\text{Умумии ӯҳдадориҳо}}{\text{Сармавод}} \]
Ин нишондиҳандаҳо фаҳмиши амиқтари вазъи молиявии ширкат ва қобилияти он барои иҷрои ӯҳдадориҳои молиявии худро фароҳам меоранд.
е. Муқоиса бо давраи қаблӣ
Дар ниҳоят, барои муайян кардани тамоюлҳо ва тағйирот, тавозуни кунуниро бо давраи қаблӣ муқоиса кунед. Саволҳое, ки бояд ҷавоб дода шаванд, инҳоянд:
– Оё афзоиши назаррас ё коҳиши назарраси дороиҳо, ӯҳдадориҳо ё сармояи умумӣ вуҷуд дорад?
– Ин тағйирот ба фаъолияти умумии молиявии ширкат чӣ гуна таъсир мерасонанд?
4. Маслиҳатҳо ва пешниҳодҳо
Хондани тавозун машқ ва фаҳмиши доимиро талаб мекунад. Дар ин ҷо баъзе маслиҳатҳо ва пешниҳодҳо барои кӯмак ба шумо дар ин раванд оварда шудаанд:
– Асосҳои баҳисобгириро омӯзед: Фаҳмидани асосҳои баҳисобгирӣ заминаи мустаҳкамеро барои хондани ҳисоботи молиявӣ фароҳам меорад.
– Аз захираҳои таълимӣ истифода баред: Барои фаҳмидани ҳисоботи молиявӣ захираҳои таълимии зиёде, аз ҷумла китобҳо, курсҳои онлайн ва видеодарсҳо мавҷуданд.
– Бо мутахассис машварат кунед: Агар шумо бо мушкилот рӯ ба рӯ шавед ё ба тафсири амиқтар ниёз дошта бошед, аз машварат бо мутахассиси молиявӣ ё муҳосиби касбӣ шарм надоред.
Хулоса
Хондан ва фаҳмидани тавозун барои ҳар касе, ки ба тиҷорат ва сармоягузорӣ таваҷҷӯҳ дорад, маҳорати муҳим аст. Бо фаҳмидани ҷузъҳои асосии тавозун - дороиҳо, ӯҳдадориҳо ва сармоя - ва истифодаи таҳлили таносуби молиявӣ, шумо метавонед тасаввуроти равшане дар бораи вазъи молиявии ширкат ба даст оред. Мунтазам хондани тавозунҳоро машқ кунед ва дар ҳолати зарурӣ бо коршиносон машварат кунед, то фаҳмиши худро беҳтар созед.
