అకౌంటింగ్ విశ్లేషణ పద్ధతులు

అకౌంటింగ్ విశ్లేషణ పద్ధతులు

పెండహులువాన్

కార్పొరేట్ ఆర్థిక నిర్ణయాలు తీసుకోవడంలో అకౌంటింగ్ విశ్లేషణ కీలక పాత్ర పోషిస్తుంది. అకౌంటింగ్ విశ్లేషణ పద్ధతులు అనేవి, ఒక కంపెనీ పనితీరు, ఆర్థిక స్థితి మరియు నగదు ప్రవాహంపై స్థూల అవగాహన పొందడానికి, దాని ఆర్థిక నివేదికలలోని ఆర్థిక సమాచారాన్ని మూల్యాంకనం చేయడానికి ఉపయోగించే ప్రక్రియలు. ఈ పద్ధతులు మేనేజర్లు, పెట్టుబడిదారులు, రుణదాతలు మరియు ఇతర భాగస్వాములకు చాలా ముఖ్యమైనవి, ఎందుకంటే అవి వారికి మరింత కచ్చితమైన మరియు సమాచారంతో కూడిన నిర్ణయాలు తీసుకోవడంలో సహాయపడతాయి.

ఈ వ్యాసంలో, హారిజాంటల్ అనాలిసిస్, వెర్టికల్ అనాలిసిస్, ఫైనాన్షియల్ రేషియో అనాలిసిస్, క్యాష్ ఫ్లో అనాలిసిస్ మరియు ట్రెండ్ అనాలిసిస్ వంటి సాధారణంగా ఉపయోగించే కొన్ని అకౌంటింగ్ విశ్లేషణ పద్ధతుల గురించి చర్చిద్దాం. ప్రతి పద్ధతి విభిన్నమైన అంతర్దృష్టులను అందిస్తుంది మరియు మీ నిర్దిష్ట ఆర్థిక విశ్లేషణ అవసరాలను తీర్చడానికి ఉపయోగించవచ్చు.

క్షితిజ సమాంతర విశ్లేషణ

ట్రెండ్ విశ్లేషణ అని కూడా పిలువబడే క్షితిజ సమాంతర విశ్లేషణ అనేది, ఒక కాలం నుండి మరొక కాలానికి ఆర్థిక నివేదిక అంశాలలో వచ్చే మార్పులను మూల్యాంకనం చేయడానికి ఉపయోగించే ఒక పద్ధతి. ఈ పద్ధతి నమూనాలు మరియు ధోరణులను గుర్తించడానికి బహుళ కాలాలకు చెందిన ఆర్థిక సమాచారాన్ని పోలుస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఒక విశ్లేషకుడు ఆదాయం, ఖర్చులు మరియు లాభాలలో గణనీయమైన పెరుగుదల లేదా తగ్గుదల ఉందో లేదో నిర్ధారించడానికి వాటిని సంవత్సరం నుండి సంవత్సరానికి పోల్చవచ్చు.

క్షితిజ సమాంతర విశ్లేషణ దశలు:

1. కాల వ్యవధిని ఎంచుకోండి: విశ్లేషించాల్సిన కాల వ్యవధిని నిర్ణయించండి, ఉదాహరణకు గత ఐదు సంవత్సరాలు.
2. ఆర్థిక సమాచారాన్ని సేకరించండి: ఎంచుకున్న కాలానికి సంబంధించిన కంపెనీ ఆర్థిక నివేదికల నుండి సమాచారాన్ని తీసుకోండి.
3. మార్పును లెక్కించండి: ప్రతి ఆర్థిక నివేదిక అంశానికి ఒక కాలం నుండి మరొక కాలానికి సంపూర్ణ మరియు శాతం మార్పును లెక్కించండి.
4. ఫలితాల విశ్లేషణ: పెరిగిన రాబడి లేదా తగ్గిన నిర్వహణ ఖర్చుల వంటి ముఖ్యమైన ధోరణులను గుర్తించడానికి మార్పులను విశ్లేషించండి.

ఉదాహరణకు, 2021 నుండి 2022 వరకు ఒక కంపెనీ ఆదాయం 10% పెరిగితే, దీనిని సానుకూల పనితీరు సూచికగా పరిగణించవచ్చు. అయితే, అదే కాలంలో నిర్వహణ ఖర్చులు 15% పెరిగితే, ఆ పెరుగుదలకు గల కారణాన్ని కంపెనీ విశ్లేషించాల్సి ఉంటుంది.

నిలువు విశ్లేషణ

వర్టికల్ అనాలిసిస్ అనేది ఒక నిర్దిష్ట సమయంలో ఒక కంపెనీ యొక్క ఆర్థిక నిర్మాణాన్ని అంచనా వేయడానికి ఉపయోగించే ఒక పద్ధతి. దీనిలో ప్రతి ఆర్థిక నివేదిక అంశాన్ని మొత్తం ఆర్థిక నివేదికలో శాతంగా వ్యక్తపరుస్తారు. ఆదాయ నివేదికలో, ప్రతి అంశం సాధారణంగా నికర అమ్మకాల శాతంగా వ్యక్తపరచబడుతుంది. బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో, ప్రతి అంశం మొత్తం ఆస్తులు లేదా మొత్తం అప్పులు మరియు ఈక్విటీ శాతంగా వ్యక్తపరచబడుతుంది.

నిలువు విశ్లేషణ యొక్క దశలు:

1. ఆర్థిక నివేదికను ఎంచుకోండి: ఆదాయ నివేదిక లేదా బ్యాలెన్స్ షీట్ వంటి పరీక్షించాల్సిన ఆర్థిక నివేదికను నిర్ణయించండి.
2. శాతాలను లెక్కించండి: ప్రతి అంశం యొక్క శాతాన్ని సంబంధిత మొత్తానికి (ఆదాయ నివేదిక కోసం నికర అమ్మకాలు లేదా బ్యాలెన్స్ షీట్ కోసం మొత్తం ఆస్తులు/అప్పులు మరియు ఈక్విటీ) లెక్కించండి.
3. ఫలితాల విశ్లేషణ: కంపెనీ ఆర్థిక నిర్మాణంలోని బలాలు మరియు బలహీనతలను గుర్తించడానికి శాతాలను పరిశ్రమ ప్రమాణాలతో లేదా గత కాలాలతో పోల్చండి.

ఉదాహరణ: అమ్మకాల ఖర్చు నికర అమ్మకాలలో 60% ఉండి, పరిశ్రమ ప్రమాణం 50% అయితే, ఆ కంపెనీలో పరిష్కరించాల్సిన కార్యనిర్వహణ అసమర్థతలు ఉండవచ్చు.

ఆర్థిక నిష్పత్తి విశ్లేషణ

ఒక కంపెనీ యొక్క ఆర్థిక పనితీరును అంచనా వేయడానికి ఆర్థిక నిష్పత్తులు అత్యంత సాధారణంగా ఉపయోగించే విశ్లేషణాత్మక సాధనాలు. ఈ నిష్పత్తులు ఒక కంపెనీ యొక్క ద్రవ్యత, లాభదాయకత, కార్యాచరణ సామర్థ్యం మరియు రుణ పరిష్కార సామర్థ్యం వంటి ఆర్థిక అంశాలలోని వివిధ కోణాలను అంచనా వేయడానికి సహాయపడతాయి. తరచుగా ఉపయోగించే కొన్ని ఆర్థిక నిష్పత్తులు:

ద్రవ్య నిష్పత్తి

1. కరెంట్ రేషియో: ప్రస్తుత ఆస్తులతో స్వల్పకాలిక బాధ్యతలను తీర్చగల కంపెనీ సామర్థ్యాన్ని ఇది కొలుస్తుంది. దీని సూత్రం:
\[
ప్రస్తుత నిష్పత్తి = ప్రస్తుత ఆస్తులు / ప్రస్తుత బాధ్యతలు
\]

2. క్విక్ రేషియో: త్వరగా నగదుగా మార్చగల ఆస్తులతో ఒక కంపెనీ తన స్వల్పకాలిక బాధ్యతలను తీర్చగల సామర్థ్యాన్ని ఇది కొలుస్తుంది. దీని సూత్రం:
\[
త్వరిత నిష్పత్తి = ప్రస్తుత ఆస్తులు – సరుకు నిల్వలు / ప్రస్తుత బాధ్యతలు
\]

లాభదాయకత నిష్పత్తి

1. స్థూల లాభ మార్జిన్: నికర అమ్మకాల నుండి వచ్చే స్థూల లాభాన్ని కొలుస్తుంది. దీని సూత్రం:
\[
స్థూల లాభ మార్జిన్ = స్థూల లాభం / నికర అమ్మకాలు × 100
\]

2. నిర్వహణ లాభ మార్జిన్: నికర అమ్మకాల నుండి వచ్చే నిర్వహణ లాభాన్ని కొలుస్తుంది. దీని సూత్రం:
\[
నిర్వహణ లాభ మార్జిన్ = నిర్వహణ లాభం / నికర అమ్మకాలు × 100
\]

సామర్థ్య నిష్పత్తి

1. ఇన్వెంటరీ టర్నోవర్: ఒక నిర్దిష్ట కాలంలో ఒక కంపెనీ తన ఇన్వెంటరీని ఎంత వేగంగా అమ్ముతుందో ఇది కొలుస్తుంది. దీని సూత్రం:
\[
\text{ఇన్వెంటరీ టర్నోవర్} = \frac{\text{అమ్మిన వస్తువుల ఖర్చు}}{\text{సగటు ఇన్వెంటరీ}}
\]

2. వసూళ్ల టర్నోవర్: ఒక కంపెనీ తన వసూళ్లను ఎంత వేగంగా వసూలు చేస్తుందో ఇది కొలుస్తుంది. దీని సూత్రం:
\[
వసూలు చేయదగిన ఖాతాల టర్నోవర్ = నికర క్రెడిట్ అమ్మకాలు / సగటు వసూలు చేయదగిన ఖాతాలు
\]

ద్రావణీయత నిష్పత్తి

1. రుణ-ఈక్విటీ నిష్పత్తి: ఒక కంపెనీ ఈక్విటీతో పోలిస్తే రుణం ద్వారా ఎంత మేరకు నిధులు సమకూర్చుకుందో ఇది కొలుస్తుంది. దీని సూత్రం:
\[
రుణ-ఈక్విటీ నిష్పత్తి = మొత్తం రుణం / మొత్తం ఈక్విటీ
\]

2. ఆస్తులకు రుణ నిష్పత్తి: మొత్తం ఆస్తులలో రుణం ద్వారా సమకూర్చబడిన శాతంను ఇది కొలుస్తుంది. దీని సూత్రం:
\[
అప్పు-ఆస్తి నిష్పత్తి = మొత్తం అప్పు / మొత్తం ఆస్తులు × 100
\]

నగదు ప్రవాహ విశ్లేషణ

నగదు ప్రవాహ విశ్లేషణ అనేది ఒక నిర్దిష్ట కాలంలో కంపెనీ యొక్క నగదు వనరులు మరియు వినియోగాలపై దృష్టి పెడుతుంది. ఈ సమాచారం ముఖ్యమైనది, ఎందుకంటే కంపెనీ యొక్క రోజువారీ కార్యకలాపాలను నిర్వహించడానికి నగదు ప్రాథమిక వనరు. మూడు రకాల నగదు ప్రవాహాలు విశ్లేషించబడతాయి:

1. నిర్వహణ నగదు ప్రవాహం: కంపెనీ యొక్క ప్రధాన వ్యాపార కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే నగదును ఇది చూపిస్తుంది.
2. పెట్టుబడి నగదు ప్రవాహం: స్థిరాస్తులను కొనడం లేదా అమ్మడం వంటి పెట్టుబడి కార్యకలాపాలలో ఉత్పత్తి అయిన లేదా ఉపయోగించిన నగదును ఇది చూపిస్తుంది.
3. ఫైనాన్సింగ్ నగదు ప్రవాహం: షేర్లను జారీ చేయడం లేదా డివిడెండ్లను చెల్లించడం వంటి ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాలలో ఉత్పత్తి చేయబడిన లేదా ఉపయోగించబడిన నగదును ఇది చూపుతుంది.

నగదు ప్రవాహ విశ్లేషణ దశలు:

1. నగదు ప్రవాహాలను గుర్తించండి: నగదు ప్రవాహాలను మూడు ప్రధాన కార్యకలాపాలుగా వర్గీకరించండి: నిర్వహణ, పెట్టుబడి మరియు ఫైనాన్సింగ్.
2. నగదు ప్రవాహ సరళి విశ్లేషణ: సరళిని మరియు ముఖ్యమైన మార్పులను గుర్తించడానికి, వివిధ కాలాల మధ్య నగదు ప్రవాహాలను పోల్చండి.
3. ఫలితాల విశ్లేషణ: కంపెనీ తన కార్యకలాపాలకు నిధులు సమకూర్చడానికి మరియు స్వల్పకాలిక, దీర్ఘకాలిక బాధ్యతలను తీర్చడానికి తగినంత నగదు ప్రవాహాన్ని కలిగి ఉందో లేదో అంచనా వేయండి.

ట్రెండ్ విశ్లేషణ

ట్రెండ్ విశ్లేషణ యొక్క లక్ష్యం, కాలక్రమేణా ఆర్థిక డేటా కదలిక యొక్క దిశను గుర్తించడం. ట్రెండ్‌లను అర్థం చేసుకోవడం ద్వారా, నిర్వాహకులు మరింత ప్రభావవంతమైన వ్యాపార వ్యూహాలను రూపొందించుకోగలరు. ఈ పద్ధతి భవిష్యత్ ఆర్థిక ప్రవర్తనను అంచనా వేయడానికి కూడా సహాయపడుతుంది.

ట్రెండ్ విశ్లేషణ దశలు:

1. చారిత్రక డేటాను సేకరించండి: అనేక కాలాలకు సంబంధించిన చారిత్రక ఆర్థిక డేటాను తీసుకోండి.
2. డేటాను ప్లాట్ చేయండి: డేటాను దృశ్యమానం చేయడానికి మరియు ట్రెండ్‌లను గుర్తించడానికి గ్రాఫ్‌లను ఉపయోగించండి.
3. ట్రెండ్ ఇండెక్స్‌ను లెక్కించండి: ఒక కాలం నుండి మరొక కాలానికి జరిగే సాపేక్ష మార్పులను విశ్లేషించడంలో ట్రెండ్ ఇండెక్స్ సహాయపడుతుంది.
4. భవిష్యత్ అంచనాలు: భవిష్యత్ ఆర్థిక అంచనాలను రూపొందించడానికి చారిత్రక ధోరణులను ఉపయోగించండి.

ఉదాహరణ: గత ఐదు సంవత్సరాలుగా రాబడి ధోరణి స్థిరమైన పెరుగుదలను చూపిస్తే, భవిష్యత్ అంచనాలు కూడా పెరుగుదలను చూపవచ్చు.

ముగింపు

ఆర్థిక పనితీరును మూల్యాంకనం చేయడానికి మరియు వ్యూహాత్మక నిర్ణయాలు తీసుకోవడంలో సహాయపడటానికి అకౌంటింగ్ విశ్లేషణ పద్ధతులు ముఖ్యమైన సాధనాలు. హారిజాంటల్ విశ్లేషణ, వెర్టికల్ విశ్లేషణ, ఆర్థిక నిష్పత్తి విశ్లేషణ, నగదు ప్రవాహ విశ్లేషణ మరియు ట్రెండ్ విశ్లేషణ వంటి పద్ధతులను ఉపయోగించడం ద్వారా, కంపెనీలు తమ ఆర్థిక బలాలు మరియు బలహీనతల గురించి లోతైన అవగాహన పొందగలవు. ఈ పద్ధతులపై మంచి అవగాహన ఉండటం వల్ల కంపెనీలు మరింత ప్రభావవంతమైన వ్యూహాలను రూపొందించుకోవడానికి మరియు మొత్తం పనితీరును మెరుగుపరచుకోవడానికి వీలవుతుంది.