கணக்கியல் பகுப்பாய்வு நுட்பங்கள்

கணக்கியல் பகுப்பாய்வு நுட்பங்கள்

பெண்டாஹுலுவான்

பெருநிறுவன நிதி முடிவெடுப்பதில் கணக்கியல் பகுப்பாய்வு ஒரு முக்கியப் பங்கு வகிக்கிறது. கணக்கியல் பகுப்பாய்வு நுட்பங்கள் என்பவை, ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்திறன், நிதி நிலை மற்றும் பணப்புழக்கம் ஆகியவற்றின் ஒரு மேலோட்டத்தைப் பெறுவதற்காக, அதன் நிதிநிலை அறிக்கைகளில் உள்ள நிதித் தகவல்களை மதிப்பீடு செய்யப் பயன்படுத்தப்படும் செயல்முறைகளாகும். இந்த நுட்பங்கள் மேலாளர்கள், முதலீட்டாளர்கள், கடனளிப்போர் மற்றும் பிற பங்குதாரர்களுக்கு முக்கியமானவை, ஏனெனில் அவை மிகவும் துல்லியமான மற்றும் தகவலறிந்த முடிவுகளை எடுக்க அவர்களுக்கு உதவும்.

இந்தக் கட்டுரையில், கிடைமட்டப் பகுப்பாய்வு, செங்குத்துப் பகுப்பாய்வு, நிதி விகிதப் பகுப்பாய்வு, பணப்புழக்கப் பகுப்பாய்வு மற்றும் போக்குப் பகுப்பாய்வு போன்ற பொதுவாகப் பயன்படுத்தப்படும் சில கணக்கியல் பகுப்பாய்வு நுட்பங்களைப் பற்றி விவாதிப்போம். ஒவ்வொரு நுட்பமும் வெவ்வேறு நுண்ணறிவுகளை வழங்குகிறது, மேலும் உங்கள் குறிப்பிட்ட நிதிப் பகுப்பாய்வுத் தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்யப் பயன்படுத்தப்படலாம்.

கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு

போக்குப் பகுப்பாய்வு என்றும் அழைக்கப்படும் கிடைமட்டப் பகுப்பாய்வு என்பது, நிதிநிலை அறிக்கைகளில் உள்ள கூறுகளில் காலகட்டத்திற்கு காலகட்டம் ஏற்படும் மாற்றங்களை மதிப்பிடுவதற்குப் பயன்படுத்தப்படும் ஒரு நுட்பமாகும். இந்த நுட்பம், வடிவங்கள் மற்றும் போக்குகளைக் கண்டறிய பல காலகட்டங்களின் நிதித் தரவுகளை ஒப்பிடுகிறது. உதாரணமாக, ஒரு ஆய்வாளர் வருவாய், செலவுகள் மற்றும் இலாபங்களில் குறிப்பிடத்தக்க அதிகரிப்பு அல்லது குறைவு ஏற்பட்டுள்ளதா என்பதைத் தீர்மானிக்க, அவற்றை ஆண்டுக்கு ஆண்டு ஒப்பிடலாம்.

கிடைமட்ட பகுப்பாய்வு படிகள்:

1. கால அளவைத் தேர்ந்தெடுக்கவும்: பகுப்பாய்வு செய்யப்பட வேண்டிய கால அளவைத் தீர்மானிக்கவும், எடுத்துக்காட்டாக கடந்த ஐந்து ஆண்டுகள்.
2. நிதித் தரவுகளைச் சேகரித்தல்: தேர்ந்தெடுக்கப்பட்ட காலத்திற்கான நிறுவனத்தின் நிதிநிலை அறிக்கைகளிலிருந்து தரவுகளை எடுக்கவும்.
3. மாற்றத்தைக் கணக்கிடுங்கள்: ஒவ்வொரு நிதிநிலை அறிக்கை இனத்திற்கும், ஒரு காலகட்டத்திலிருந்து மற்றொரு காலகட்டத்திற்கு ஏற்படும் முழுமையான மற்றும் சதவீத மாற்றத்தைக் கணக்கிடுங்கள்.
4. முடிவுகளின் விளக்கம்: அதிகரித்த வருவாய் அல்லது குறைந்த செயல்பாட்டுச் செலவுகள் போன்ற குறிப்பிடத்தக்கப் போக்குகளைக் கண்டறிய, மாற்றங்களைப் பகுப்பாய்வு செய்யவும்.

உதாரணமாக, ஒரு நிறுவனத்தின் வருவாய் 2021 முதல் 2022 வரை 10% அதிகரித்தால், இது ஒரு நேர்மறையான செயல்திறன் குறியீடாகக் கருதப்படலாம். இருப்பினும், அதே காலகட்டத்தில் செயல்பாட்டுச் செலவுகள் 15% அதிகரித்தால், அந்த நிறுவனம் அந்த அதிகரிப்பிற்கான காரணத்தை மதிப்பீடு செய்ய வேண்டியிருக்கும்.

செங்குத்து பகுப்பாய்வு

செங்குத்துப் பகுப்பாய்வு என்பது, ஒரு நிறுவனத்தின் நிதிக் கட்டமைப்பை ஒரு குறிப்பிட்ட நேரத்தில் மதிப்பிடுவதற்குப் பயன்படுத்தப்படும் ஒரு நுட்பமாகும். இதில், நிதிநிலை அறிக்கையின் ஒவ்வொரு இனமும் மொத்தத்தில் ஒரு சதவீதமாக வெளிப்படுத்தப்படுகிறது. வருமான அறிக்கையில், ஒவ்வொரு இனமும் பொதுவாக நிகர விற்பனையின் சதவீதமாக வெளிப்படுத்தப்படுகிறது. இருப்புநிலைக் குறிப்பில், ஒவ்வொரு இனமும் மொத்தச் சொத்துக்கள் அல்லது மொத்தப் பொறுப்புகள் மற்றும் பங்கு மூலதனத்தின் சதவீதமாக வெளிப்படுத்தப்படுகிறது.

செங்குத்து பகுப்பாய்வின் படிகள்:

1. நிதி அறிக்கையைத் தேர்ந்தெடுக்கவும்: வருமான அறிக்கை அல்லது இருப்புநிலைக் குறிப்பு போன்ற, சோதிக்கப்பட வேண்டிய நிதி அறிக்கையைத் தீர்மானிக்கவும்.
2. சதவீதங்களைக் கணக்கிடுங்கள்: ஒவ்வொரு இனத்தின் சதவீதத்தையும் பொருத்தமான மொத்தத்தில் (வருமான அறிக்கைக்கான நிகர விற்பனை அல்லது இருப்புநிலைக் குறிப்புக்கான மொத்த சொத்துக்கள்/பொறுப்புகள் மற்றும் பங்கு மூலதனம்) கணக்கிடுங்கள்.
3. முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு: நிறுவனத்தின் நிதிக் கட்டமைப்பின் பலம் மற்றும் பலவீனங்களைக் கண்டறிய, சதவீதங்களைத் தொழில் துறைத் தரநிலைகள் அல்லது முந்தைய காலகட்டங்களுடன் ஒப்பிடவும்.

உதாரணம்: விற்பனைச் செலவு நிகர விற்பனையில் 60% ஆகவும், தொழில்துறை தரநிலை 50% ஆகவும் இருந்தால், அந்த நிறுவனத்தில் சரிசெய்யப்பட வேண்டிய செயல்பாட்டுத் திறமையின்மைகள் இருக்கலாம்.

நிதி விகித பகுப்பாய்வு

ஒரு நிறுவனத்தின் நிதிச் செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கு, நிதி விகிதங்கள் மிகவும் பரவலாகப் பயன்படுத்தப்படும் பகுப்பாய்வுக் கருவிகளாகும். இந்த விகிதங்கள், ஒரு நிறுவனத்தின் நிதிநிலையின் பல்வேறு அம்சங்களான நீர்மைத்தன்மை, இலாபத்தன்மை, செயல்பாட்டுத் திறன் மற்றும் கடன் தீர்க்கும் திறன் போன்றவற்றை மதிப்பிட உதவுகின்றன. அடிக்கடி பயன்படுத்தப்படும் சில நிதி விகிதங்கள் பின்வருமாறு:

பணப்புழக்க விகிதம்

1. நடப்பு விகிதம்: ஒரு நிறுவனம் தனது நடப்புச் சொத்துக்களைக் கொண்டு குறுகிய காலக் கடமைகளை நிறைவேற்றும் திறனை இது அளவிடுகிறது. இதற்கான சூத்திரம்:
\[
நடப்பு விகிதம் = நடப்புச் சொத்துக்கள் / நடப்புப் பொறுப்புகள்
\]

2. விரைவு விகிதம்: விரைவாகப் பணமாக மாற்றக்கூடிய சொத்துக்களைக் கொண்டு, ஒரு நிறுவனத்தின் குறுகிய காலக் கடமைகளை நிறைவேற்றும் திறனை இது அளவிடுகிறது. இதற்கான சூத்திரம்:
\[
விரைவு விகிதம் = நடப்புச் சொத்துக்கள் – சரக்குகள்/நடப்புப் பொறுப்புகள்
\]

லாப விகிதம்

1. மொத்த இலாப வரம்பு: நிகர விற்பனையிலிருந்து ஈட்டப்பட்ட மொத்த இலாபத்தை அளவிடுகிறது. இதற்கான சூத்திரம்:
\[
மொத்த இலாப வரம்பு = மொத்த இலாபம் / நிகர விற்பனை × 100
\]

2. செயல்பாட்டு இலாப வரம்பு: நிகர விற்பனையிலிருந்து ஈட்டப்படும் செயல்பாட்டு இலாபத்தை அளவிடுகிறது. இதற்கான சூத்திரம்:
\[
செயல்பாட்டு இலாப வரம்பு = செயல்பாட்டு இலாபம் / நிகர விற்பனை × 100
\]

செயல்திறன் விகிதம்

1. சரக்கு சுழற்சி: ஒரு நிறுவனம் ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் தனது சரக்குகளை எவ்வளவு விரைவாக விற்கிறது என்பதை இது அளவிடுகிறது. இதற்கான சூத்திரம்:
\[
சரக்கு சுழற்சி = விற்கப்பட்ட பொருட்களின் விலை / சராசரி சரக்கு
\]

2. பெறத்தக்கவைகளின் சுழற்சி விகிதம்: ஒரு நிறுவனம் தனது பெறத்தக்கவைகளை எவ்வளவு விரைவாக வசூலிக்கிறது என்பதை இது அளவிடுகிறது. இதற்கான சூத்திரம்:
\[
பெறத்தக்க கணக்குகளின் சுழற்சி = நிகர கடன் விற்பனை / சராசரி பெறத்தக்க கணக்குகள்
\]

கரைதிறன் விகிதம்

1. கடன்-பங்கு விகிதம்: ஒரு நிறுவனம், பங்கு மூலதனத்துடன் ஒப்பிடும்போது, ​​எந்த அளவிற்கு கடனால் நிதியளிக்கப்படுகிறது என்பதை இது அளவிடுகிறது. இதற்கான சூத்திரம்:
\[
கடன்-பங்கு விகிதம் = மொத்தக் கடன் / மொத்தப் பங்கு
\]

2. கடன்-சொத்து விகிதம்: மொத்த சொத்துக்களில் கடனால் நிதியளிக்கப்பட்ட சதவீதத்தை அளவிடுகிறது. இதற்கான சூத்திரம்:
\[
கடன்-சொத்து விகிதம் = மொத்தக் கடன் / மொத்தச் சொத்துக்கள் × 100
\]

பணப்புழக்க பகுப்பாய்வு

பணப்புழக்கப் பகுப்பாய்வு என்பது ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் ஒரு நிறுவனத்தின் பண ஆதாரங்கள் மற்றும் பயன்பாடுகள் மீது கவனம் செலுத்துகிறது. இந்தத் தகவல் முக்கியமானது, ஏனெனில் ஒரு நிறுவனத்தின் அன்றாடச் செயல்பாடுகளை நடத்துவதற்குப் பணமே முதன்மை வளமாகும். மூன்று வகையான பணப்புழக்கங்கள் பகுப்பாய்வு செய்யப்படுகின்றன:

1. செயல்பாட்டுப் பணப்புழக்கம்: நிறுவனத்தின் முக்கிய வணிகச் செயல்பாடுகளிலிருந்து உருவாக்கப்படும் பணத்தைக் காட்டுகிறது.
2. முதலீட்டுப் பணப்புழக்கம்: நிலையான சொத்துக்களை வாங்குதல் அல்லது விற்பனை செய்தல் போன்ற முதலீட்டுச் செயல்பாடுகளில் உருவாக்கப்பட்ட அல்லது பயன்படுத்தப்பட்ட பணத்தைக் காட்டுகிறது.
3. நிதியளிப்பு பணப்புழக்கம்: பங்குகளை வெளியிடுதல் அல்லது ஈவுத்தொகை வழங்குதல் போன்ற நிதியளிப்பு நடவடிக்கைகளில் உருவாக்கப்பட்ட அல்லது பயன்படுத்தப்பட்ட பணத்தைக் காட்டுகிறது.

பணப்புழக்கப் பகுப்பாய்வு படிகள்:

1. பணப் பாய்வுகளை அடையாளம் காணுதல்: பணப் பாய்வுகளை இயக்கச் செயல்பாடுகள், முதலீட்டுச் செயல்பாடுகள் மற்றும் நிதிச் செயல்பாடுகள் என மூன்று முக்கிய நடவடிக்கைகளாக வகைப்படுத்துங்கள்.
2. பணப்புழக்கப் போக்குப் பகுப்பாய்வு: போக்குகள் மற்றும் குறிப்பிடத்தக்க மாற்றங்களைக் கண்டறிய, காலகட்டத்திற்கு காலகட்டமான பணப்புழக்கங்களை ஒப்பிடுதல்.
3. முடிவுகளின் பகுப்பாய்வு: நிறுவனம் தனது செயல்பாடுகளுக்கு நிதியளிப்பதற்கும், குறுகிய கால மற்றும் நீண்ட காலக் கடமைகளை நிறைவேற்றுவதற்கும் போதுமான பணப்புழக்கத்தைக் கொண்டுள்ளதா என்பதை மதிப்பிடவும்.

போக்கு பகுப்பாய்வு

போக்குப் பகுப்பாய்வின் நோக்கம், காலப்போக்கில் நிதித் தரவுகளின் நகர்வுத் திசையைக் கண்டறிவதாகும். போக்குகளைப் புரிந்துகொள்வதன் மூலம், மேலாளர்கள் மிகவும் பயனுள்ள வணிக உத்திகளைத் திட்டமிட முடியும். இந்த நுட்பம், எதிர்கால நிதி நடத்தையைக் கணிக்கவும் உதவுகிறது.

போக்கு பகுப்பாய்வு படிகள்:

1. வரலாற்றுத் தரவுகளைச் சேகரிக்கவும்: பல காலகட்டங்களுக்கான வரலாற்று நிதித் தரவுகளை எடுத்துக் கொள்ளுங்கள்.
2. தரவுகளை வரைபடமாக்குதல்: தரவுகளைக் காட்சிப்படுத்தவும் போக்குகளைக் கண்டறியவும் வரைபடங்களைப் பயன்படுத்தவும்.
3. போக்குக் குறியீட்டைக் கணக்கிடுதல்: போக்குக் குறியீட்டைப் பயன்படுத்துவது, ஒரு காலகட்டத்திலிருந்து மற்றொரு காலகட்டத்திற்கான சார்பு மாற்றங்களைப் பகுப்பாய்வு செய்ய உதவும்.
4. எதிர்காலக் கணிப்புகள்: எதிர்கால நிதிக் கணிப்புகளைச் செய்வதற்கு வரலாற்றுப் போக்குகளைப் பயன்படுத்தவும்.

உதாரணம்: கடந்த ஐந்து ஆண்டுகளில் வருவாய் போக்கு சீரான அதிகரிப்பைக் காட்டினால், எதிர்கால கணிப்புகளும் அதிகரிப்பைக் காட்டக்கூடும்.

முடிவுரை

கணக்கியல் பகுப்பாய்வு நுட்பங்கள், நிதிச் செயல்திறனை மதிப்பிடுவதற்கும் மூலோபாய முடிவெடுப்பதற்கு உதவுவதற்கும் இன்றியமையாத கருவிகளாகும். கிடைமட்டப் பகுப்பாய்வு, செங்குத்துப் பகுப்பாய்வு, நிதி விகிதப் பகுப்பாய்வு, பணப்புழக்கப் பகுப்பாய்வு மற்றும் போக்குப் பகுப்பாய்வு போன்ற நுட்பங்களைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம், நிறுவனங்கள் தங்களின் நிதி பலம் மற்றும் பலவீனங்கள் குறித்த ஆழமான புரிதலைப் பெற முடியும். இந்த நுட்பங்களைப் பற்றிய நல்ல புரிதல், நிறுவனங்கள் மிகவும் பயனுள்ள உத்திகளை வகுக்கவும் ஒட்டுமொத்த செயல்திறனை மேம்படுத்தவும் உதவுகிறது.