Ratiocinatio Pecuniae et Aequivalentium Pecuniae
Pecunia et res pecuniariae aequivalentes sunt sanguis rerum pecuniariarum societatis. Fere omnes actiones negotiales — a solutionibus emptorum clientium et solutionibus praebitorum ad solutiones operariorum et solutiones mutuorum — administrationem pecuniariam minuunt. Quia est liquidissima et facile abutitur, pecunia etiam est una ex rationibus frequentissime inspectis et stricte moderatis. Hic articulus definitionem pecuniae et rerum pecuniariarum aequivalentium, eius partes, rationem contabilem, et rationes moderationis internae essentiales ad accuratam et fidelem relationem pecuniariam tractat.
Intellegendo Pecuniam et Aequivalentes Pecuniae
In genere, pecunia numerata est pecunia numerata et reliqua ad usum immediatum praesto. Pecunia numerata includit et pecuniam in manu et pecuniam in argentaria. In bilancio, pecunia numerata ut res praesens exhibetur quia quovis tempore ad operationes societatis financiandas adhiberi potest.
Interea, aequivalentia pecuniaria sunt collocationes breves quae valde liquidae sunt, facile in pecuniam certa quantitate converti possunt, et periculum fluctuationis valoris neglegendum habent. Essentialiter, aequivalentia pecuniaria "fere eadem" sunt ac pecunia quia celeriter et tuto liquidari possunt.
Secundum multas normas rationum, res nummariae aequivalentes plerumque brevissimas habent maturitates, plerumque tres menses vel minus a die acquisitionis. Haec maturitas magni momenti est ut instrumentum vere magnam liquiditatem et parvum periculum reflectat.
Pecunia Componentes
Pecunia in praxi pluribus formis induere potest:
1. Pecunia numerata: chartae nummorum et nummi in arca pecuniaria vel cista custoditi.
2. Ratio argentaria: pecunia currentis vel pecuniae servatae quae quovis tempore extrahi potest.
3. Schedulae argentariae et mandata argentaria acceptae et statim exigi possunt (si nullae difficultates sunt).
4. Pecunia parva: pecunia seposita parvis sumptibus cotidianis, exempli gratia sumptibus vecturae localis, sumptibus conventuum, vel emptione rerum scriptoriarum.
Attamen, notandum est non omnes pecunias in argentaria statim ut pecunia numerata classificari. Pecuniae reliquae restrictae — qualia sunt pecuniae in fideicommisso, pecuniae fideiussoriae, vel pecuniae quae tantum ad usus specificos adhiberi possunt — saepe separatim praesentandae sunt vel rite declarandae in notis ad rationes pecuniarias, pro natura restrictionum.
Partes Aequivalentes Pecuniae
Aequivalentia nummaria plerumque includunt instrumenta valde liquida et parvi periculi, ut:
– Deposita temporis brevissimi (e.g., unius mensis vel trium mensium) quae sine magnis poenis restitui possunt.
– Tituli mercatus monetarii quae proximo tempore maturescunt et periculum crediti parvum habent.
– Alia instrumenta mercatus monetarii quae celeriter in pecuniam converti possunt ad valorem prope certum.
Instrumenta qualia sunt actiones communes non habentur aequivalentes pecuniae quia earum valor fluctuat. Obligationes longi temporis etiam non sunt aequivalentes pecuniae quia diversa pericula fluctuationum valoris et liquiditatis habent.
Recognitio et Mensura
In rationibus pecuniariis, pecunia et instrumenta pecuniaria aequivalentia agnoscuntur cum societas potestatem pecuniae vel instrumentorum pecuniariorum aequivalentium obtinet. Mensurae plerumque valorem nominalem pro pecunia et valorem contabilem qui valorem iustum pro instrumentis pecuniariis aequivalentibus attingit utuntur. Quia instrumenta pecuniaria aequivalentia brevia sunt et periculum parvum ferunt, differentia valoris plerumque non magni momenti est.
Ad relationem magni momenti est curare ut bona recte assignentur: sive instrumentum ut pecunia, sive ut aequivalentia pecuniae, sive ut collocationes breves, sive ut alia bona numeretur. Classificatio erronea analysin liquiditatis et sanitatis pecuniariae societatis afficere potest.
Registratio Transactionum Pecuniariarum
Transactiones pecuniariae quotidianae per mechanismum debiti et crediti notantur. Exemplum simplex:
– Accepta pecuniaria ex venditionibus nummorum
Debetum: Pecunia Numerata
Creditum: Vendita
– Accepta pecuniaria ex solutione debitorum clientium
Debetum: Pecunia Numerata
Creditum: Rationes Accipiendae
– Solutio ad praebitores
Debitum: Rationes Solvendae
Creditum: Pecunia Numerata
– Solutio sumptuum operationalium (e.g. electricitatis, mercedis)
Debetum: Sumptus (Electricitas/Reditus)
Creditum: Pecunia Numerata
In praxi, societates plerumque libros nummarios vel modulos nummarios/argentarios in systematibus rationariis utuntur ad transactiones chronologice notandas, una cum idoneis probationibus transactionum (facturae, acceptilationes, probationes translationis).
Systema Pecuniae Minoris: Imprest et Fluctuans
Pecunia parva plerumque duobus modis administratur:
1. Systema praestitutum
In hoc systemate, pecunia parva in summa fixa servatur. Impensae pecuniae parvae per schedulas distributionis notantur, et cum pecunia deficit, pecunia parva ad summam schedulae distributionis suppletur.
Rationes computatoriae plerumque fiunt cum res supplentur:
Debetum: Sumptus conexi (vectura, res scriptoriae, etc.)
Creditum: Pecunia/Argentaria
2. Systema fluctuans
Impensae pecuniae parvae statim ubi fiunt notantur, ita ut reliquum rationum pecuniae parvae secundum transactiones fluctuet. Hoc systema minus usitatum est quia difficilius est moderari.
Systema praestitutum saepe melius ad moderandum habetur, quia reconciliationem inter pecuniam physicam et probationem impensarum faciliorem reddit.
Reconciliatio Argentaria
Una ex gravissimis rationibus in rationibus pecuniariis est reconciliatio argentaria, quae comparationem inter reliquum pecuniarium secundum acta societatis et reliquum secundum extractum argentarium implicat. Reconciliatio necessaria est propter differentias temporales et transactiones quae ab neutra parte notatae sunt, ut puta:
– Deposita in transitu: a societate notata sunt, nondum in argentariam intraverunt.
– Schedulae pendentes: a societate ut solutiones relatae sunt, nondum in pecunia receptae.
– Sumptus administrationis argentariae: apud argentariam notati, nondum a societate notati.
– Usurae argentariae: reditus usurarum in argentaria relatus, nondum a societate relatus.
– Schedula rejecta vel repudiata: argentaria solutionem recusat, societas debita emendare debet.
– Errores in inscriptione a societate vel argentaria facti.
Eventus reconciliationis plerumque ephemerides correctionum producunt, exempli gratia pro sumptibus administrationis argentariae vel reditu ex usuris qui modo ex extracto argentariae inventi sunt.
Praesentatio in Rationibus Pecuniariis
In statu rerum pecuniariarum, pecunia et aequivalentia pecuniaria ut unum elementum, "Pecunia et Aequivalentia Pecuniaria", exhibentur. In notis ad rationes pecuniarias , societates saepe haec declarant.
– Rationes contabiles de definitione aequivalentium nummorum.
– Singula de pecunia et componentibus pecuniae aequivalentibus.
– Pecunia restricta, si qua est.
– Pericula liquiditatis pertinentia et administratio pecuniaria.
Pecunia et res pecuniariae aequivalentes etiam arcte cum tabula fluxus pecuniarii coniunguntur. Re vera, definitio pecuniae et rerum pecuniariarum aequivalentium in bilancio adhibita congruere debet cum definitione adhibita in tabula fluxus pecuniarii paranda. Mutationes pecuniae et rerum pecuniariarum aequivalentium per tempus explicandae sunt per fluxus pecuniarios operandi, investiendi et financiendi.
Imperium Internum in Pecunia
Quia pecunia numerata maxime fraudi obnoxia est, societates validas moderationes internas instituere debent, inter quas:
1. Segregatio munerum: persona quae pecuniam accipit differre debet ab ea quae transactiones notat et differre ab ea quae reconciliationes argentarias facit.
2. Auctoritas stratificata: solutiones certae summae ab officiali auctoritato probari debent.
3. Documentatio completa: omnis acceptilatio/sumptus validis probationibus confirmari debet.
4. Deposita quotidiana: pecunia accepta statim in argentariam deponi debet ad periculum minuendum.
5. Restrictiones accessus physici: arcae, pecunia parva, tesserae argentariae, et auctoritates translationum stricte custodiuntur.
6. Reconciliatio ordinaria: reconciliatio argentaria periodica fit (optime menstrua vel saepius).
7. Revisiones internae et inspectiones improvisae: inspectiones fortuitae pecuniae parvae efficaces sunt ad abusum prohibendum.
Extrema
Ratiocinia pecuniae et rerum aequivalentium plus est quam simpliciter ingressum et exitum pecuniae notare. Complectitur classificationem rectam, disciplinam archivorum conservationem, accuratas reconciliationes argentarias, presentationem perspicuam, et idoneam moderationem internam. Recta administratione pecuniae, societates liquiditatem conservare, periculum fraudis minuere, et fidelitatem rationum pecuniariarum augere possunt . Denique, qualitas informationis de pecunia et rebus aequivalentibus fundamentum criticum format pro decisionibus administrationis, investorum, et creditorum.
