Dividendų mokestis ir kaip jį apskaičiuoti
Pengantaras
Dividendai yra labai laukiama investicijų grąžos forma investuotojams. Jie ne tik suteikia papildomų pajamų, bet ir gali būti įmonės finansinės būklės rodiklis. Tačiau, kaip ir kitos pajamų formos, dividendai yra apmokestinami vyriausybės. Šiame straipsnyje bus išsamiai aptartas dividendų mokestis ir jo apskaičiavimo būdai, ypač Indonezijos kontekste.
Dividendų apibrėžimas ir rūšys
Dividendai yra pelno arba uždarbio paskirstymas akcininkams, atsižvelgiant į jų turimų akcijų skaičių. Dividendai gali būti mokami grynaisiais pinigais (grynieji dividendai) arba akcijomis (akcijų dividendai).
1. Grynieji dividendai: Dividendai mokami grynaisiais pinigais. Grynaisiais dividendais besinaudojantys asmenys lėšas gaus į savo atitinkamas sąskaitas.
2. Akcijų dividendai: Dividendai mokami akcijų forma. Todėl akcininkai gauna papildomų akcijų, o ne grynuosius pinigus.
Dividendų mokesčių reglamentai Indonezijoje
Indonezijoje dividendų apmokestinimo politiką reguliuoja Mokesčių generalinis direktoratas (DGT). Iš esmės, vietinių individualių mokesčių mokėtojų gaunami dividendai apmokestinami pajamų mokesčiu (PPh) pagal Pajamų mokesčio įstatymo 4 straipsnio (1) dalį.
Tačiau taip pat svarbu žinoti apie kelių neseniai priimtų reglamentų pakeitimus, pavyzdžiui, numatytus Mokesčių reglamentų suderinimo įstatyme (UU HPP), kuriame numatytos nuostatos dėl dividendų apmokestinimo pajamų mokesčiu.
Dividendų mokesčių tarifai
Paprastai dividendams taikomas galutinis pajamų mokestis, kurio tarifas yra 10 % (dešimt procentų) nuo akcininkų gautų dividendų bendros sumos. Tačiau yra nuostatų, leidžiančių taikyti skirtingus tarifus, priklausomai nuo dividendų kilmės:
1. Dividendai iš užsienio: Indonezijos rezidentams išmokėtiems dividendams iš užsienio taikomas kitoks skaičiavimo metodas ir jiems gali būti taikomi papildomi mokesčiai.
2. Dividendai iš šalies: Dividendams, gautiems iš Indonezijoje įsteigtų ir veikiančių bendrovių, gali būti taikomas 10 % galutinis pajamų mokesčio tarifas.
Dividendų mokesčio apskaičiavimo metodas
Norėdami suprasti, kaip apskaičiuoti dividendų mokesčius, turime aptarti keletą situacijų, su kuriomis gali susidurti investuotojai, pavyzdžių. Žingsniai yra šie:
1. Grynieji dividendai
Pavyzdžiui, investuotojas turi ABC bendrovės akcijų. Metų pabaigoje ABC bendrovė nusprendžia išmokėti 5 000 rupijų grynaisiais dividendais už akciją. Jei investuotojas turi 1 000 akcijų, gauti grynaisiais dividendai yra:
„“
Bendras grynųjų pinigų dividendas = Akcijų skaičius x Dividendas vienai akcijai
= 1 000 akcijų x 5 000 rupijų
= 5.000.000 XNUMX XNUMX Rp
„“
Toliau, norėdami apskaičiuoti galutinį mokėtiną pajamų mokestį, naudojame 10% mokesčio tarifą:
„“
Galutinis pajamų mokestis = Bendra grynųjų pinigų dividendų suma x Mokesčio tarifas
= 5 000 000 rupijų x 10 %
= 500.000 XNUMX XNUMX Rp
„“
Taigi, investuotojai privalo sumokėti 500 000 IDR mokestį nuo gautų 5 000 000 IDR dividendų grynaisiais pinigais.
2. Akcijų dividendai
Jei PT ABC nusprendžia mokėti dividendus akcijomis santykiu 5:1 (1 nauja akcija už kiekvienes 5 turimas akcijas), o rinkos kaina dividendų gavimo metu yra 6 000 IDR už akciją, tai:
„“
Naujos akcijos = Turimų akcijų skaičius / Akcijų dividendų santykis
= 1 000 akcijų / 5
= 200 akcijų
„“
Akcijų dividendų įvertinimas yra toks:
„“
Akcijų dividendų vertė = Naujos akcijos x Rinkos kaina už akciją
= 1 000 akcijų x 5 000 rupijų
= 1.200.000 XNUMX XNUMX Rp
„“
Akcijų dividendų mokesčio apskaičiavimas taikant 10% tarifą:
„“
Galutinis pajamų mokestis = Akcijų dividendų vertė x Mokesčio tarifas
= 5 000 000 rupijų x 10 %
= 120.000 XNUMX XNUMX Rp
„“
Taigi, investuotojai sumokės 120 000 IDR mokestį nuo gautų akcijų dividendų.
3. Dividendai iš užsienio
Jei investuotojas iš užsienyje esančios bendrovės gauna 1 000 JAV dolerių vertės dividendų, o kilmės šalies taikomas 15 % mokestis, tai:
„“
Grynieji užsienio dividendai = Bendrieji užsienio dividendai – Užsienio mokesčiai
= 1 000 USD – (1 000 USD x 15 %)
= 1 000 USD – 150 USD
= 850 JAV dolerių
„“
Pavyzdžiui, jei tuo metu valiutos kursas buvo 14 000 IDR už USD, tai dividendų vertė rupijomis būtų:
„“
Grynieji dividendai rupijomis = grynieji užsienio dividendai x valiutos kursas
= 850 USD x 14 000 rupijų
= 11.900.000 XNUMX XNUMX Rp
„“
Indonezijoje taikomi mokesčiai (darant prielaidą, kad nėra dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties):
„“
Galutinis vidaus pajamų mokestis = grynieji dividendai rupijomis x mokesčio tarifas
= 5 000 000 rupijų x 10 %
= 1.190.000 XNUMX XNUMX Rp
„“
Galimi atskaitymai procese naudojant dividendų mokesčių lengvatas
Kai kuriais atvejais taip pat egzistuoja mokesčių lengvatos, leidžiančios neapmokestinti dividendų arba apmokestinti juos mažesniu tarifu, jei jie reinvestuojami tam tikromis formomis laikantis vyriausybės reikalavimų ir reglamentų. Šiomis lengvatomis siekiama skatinti reinvesticijas į šalies ekonomiką, o tai gali suteikti platesnės naudos.
Uždarymas
Žinoti ir suprasti, kaip apskaičiuoti dividendų mokesčius, yra labai svarbus žingsnis kiekvienam investuotojui. Turėdami šias žinias, investuotojai gali geriau planuoti ir valdyti savo finansus bei užtikrinti, kad laikosi visų taikomų mokestinių įsipareigojimų. Rekomenduojama sekti naujausius mokesčių reglamentus ir konsultuotis su mokesčių ekspertu dėl optimalių investavimo strategijų.
Tikimasi, kad remiantis aukščiau pateikta informacija skaitytojai geriau supras dividendų apmokestinimo sąvoką ir kaip tiksliai jį apskaičiuoti įvairiose investavimo situacijose, su kuriomis jie gali susidurti.
