Данок на дивиденди и како да се пресмета
Пенгантар
Дивидендите се долгоочекувана форма на инвестициски принос за инвеститорите. Тие не само што обезбедуваат дополнителен приход, туку можат да бидат и индикатор за финансиската состојба на компанијата. Сепак, како и другите форми на приход, дивидендите се предмет на оданочување од страна на владата. Оваа статија ќе го разгледа данокот на дивиденда детално и како да се пресмета, особено во индонезиски контекст.
Дефиниција и видови на дивиденди
Дивидендите се распределба на профитот или заработката на акционерите врз основа на бројот на акции што ги поседуваат. Дивидендите можат да се исплаќаат во готово (готовинска дивиденда) или во акции (акции).
1. Готовински дивиденди: Дивиденди исплатени во готово. Примателите на готовинска дивиденда ќе ги добијат средствата депонирани на нивните соодветни сметки.
2. Дивиденди од акции: Дивиденди исплатени во форма на акции. Затоа, акционерите добиваат дополнителни акции наместо готовина.
Даночни прописи за дивиденди во Индонезија
Во Индонезија, политиката во врска со данокот на дивиденда ја регулира Генералната дирекција за даноци (DGT). Во основа, дивидендите што ги примаат домашните даночни обврзници подлежат на данок на доход (PPh) во согласност со член 4 став (1) од Законот за данок на доход.
Сепак, важно е да се биде свесен и за промените во неколку неодамнешни прописи, како што се оние предвидени во Законот за хармонизација на даночните прописи (UU HPP), кој содржи одредби во врска со данокот на доход од дивиденди.
Даночни стапки на дивиденди
Општо земено, дивидендите подлежат на конечен данок на доход по стапка од 10% (десет проценти) од бруто износот на дивидендите што ги примаат акционерите. Сепак, постојат одредби што дозволуваат различни стапки во зависност од потеклото на дивидендите:
1. Дивиденди од странство: Дивидендите што потекнуваат од странство и се исплаќаат на жители на Индонезија имаат различен метод на пресметка и може да бидат предмет на дополнителни даноци.
2. Дивиденди од земјата: За дивиденди примени од компании основани и работат во Индонезија, може да се примени конечна стапка на данок на доход од 10%.
Метод на пресметување на данок на дивиденди
За да разбереме како да пресметуваме даноци на дивиденда, треба да разгледаме неколку примери на ситуации со кои би можеле да се соочат инвеститорите. Чекорите се следниве:
1. Готовински дивиденди
На пример, инвеститор поседува акции во компанијата ABC. На крајот од годината, компанијата ABC одлучува да дистрибуира парична дивиденда од 5.000 рупии по акција. Ако инвеститорот поседува 1.000 акции, добиената парична дивиденда е:
„„
Вкупна готовинска дивиденда = Број на акции x Дивиденда по акција
= 1.000 акции x 5.000 рупии
= 5.000.000 рупии
„„
Потоа, за да го пресметаме конечниот данок на доход што треба да се плати, користиме даночна стапка од 10%:
„„
Конечен данок на доход = Вкупни готовински дивиденди x Даночна стапка
= 5.000.000 рупии x 10%
= 500.000 рупии
„„
Значи, инвеститорите мора да платат данок од 500.000 IDR на примената готовинска дивиденда од 5.000.000 IDR.
2. Дивиденди од акции
Доколку PT ABC одлучи да исплати дивиденди во форма на акции со сооднос 5:1 (1 нова акција за секои 5 поседувани акции), а пазарната цена кога ќе се прими дивидендата е 6.000 IDR по акција, тогаш:
„„
Нови акции = Број на акции во сопственост / Коефициент на дивиденда во однос на акциите
= 1.000 акции / 5
= 200 акции
„„
Проценката на дивидендата на акциите е:
„„
Вредност на дивидендата од акциите = Нови акции x Пазарна цена по акција
= 200 акции x 6.000 рупии
= 1.200.000 рупии
„„
Пресметување на данок на дивиденда од акции по стапка од 10%:
„„
Конечен данок на доход = Вредност на дивиденда од акции x Даночна стапка
= 1.200.000 рупии x 10%
= 120.000 рупии
„„
Значи, инвеститорите ќе платат данок од 120.000 индијански рупии на примените дивиденди од акции.
3. Дивиденди од странство
Доколку инвеститорот добие дивиденда од компанија со седиште во странство во вредност од 1.000 американски долари, а данокот што го наметнува земјата на потекло е 15%, тогаш:
„„
Нето странски дивиденди = Бруто странски дивиденди – Странски даноци
= 1.000 американски долари – (1.000 американски долари x 15%)
= 1.000 американски долари – 150 американски долари
= 850 американски долари
„„
На пример, ако девизниот курс во тоа време бил 14.000 IDR за USD, тогаш вредноста на дивидендата во рупии би била:
„„
Нето дивиденда во рупии = Нето странска дивиденда x Девизен курс
= 850 американски долари x 14.000 рупии
= 11.900.000 рупии
„„
Даноци наметнати во Индонезија (под претпоставка дека нема Договор за избегнување на двојно оданочување):
„„
Домашен конечен данок на доход = Нето дивиденди во рупии x Даночна стапка
= 11.900.000 рупии x 10%
= 1.190.000 рупии
„„
Потенцијални одбитоци во процесот со користење на даночни стимулации за дивиденда
Во некои случаи, постојат и даночни олеснувања кои дозволуваат дивидендите да бидат ослободени од данок или да се оданочуваат по пониска стапка доколку се реинвестираат во одредени форми во согласност со владините барања и прописи. Овие олеснувања имаат за цел да поттикнат реинвестирање во домашната економија, што може да обезбеди пошироки придобивки.
Затворање
Познавањето и разбирањето како да се пресметаат даноците на дивиденда е клучен чекор за секој инвеститор. Со ова знаење, инвеститорите можат подобро да ги планираат и управуваат со своите финансии и да се осигурат дека ги почитуваат сите применливи даночни обврски. Се препорачува да бидете во тек со најновите даночни прописи и да се консултирате со даночен експерт за оптимални инвестициски стратегии.
Со информациите презентирани погоре, се надеваме дека читателите ќе можат подобро да го разберат концептот на оданочување на дивиденда и како точно да го пресметаат во различни инвестициски ситуации со кои може да се сретнат.
